Unidad 7.

Gestión de cobros y pagos al contado

1. Medios habituales de cobro y pago al contado
Los cobros, provienen normalmente de las ventas o de los servicios prestados, y los pagos, derivados de las
compras de mercaderías y de los gastos que se generan como consecuencia de la propia actividad empresarial.
1.1. Cobros y pagos en efectivo
No podrán pagarse en efectivo las operaciones en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de
empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1000 euros.
Los intervinientes de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo deberán conservar los justificantes del
pago, durante el plazo de 5 años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de algún medio
de pago distinto al efectivo.
No es aplicable a los pagos e ingresos efectuados en entidades de crédito.
1.2. Domiciliación bancaria
Es una forma de pago de recibos de determinados servicios que son periódicos. La domiciliación bancaria
consiste en ordenar al banco el cargo en cuenta de los recibos a favor de la cuenta del beneficiario de dicho
servicio.
La orden de domiciliación debe incluir los datos de identificación de la compañía emisora del recibo, que es una
referencia única y válida para todos los recibos correspondientes a esta orden.
El deudor (cliente) debe aportar a la compañía emisora de los recibos sus datos de identificación personal, así
como los datos bancarios donde ha de cargarse el cobro.
Las entidades financieras no suelen aplicar comisiones para el cliente en las domiciliaciones, pero sí al emisor
de los recibos.

Aquellas que suponen un cargo en la cuenta del cliente.

Sirven para canalizar el pago de facturas y recibos de carácter
Domiciliaciones de cargo
periódico.
Recibos de agua, luz, teléfono, etc.
Ingresos en cuenta que han sido autorizados por el cliente a empresas
Domiciliaciones de abono para su abono a cuenta.
Abono de nóminas, devolución de impuestos, etc.
Tabla 1. Tipos de domiciliaciones bancarias

1.3. Transferencia bancaria

Es aquella operación en la que una persona o empresa (ordenante) da instrucciones a su banco para que envíe
una cantidad determinada de dinero, con cargo a su cuenta, a favor de otra persona o empresa (beneficiario).
Cuando la transferencia tiene lugar en la misma entidad se denomina traspaso. Para las empresas es una
herramienta muy útil como medio de cobro y pago en su actividad comercial. Las transferencias suelen llevar
aparejadas unas comisiones.

El envío del ordenante y la recepción es en España.

Transferencias nacionales
Transferencias exteriores
Es necesario el IBAN del beneficiario.
Ordenante y beneficiario están en el extranjero.
Si la transferencia es STP la comisión es más baja.
Se debe presentar el IBAN del beneficiario y el BIC del banco beneficiario.
Tabla 2. Clases de transferencias

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 1.4. Justificantes de cobro y pago: el recibo
El recibo es un documento mercantil mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero, en efectivo o en especie, y que sirve como comprobante de pago.
Recibo. Es un documento que suele respaldar la recepción de efectivo o cheques por ventas al contado, cobros
a clientes y otros deudores. Los recibos deben estar numerados previamente y han de emitirse respetando la
correlatividad. En algunos casos vienen expedidos en talonarios. Se cumplimentan por duplicado, siendo una
copia para el pagador y la otra para quien recibe el dinero. No tiene valor fiscal ni funciona como un
comprobante vinculado al impuesto.
Tique de compra. Puede ser utilizado como sinónimo de recibo, ya que certifica el pago de un producto o
servicio. En este caso no suele llevar los datos del comprador.
2. El cheque
El cheque es un título formal y completo que incorpora un mandato de pago, permitiendo al librador retirar en
su provecho o en el de un tercero parte de los fondos que tiene en poder del librado.
Documento mercantil por el que una entidad financiera (un banco) se obliga al pago de una determinada cantidad
por orden de uno de sus clientes y con cargo a su cuenta corriente.
2.1. Elementos personales que intervienen en el cheque
Librador. Es quien emite y firma el cheque, acto que implica dar la orden de pago del cheque al librado.
En el caso de que el titular de la cuenta sea una persona física, firmará el titular.
Si el titular de la cuenta es una persona jurídica, lo hará el apoderado o representante de la empresa con poderes
para la disposición de fondos.
Librado. Es el banco a quien se ordena pagar el cheque con cargo a la cuenta del librador.
Tenedor o portador. Persona a la que debe pagarse el cheque.
Endosante. Es el tenedor o beneficiario del cheque y que cede el derecho de cobro del mismo a un tercero.
Endosatario. Es quien recibe el cheque mediante endoso.
Avalista. Esta figura no es muy frecuente en el cheque, pero se puede incluir, y tendrá que firmar la cláusula
«por aval» inserta en el documento e indicar a quién avala.
2.2. Requisitos formales y regulación legal

