PRÁCTICA CUENTAS DE CRÉDITO Y CUENTAS CORRIENTES 

1. El 31 de marzo de 2020 se procede a liquidar por el método hamburgués la cuenta corriente de

Alba Vila abierta el 15 de enero en la entidad Banca Plus.
Las condiciones pactadas en la apertura de la cuenta son las siguientes: 
 Tipo de interés para saldos acreedores: 0,50%. 
 Tipo de interés anual para los saldos deudores: 8%.
 No carga comisión sobre el descubierto.
 La entidad bancaria utiliza 365 días como base para calcular los intereses deudores y
acreedores.
 La comisión de mantenimiento es de 3€ al finalizar cada trimestre.
 Retención fiscal del 19%.
El extracto de movimientos enviado por Banca Plus es el siguiente: 

Fecha Fecha valor Concepto Importe

16/01 16/01 Ingreso en efectivo 5.000

20/01 20/01 Cheque  (4.000)

31/01 31/01 Ingreso de nómina  2.200

15/02 15/02 Hipoteca vivienda (800)

28/02 28/02 Cargo tarjeta de crédito (220)

15/03 15/03 Transferencia su cargo (2.500)

18/03 18/03 Domiciliación electricidad (150)

28/03 29/03 Compemsacoçpm de cheque 2.000

2. La empresa Cormet S.L ha contratado el 5 de octubre con Banca €uro una póliza de crédito renovable
cada 6 meses con las siguientes condiciones:
 Límite del crédito: 30.000€.
 Comisión de apertura: 0,20% sobre el límite del crédito. 
 Gastos de formalización: 90€. 
 Tipos de interés sobre números; deudores 8%; acreedores 2,50%; excedidos, 15%. 
 Comisión de disponibilidad: 3% anual sobre el saldo medio no dispuesto. 
 Comisión por máximo excedido 1% trimestral.
 Liquidación de intereses y comisiones por trimestres vencidos.
Realizamos la liquidación el 31/12, utilizando para los cálculos el año comercial (360 días). Los
movimientos bancarios que ha realizado la empresa en el cuarto trimestre han sido los siguientes: 

Fecha Fecha valor Concepto Importe

05/10 05/10 Comisión de apertura (60)

05/10 05/10 Gastos de formalización  (90)

15/10 15/10 Pago varias facturas (23.200,58)

26/10 26/10 Abono remesa efectos 12.825,32

31/10 31/10 Pago nómina  (16.250)

 10/11 10/11 Transferencia a su favor 25.250

30/11 30/11 Pago nómina (16.750)

01/11 02/12 Ingreso cheque 12.485,26

22/12 22/12 Pago nómina (27.210)

29/12 29/12 Transferencia a su favor 12.000

3. La empresa Forbasa tiene abierta una cuenta corriente en Caja €uro con las siguientes condiciones: 
 Liquidación mensual de intereses con remuneración del 1% anual para los saldos acreedores y
cobro al 8% anual para saldos deudores.
 Retención fiscal de rentas de capital del 21%. 
 Comisión de mantenimiento mensual de 2€. 
 Comisión por descubierto 3€.
 Realiza la liquidación del mes de marco de la cuenta corriente por el método hamburgués en
base 365 días.
Los movimientos han sido los siguientes: 

Fecha Fecha valor Concepto Importe

01/03 28/02 Saldo anterior 10.520

05/03 05/03 Pago recibos (8.550)

15/03 15/03 Ingreso en efectivo 3.000

20/03 20/03 Pago préstamo (7.200)

22/03 22/03 Transferencia emitida (2.000)

25/03 29/03 Ingreso de cheque 7.000

4. La empresa Forbasa formaliza con BancaPlus una cuenta de crédito por el plazo de un año con las
siguientes condiciones: 
 Límite de crédito, 20.000€. 
 Liquidaciones trimestrales.
 Retención fiscal sobre los intereses acreedores del 21%. 
 Comisión de apertura del 1% sobre el límite concedido. 
 Comisión de estudio del 0,20% sobre el límite (mínimo 50€).
 Gastos de formalización, 80€. 
 Tipos de interés aplicables: 7% saldos deudores, 2% saldos acreedores y 12% saldos
excedidos. 
 Comisión de disponibilidad del 0,50% sobre el saldo medio no dispuesto. 
 Comisión de excedido del 1% sobre el mayor excedido del trimestre.
El 1 de junio se abre la cuenta de crédito en la que se han registrado, además de las comisiones y gastos
iniciales que se cargan el mismo día de apertura, los siguientes movimientos: 

Fecha valor= fecha contable Concepto Importes

04/06 Recibo alquiler (3.500)

21/06 Pago cheque (10.200)

 18/07 Cobro factura 10.700

31/07 Transferencia (15.000)

28/08 Ingreso pagaré 4.800

Realiza la liquidación trimestral de la cuenta de crédito con fecha 31/08 utilizando para los cálculos el año
comercial.