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Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la
firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y
revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por
las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita intermedia
Visita de planeación
Visita de cierre
Pregunta 2
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Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su
afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con
los que dicho cliente conserva en sus propios registros.
Auditoria
Hallazgos
Dictamen
Pregunta 5
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La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de
informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:
NIA 315
NIA 400
NIA 200
NIA 700
Pregunta 6
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Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor
identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la
empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Abstención de opinión.
Opinión limpia.
Pregunta 7
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La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y
la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la
auditoria?
Informe de la auditoria
Objetivos y alcance de la auditoria
Evidencia de la auditoria
Pregunta 8
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Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita
información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el
auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden
confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros?
Opinión adversa.
Abstención de opinión.
Pregunta 9
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El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión
sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría
emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?
Pregunta 10
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Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como: calidad en
su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su
informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su mejor
amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo actual y
anterior.
Pregunta 11
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Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que,
para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe:
Con salvedades
Negativo
Abstencion de Opinion
Limpio
Pregunta 12
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Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al valor
que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté
Contador Público?
Responsabilidad civil
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
Responsabilidad penal
Pregunta 13
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Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el
auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por
pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los
clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los hallazgos y
en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el memorando
de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría.
Pregunta 14
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Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades,
como resultado de una auditoría financiera.
Riesgo
Hallazgos
Auditoria
Dictamen
Confirmación
Pregunta 15
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De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado
de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por
parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder
cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de
pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
Sustantivas Y de Cumplimiento
Sustantivas y Adjetivas
Relativas y probables
Relativas y de Cumplimiento
Pregunta 16
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Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales
de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra
evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la
confiabilidad de los estados financieros.
Dictamen
Riesgo
Confirmación
Hallazgos
Auditoria
IncorrectoPregunta 17
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Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la
firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los
activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo
realizado por la firma de auditoría?
Riesgo de control.
Riesgo inherente
Riesgo de muestreo
Pregunta 18
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Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba
de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso
de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de
la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas
para la evaluación de información financiera asociada al proceso de compras.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las
pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable sobre
la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Pregunta 19
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Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el
auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren
el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en
los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en
los procesos de ventas de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control
interno en el proceso de compras de la compañía.
Pregunta 20
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En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor identifica la
posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A
este concepto se le denomina?
Confirmación
Hallazgos
Auditoria
Dictamen
Riesgo