Puntaje para este intento: 76 de 80

Entregado el 22 de feb en 18:28

Este intento tuvo una duración de 68 minutos.
 
Pregunta 1
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identificaron desviaciones
materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los
activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de
riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma de
auditoría?

  
Riesgo de tasa de cambio.
 

  
Riesgo de muestreo
 

  
Riesgo inherente
 

  
Riesgo de control.
 
 
Pregunta 2
4 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las
siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de
la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración
de programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica
las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

  
Informe de auditoria
 

  
Evidencia de la auditoria
 

  
Objetivos y alcance de la auditoria
 

  
Evaluación del Control interno
 
 
Pregunta 3
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor
solicita información para evaluar las transacciones con asociadas,
subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de varias reuniones y
comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la
empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para
llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos
a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros?

  
Salvedad excepto por.
 

  
Salvedad con sujeción a.
 
   
Abstención de opinión.
 

  
Opinión adversa.
 
 
Pregunta 4
4 / 4 pts
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una
persona natural superior al valor que realmente esté generó
durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene
esté Contador Público?

  
Responsabilidad civil
 

  
Responsabilidad social
 

  
Responsabilidad economica
 

  
Responsabilidad penal
 
 
IncorrectoPregunta 5
0 / 4 pts
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el
riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones
u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la
capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar
sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y
estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de los riesgos que se
ocasionan en las empresas?
   
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
 

  
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
 

  
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos
fijos.
 

  
Sanciones legales, -fraude o robo
 
 
Pregunta 6
4 / 4 pts
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la
Ley 43 de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público,
planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir
su informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a
la compañía, porque su mejor amigo fue quien elaboro los Estados
Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:

  
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en
el momento de emitir los informes
 

  
La claridad del informe con salvedad
 

  
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme
con respecto al periodo actual y anterior.
 

  
Entrenamiento y capacidad profesional
 
 
Pregunta 7
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor
decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar
las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de
ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
riesgos significativos para que el proceso de cobro se efectúe de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que
lo siguiente que hará el auditor será:

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y
evitar realizar pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija
los problemas de control detectados.
 

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y
definir pruebas sustantivas exigentes para la evaluación de
información financiera asociada al proceso de ventas.
 

  
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y
emitir una opinión con abstención sobre la razonabilidad de la
información financiera de la empresa.
 

  
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la
información financiera de la empresa.
 
 
Pregunta 8
4 / 4 pts
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar
si el marco de referencia de informacion financiera adoptado por
la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:

  
NIA 400
 

  
NIA 200
 

  
NIA 700
 

  
NIA 315
 
 
Pregunta 9
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y
20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que la
compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de los
20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados
por los clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por
cobrar registradas en contabilidad. Al respecto es correcto afirmar
que:

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo,
por lo cual incidirán en el memorando de planeación de auditoría.
 
   
Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo,
por lo cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el
auditor.
 

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo
cual incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.
 

  
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo
cual incidirán en el memorando de planeación de auditoria.
 
 
Pregunta 10
4 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa
industrial que se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y
empaques de productos alimenticios. Al final de la auditoría el
auditor, identifica una gran cantidad de hallazgos sobre los costos
organizacionales que afectan el resultado. Fundamentalmente, el
auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron los costos
de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y
modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de
la emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido
solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor
entregará sobre la razonabilidad de los Estados Financieros?

  
Salvedad excepto por.
 

  
Salvedad con sujeción a.
 

  
Abstención de opinión.
 
   
Opinión adversa.
 
 
Pregunta 11
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo de
proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores
más representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba
que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo
con proveedores?

  
Riesgo de muestreo
 

  
Riesgo de mercado.
 

  
Riesgo de control.
 

  
Riesgo inherente
 
 
Pregunta 12
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y
20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los saldos contables,
respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:

  
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en los procesos de ventas de la
compañía.
 

  
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en los procesos de compras de la
compañía.
 

  
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de compras
de la compañía.
 

  
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró
mayores problemas de control interno en el proceso de ventas de
la compañía.
 
 
Pregunta 13
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma revisaron los cálculos de los
pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los
gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad
económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?

  
Prueba de control.
 

  
Prueba de cumplimiento
 

  
Prueba sustantiva.
 

  
Prueba de recorrido documental.
 
 
Pregunta 14
4 / 4 pts
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,
realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál
de las siguientes definiciones corresponde a las pruebas
sustantivas?

  
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la
organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el
efecto en sus sistemas contables y el ambiente de control de la
empresa.

  
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los
riesgos para la auditoria.
 

  
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir
evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y
validez de los datos producidos por el sistema contable de la
empresa auditada.
 

  
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la
empresa de los datos en el procesamiento o en la salida de la
informacion, dentro y fuera del centro de computo.
 
Pregunta 15
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial que se caracteriza por un elevado volumen de
clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor
decide realizar una prueba de recorrido documental para evaluar
las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso de
compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera
confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que
lo siguiente que hará el auditor será:

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y
enfocar la mayor parte de las pruebas sustantivas en otros
procesos que revisten mayor riesgo.
 

  
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la
información financiera de la empresa asociada a los proveedores.
 

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no
realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información
financiera asociada al proceso de compras.
 

  
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y
emitir una opinión favorable sobre la razonabilidad de la
información financiera de la empresa asociada a los proveedores.
 
 
Pregunta 16
4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen
sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa
del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor
decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y
20 clientes. Como resultado del procedimiento se identifica que
uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con
los registros contables debido a un pago realizado en los últimos
días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento
de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar
que:

  
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su
opinión sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados
Financieros no se verá alterada por lo que sucede con los
proveedores.
 

  
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control
interno sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es
necesario realizar pruebas sustantivas demasiado exigentes en la
visita final.
 

  
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión
sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se
verá alterada por lo que sucede con los proveedores.
 

  
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a
fondo los controles sobre el proceso de compras a proveedores.
 
 
Pregunta 17
4 / 4 pts
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la
observancia de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende
un examen independiente de los registros de contabilidad y otra
evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión
experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.

  
Hallazgos
 

  
Auditoria
 

  
Confirmación
 

  
Riesgo
 

  
Dictamen
 
 
Pregunta 18
4 / 4 pts
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las
siguientes elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de
la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los
riesgos y la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y
Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso
que se llevaran a cabo en la auditoria?
   
Evaluación del control interno
 

  
Objetivos y alcance de la auditoria
 

  
Informe de la auditoria
 

  
Evidencia de la auditoria
 
 
Pregunta 19
4 / 4 pts
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas
que contienen la información obtenida por el auditor, así como los
resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados.
¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?

  
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
 

  
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
 

  
Documentos en los que se consigna el dictamen.
 

  
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente
 
 
Pregunta 20
4 / 4 pts
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados
Financieros de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la
firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la
planeación de la auditoría. En noviembre realizan algunas pruebas
que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la
auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales
en el inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se
encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de
inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede asociar este hallazgo?

  
Riesgo de muestreo
 

  
Riesgo de detección.
 

  
Riesgo inherente.
 

  
Riesgo de control.
 

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