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GESTION DE COBROS Y PAGOS

Dependiendo del tiempo que transcurre entre la entrega de las mercancas o la prestacin de servicios y su cobro,
surgen DOS MODALIDADES DE PAGO:

-AL CONTADO: En el momento de la entrega de bienes o de la prestacin del servicio


-APLAZADO: Con posterioridad a la entrega de bienes o prestacin del servicio
A corto plazo < 1 AO
A largo plazo > 1 AO

I.- PAGO AL CONTADO

A.- EN EFECTIVO: En moneda de curso legal. Mx. 2500 euros cuando alguna de las partes intervinientes acte en
calidad de empresario o profesional (Ley 7/2012, de 29 de octubre)

B.- TRANSFERENCIA BANCARIA.- Medio de pago por el cual el cliente (ordenante) ordena a su banco que transfiera
una cantidad de dinero de su cuenta a la cuenta del vendedor (beneficiario)

Se pueden realizar en la oficina bancaria, en los cajeros automticos y a travs de banca electrnica por internet

Las entidades bancarias pueden cobrar comisiones por la realizacin de la transferencia y emiten resguardo de la
transferencia realizada

C.- DOMICILIACION BANCARIA.- Las entidades bancarias efectan pagos peridicos previamente autorizados por su
cliente. La operacin de pago es iniciada por el beneficiario con el consentimiento previo del ordenante.

D.- TARJETAS BANCARIAS.- Son tarjetas asociadas a una cuenta corriente o de ahorro. Tipos:

- Tarjeta de dbito.- Se utilizan para realizar compras o retirar dinero de los cajeros automticos pero slo
hasta el lmite del saldo existente en la cuenta asociada.

- Tarjetas de crdito.- Se pueden realizar pagos u obtener dinero sin tener saldo en la cuenta asociada hasta
el lmite fijado. Normalmente el pago se realizar al final de mes al contado y si decide fraccionar el pago la entidad
cobrar intereses

- Tarjetas comerciales.- Son emitidas por empresas comerciales para efectuar compras en sus
establecimientos.

II.- EL CHEQUE.- Documento mediante el cual una persona (librador) ordena a una entidad bancaria (librado) que
pague a otra persona (tomador o tenedor) una determinada cantidad de dinero.

Elementos personales:
- Librador: Persona que emite el cheque y ordena el pago
- Librado: Entidad bancaria que recibe la orden de pago del titular de la cuenta abierta en dicha en
dicha entidad
- Tomador o tenedor: Persona que recibe el cheque y tiene derecho a cobrarlo
- Endosante: Persona que posee un cheque y lo transmite mediante endoso (transmisin del
derecho de cobro)
- Endosatario: Persona que recibe el cheque por endoso con derecho a su cobro
- Avalista: Persona que garantiza el pago del cheque. Se consignara en el reverso Por aval e ir
firmado por el avalista. Salvo mencin expresa el avalado ser el librador.
Elementos formales.- Debe constar en el documento:
- La denominacin CHEQUE
- El mandato de pagar una suma determinada de dinero en euros o moneda convertible
- Nombre del librado (Banco)
- Lugar de pago
- Lugar y fecha de emisin del cheque
- Firma del librador
Formas
- Al portador.- Puede ser cobrado por cualquier persona que lo presente al cobro
- Nominativo.- Slo se pagara a la persona fsica o jca que designe documento
- Nominativo no a la orden.- No podr transmitirse mediante endoso

Cheques especiales
- Cruzado.- Solo puede cobrarse mediante ingreso en cuenta bancaria
o General.- Entre ambas lneas no se escribe nada o Banco y Cia. Permite ingresarlo en
cualquier banco. El tenedor cliente del banco librado podr cobrarlo en efectivo
o Especial.- Entre ambas lneas se escribe el nombre de un banco determinado. Slo podr
ingresarse en cuenta de ese banco.
- Para abonar en cuenta.- Solo se podr cobrar mediante el abono en cuenta bancaria. Debe constar
en el anverso Para abonar en cuenta
- Conformado.- En el reverso el Banco librado acreditar la existencia de fondos y retendr la
cantidad necesaria para su pago
- Bancario.- Emitido por la entidad bancaria a peticin del titular de la cuenta de al que retira el
importe.

Plazos para su pago


.- El cheque es pagadero en el momento de su presentacin (a la vista).
.- El tenedor debe presentarlo en los siguientes plazos:
Emitido y pagadero en Espaa: 15 das
Emitido en Europa y pagadero en Espaa: 20 das
Emitido fuera de Europa y pagadero en Espaa: 60 das
Fuera de estos plazos se pagar si
a.- Existen fondos
b.- El librador no ha revocado la orden de pago
c.- No ha prescrito (no han pasado 6 meses desde la finalizacin del plazo de presentacin)

Impago

.- Se acredita mediante
- protesto notarial
- declaracin del librado
.-El librador, los avalistas y los endosantes responden solidariamente frente al tenedor
.- Si no hay fondos suficientes: -El librado (Banco) pagar el saldo disponible.
-El tenedor no puede rechazar el pago parcial
.- El tenedor puede reclamar adems del importe impagado, el 10% del importe no pagado, gastos, intereses
legales incrementados en dos puntos e indemnizacin por daos y perjuicios.