Esquema 1. Requisitos formales del cheque

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Algunos de los aspectos que se conviene tener en cuenta en la emisión de cheques son los siguientes:
Prevalece la cantidad escrita en letra.
En la cláusula «páguese por este cheque a...» puede aparecer «al portador», o bien el nombre de una persona
física o jurídica.
El librador deberá contar con fondos.
Si el cliente (librador) tiene menos fondos depositados en la cuenta que el importe del cheque, el banco está
obligado a pagarlo por el importe de dichos fondos, quedando el resto impagado.
El plazo legal en España para presentar un cheque al cobro sin que pierda su especial fuerza jurídica es de 15
días si ha sido emitido en España, 20 días en Europa y 60 días en el resto del mundo.
2.3. Clases de cheques
El beneficiario es la persona o empresa cuyo nombre figura en el cheque. Este tipo de
cheques pueden ser transmitidos a otra persona mediante el endoso.
Nominativo Pueden tener una cláusula:
«A la orden»: permite expresamente su endoso o traspaso a otra persona.
«No a la orden»: impide su transmisión mediante endoso.
Al portador El beneficiario es quien lo tiene en su poder.
Tabla 3. Clases de cheques atendiendo al beneficiario o tenedor

Es un cheque ordinario en el que el banco inserta una cláusula mediante la cual

Cheque conformado
Cheque cruzado
Cheque bancario
se acredita su autenticidad y la existencia de fondos suficientes en la cuenta del
librador para su pago.
El tenedor debe ingresarlo en una cuenta bancaria. La finalidad es evitar el riesgo
de pérdida o robo. Se representa mediante dos líneas paralelas transversales.
Es emitido por la entidad financiera a solicitud de su cliente. El que firma el
cheque es el propio banco, y es quien debe pagarlo.
Tabla 4. Cheques especiales

2.4. El endoso y el aval

El endoso es el acto por el que el beneficiario o tenedor transfiere los derechos de cobro a un tercero.
- El cheque al portador se transmite mediante su entrega.
- El cheque nominativo con o sin cláusula «a la orden» es trasmisible mediante el endoso.
- Un cheque nominativo con la cláusula «no a la orden» no se puede endosar.
- El endoso debe ser total, puro y simple.
- Son nulos el endoso parcial y el hecho por el librado.
- El endoso deberá escribirse en el reverso del cheque y será firmado por el endosante.
- El endosante garantiza el pago frente a los tenedores posteriores.
El aval del cheque es la garantía que se presta al obligado al pago del cheque, pudiendo ser el librador o
cualquiera de los endosantes del cheque.
- El pago del cheque puede garantizarse por aval, ya sea por la totalidad o por parte de su importe.
- Esta garantía podrá ser prestada por un tercero, pero no por el librado.
- El aval ha de ponerse en el cheque o en su suplemento. Se expresará mediante la expresión «por aval»
e irá firmado por el avalista.
- El aval ha de indicar a quién se ha avalado. A falta de esta indicación, se entenderá avalado el librador.