III.- EL RECIBO

.- Documento acreditativo de pago de una determinada cantidad de dinero


.- Se extienden en impresos especiales que contienen dos partes:

.- Recibo propiamente dicho.- Se entrega a quien realiza el pago


.- Matriz.- Queda unida al talonario con los datos contenidos en el recibo

IV.- PAGO APLAZADO

Esta modalidad de pago suele

.- generar intereses, dependiendo del tiempo de aplazamiento


.- documentarse en letras de cambio, pagars y recibos normalizados
V.- LA LETRA DE CAMBIO

Documento formal por cual una persona (librador) ordena pagar a otra (librado) una determinada cantidad de dinero
(nominal) a la orden de un tercero (tomador) en una fecha determinada (vencimiento) y en un lugar determinado.

Elementos personales:
- Librador: Persona que emite la letra y ordena el pago (vendedor)
- Librado: Persona que ha de efectuar el pago (comprador). Si acepta la letra (aceptante)
- Tomador o tenedor: Persona que ha de cobrar la letra y puede endosarla
- Endosante: Persona que posee la letra y la transmite mediante endoso (transmisin del derecho
de cobro)
- Endosatario: Persona que recibe la letra por endoso y que a su vez puede endosarla
- Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra en caso de que no lo haga el librado

Impreso oficial
La emisin de la letra ha de hacerse en papel timbrado. El importe depender del nominal de la letra
1.- Lugar de libramiento: Donde se emite la letra. Por defecto, el domicilio del librador
2.- Moneda: Euros o moneda extranjera convertible admitida a cotizacin
3.-Importe: En cifras
4.-Fecha de libramiento: Da, mes y ao en que se emite la letra
5.- Vencimiento: Fecha en que ha de pagarse la letra. Puede ser:
- A fecha fija
-A un plazo desde la fecha. Desde el da siguiente de la fecha de libramiento
-A la vista.- Pagadera el da de su presentacin
-A un plazo desde la vista (A partir de la fecha de aceptacin o, a falta de esta de la de protesto)
6.- Nombre del tomador: Persona a cuya orden se ha de pagar la letra
7.-Importe en letras.- Si hay discordancia prevalecer la cantidad en letras
8.- Lugar del pago.- Por defecto, el domicilio del librado
9.- Cuenta bancaria en la que el librado domicilia el pago
10.- Clusulas facultativas:
CON GASTOS O SIN GASTOS indica si el tenedor debe o no protestar la letra. Por defecto SIN GASTOS
NO A LA ORDEN la letra no podr endosarse.
11.- Aceptacin: aceptacin del librado mediante su firma
12.- Nombre y domicilio del librado. Persona fsica o jca.
13.- Nombre, domicilio y firma del librador. Los apoderados de las personas jcas firmarn por poder (pp)
14.- Avalista. Se avala al aceptante o en su defecto al librado. Se puede avalar en todo o en parte
15.- Endoso. Debe firmar el endosante. No se admite endoso parcial
16.- Espacio en blanco para otras clusulas, avales o endosos.

Impago

Cuando la letra no es aceptada o pagada por el librado se puede recurrir a la accin cambiaria que puede ser

-Directa: El tenedor reclama al librado aceptante o sus avalistas el Importe de la letra + intereses incr. dos
puntos + gastos del impago. No es necesario el protesto
-De regreso: El tenedor puede llevar a cabo la reclamacin contra los endosantes, el librador, y dems
obligados si el aceptante o el librado no aceptante no paga. Es necesario protesto o declaracin equivalente.
Protesto notarial: Debe hacerse dentro de 8 das hbiles sgtes. al vencimiento
Declaracin equivalente: Si la letra est domiciliada en un banco se puede sustituir el protesto por declaracin
del banco en el dorso
Declaracin del librado: Fechada y firmada por el librado negndose a la aceptacin o al pago.
VI. EL PAGAR

Documento por el cual una persona (firmante) se obliga a pagar a otra (beneficiario o tenedor) una
determinada cantidad en una fecha determinada.

Elementos personales:
- Firmante: Persona que extiende el pagar y se compromete a su pago
- Beneficiario: Persona a quien ha de efectuarse el pago
- Tenedor: Persona con derecho a exigir el pago Puede coincidir con el beneficiario o ultimo
endosatario
- Endosante: Persona que transmite el pagar mediante endoso
- Endosatario: Persona que recibe el pagar mediante endoso
- Avalista: Persona que garantiza el firmante pagar el pagar a su vto.
Elementos formales.- Debe constar en el documento:
- La denominacin PAGAR
- Promesa de pagar una suma determinada de dinero en euros o moneda convertible
- Indicacin de vto (fecha fija, plazo desde la fecha, a la vista, plazo desde la vista). Si no se indica, a
la vista (a su presentacin).
- Lugar de pago
- Lugar y fecha de emisin del pagar
- Firma de quien emite el ttulo
- El pagar que no es pagado a su vto habr que protestarlo

El pagar: puede ser endosado salvo clusula no a la orden, ser descontado o cederse en gestin de cobro

VII.- RECIBO NORMALIZADO

-Para pagos peridicos por prestacin de servicios continuos o compras mediante pagos aplazados
-El pagador domicilia el pago de los recibos en su cuenta autorizando a la entidad bancaria a efectuar el pago con cargo
a su cuenta
-Debe constar: Los datos del emisor
Los datos del deudor
Concepto
-Si la empresa emisora no quiere esperar al vencimiento, puede entregarlos a la entidad bancaria para su descuento
o para que gestione el cobro.

VIII.- MEDIOS DE PAGO EN COMERCIO INTERNACIONAL

Pago directo: orden de pago, transferencia o cheque


Se requiere alto nivel de confianza dado que el nivel de seguridad es bajo
Cobranza: El exportador (cedente) despacha una mercanca al exterior y entrega al banco del importador a
travs de su Banco (banco remitente) los documentos acreditativos de la propiedad de la mercanca y
documentos financieros.
El banco del importador, presenta el documento financiero a su cliente para que proceda a su pago o a la
aceptacin, y solo entregar los documentos al importador contra el pago o la aceptacin de una letra.
Crdito documentario o carta de crdito
- Medio de pago por el cual el banco emisor (banco del importador), actuando por cuenta y orden
de un cliente (ordenante) se compromete frente a un beneficiario (vendedor-exportador) a
efectuar un pago siempre y cumpla con las condiciones del crdito.
- Partes que intervienen:
Ordenante (comprador-importador)
Banco emisor (Banco del importador
Banco corresponsal
Beneficiario (Vendedor-exportador).
- La carta de crdito constituye:
1.- un medio de pago, ya que el comprador lo utiliza para abonar (por medio del banco) el precio
de la compraventa y
2.- un instrumento de garanta para la empresa exportadora, ya que es un banco quien finalmente
satisface el importe de la transaccin.

IX.- OPERACIONES FINANCIERAS BSICAS EN LA GESTIN DE COBROSY PAGOS

A.- NEGOCIACION Y GESTION DE EFECTOS

1.- Negociacin = descuento de efectos (letras de cambio, pagars, facturas o recibos).

Consiste en presentar los efectos comerciales en una entidad bancaria para hacer efectivo su importe antes
de su vencimiento.
El banco se convertir en el tenedor del efecto y entregar el nominal menos los intereses pactados y gastos
Llegado el vencimiento si el librado no paga el nominal la persona que descont el efecto devolver el nominal
ms los gastos de devolucin.

L = N-Dc-Comisiones-Gastos
Dc= N.i.n

Donde, n= n de das comprendidos entre la fecha de liquidacin y el vencimiento del efecto, y teniendo en cuenta
como est expresado el vencimiento, los das se calculan:

.- Fecha fija: Desde la fecha de negociacin


.- Plazo desde la fecha: Primero se calcula la fecha de vencimiento y despus se procede como en el caso anterior
.-Plazo desde la vista: Primero se calcula la fecha de vencimiento contando el plazo desde la fecha de aceptacin y
despus se procede como en los casos anteriores.

La factura de descuento recoge las letras enviadas al descuento y las distintas variables que permiten calcular el
lquido a percibir.

2.- Gestin

El Banco no adelanta dinero por lo que no cobra intereses. Cobra comisiones (sujetas a IVA) y otros gastos

L=Nominal-Comisiones-21% IVA s/comisiones- Gastos

B.- FACTORING

Contrato por el cual una empresa CEDE a una sociedad de Factoring (factor) los derechos de cobro a cambio de una
comisin. La entidad de factoring (entidad financiera) cobra a sus clientes el inters por la financiacin anticipada y
comisiones por la gestin de cobro.

2 modalidades:

1-Sin recurso: El factor asume los riesgos del impago


2-Con recurso: Si las facturas resultan impagadas el empresario debe reintegrar el importe al factor

C.- CONFIRMING

Servicio ofrecido por las entidades financieras consistente en gestionar los pagos de las empresas a sus proveedores,
ofrecindoles la posibilidad de cobrar las facturas con anterioridad a su vencimiento.