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 2.5. El protesto
Una vez acreditado el impago del cheque, el poseedor puede ejercitar en un plazo de seis meses su acción de
regreso contra los endosantes, el librador y los demás obligados cuando, presentado el cheque en tiempo hábil,
no fuera pagado, siempre que la falta de pago se acredite por alguno de los medios siguientes:
Por un protesto notarial.
Por una declaración del librado, fechada y escrita en el cheque, con indicación del día de la presentación.
Por una declaración fechada de una Cámara o sistema de compensación, en la que conste que el cheque ha sido
presentado en tiempo hábil y no ha sido pagado.
3. Tarjetas bancarias
La tarjeta bancaria es un medio de pago que, dotado de una identidad única, permite a su titular movilizar fondos
desde su cuenta bancaria hacia sí mismo o hacia un tercero.
Entidad emisora. Es una entidad bancaria, pero también puede ser un centro comercial o grandes almacenes.
Estándar de la tarjeta. La red a la que está vinculada para su utilización.
Chip. La tarjeta incorpora un chip con la información del titular y de las características de la tarjeta.
Identificación de la tarjeta. Número de identificación, de tal manera que cada tarjeta es única.
Titular de la tarjeta y periodo de validez.
Medidas de seguridad. Establecido por cada tarjeta.
Firma del titular.
Código de seguridad o CVV. Código corto de 3 cifras que es necesario para asegurar la protección en aquellas
transacciones en las que no se exige la tarjeta.
3.1. Modalidades de tarjetas bancarias
Los pagos que se realizan con esta tarjeta se aplazan. En el contrato de esta tarjeta
se establecen los siguientes requisitos:
Las condiciones del plazo de adeudo. El pago del crédito puede ser total, a mes
vencido o aplazado con pagos fraccionados.
Tarjetas de crédito El límite de crédito concedido. Es la cantidad máxima de la que puede disponer el
titular.
Intereses y comisiones. Son las que debe abonar el titular de la tarjeta por su uso.
En esta modalidad de tarjeta solo se puede considerar una operación de contado la
acción del cobro.
El límite de la tarjeta de débito es el saldo de la cuenta del titular ya que, cuando
dispone de efectivo en un cajero o realiza un pago en un establecimiento, se produce
Tarjetas de débito
el cargo en su cuenta de forma automática.
Esta modalidad es al contado, tanto para la acción de cobro como para la de pago.
Tabla 5. Modalidades de tarjetas bancarias

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 3.2. Costes de las tarjetas bancarias
Se debe distinguir entre los costes que soporta el titular de la tarjeta y los que soporta el proveedor o comercio
donde se utiliza.
- Costes para el titular
Comisión de emisión y renovación. La entidad bancaria cobra una cantidad fija por la emisión de la tarjeta.
Intereses por financiación en tarjeta. Solo se aplica a las tarjetas de crédito. Son los intereses que cobra la entidad
financiera por el crédito concedido. Se calcula sobre la cantidad dispuesta del límite de crédito.
Comisiones por disposición de efectivo en cajeros automáticos. Hay que diferenciar entre:
Tarjetas de débito. Solo se cobran comisiones si se usan cajeros de otra entidad u otra red.
Tarjetas de crédito. Se cobrarán comisiones con independencia del cajero utilizado.
Cuando la tarjeta se utiliza para el pago en un establecimiento no supone ningún gasto para el titular.
- Costes para el comercio o proveedor
El comercio o proveedor necesita instalar un datáfono (TPV).
El proveedor o comercio soporta unas comisiones por cada transacción o venta que realiza en función del
importe de la operación.
3.3. Pagos en operaciones online
Este método de pago al contado se tramita normalmente con tarjetas de crédito. Dichas plataformas de pago
asumen la tarea de validar las operaciones efectuadas con tarjetas de crédito por Internet.
- Funcionamiento para el comprador
El comercio muestra la información del pedido realizado por el cliente con la información básica.
El comercio virtual se conecta a una página segura perteneciente a la entidad bancaria, desde el que se solicitan
los datos de la tarjeta.
El banco comprueba la validez de la operación verificando todos los datos y la disponibilidad de fondos para el
pago.
Tras autorizar la transacción, la plataforma de pago informa al comprador y comercio del resultado de la
operación.
La tienda virtual confirma el pedido y se procede al abono del importe en la cuenta del vendedor.
- Funcionamiento para el vendedor
Cuando el cliente formaliza el pedido, la tienda virtual debe permitir calcular el importe total de la compra,
incluyendo impuestos y gastos adicionales.
Si se acepta el pago, la tienda enlazará con la pasarela de pago del banco con el que se opera, aceptando la tarjeta
y remitirá el importe del pedido.
Si el pago se confirma, tiene que informar al cliente del estado del pedido en pantalla y por correo electrónico.