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Pregunta 1

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Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la
firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y
revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por
las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

Visita intermedia

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita de planeación

Visita de cierre

Pregunta 2
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Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su
afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con
los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

Auditoria

Hallazgos

Dictamen

Confirmación

Riesgo
IncorrectoPregunta 3
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En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado dictamen, siendo el auditor
quien expresa su opinión sobre la razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de
dictamen estos pueden ser?

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

IncorrectoPregunta 4
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De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de condiciones,
hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la
capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del
establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de los riesgos que se
ocasionan en las empresas?

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Sanciones legales, -fraude o robo

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Pregunta 5
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La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de
informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:

NIA 315

NIA 400

NIA 200

NIA 700

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita intermedia el auditor
identifica desviaciones en los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia administrativa y financiera, la
empresa acepta corregir estos errores. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

Abstención de opinión.

Opinión limpia.

Pregunta 7
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La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y
la materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la
auditoria?

Informe de la auditoria

Objetivos y alcance de la auditoria

Evidencia de la auditoria

Evaluación del control interno

Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita
información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el
auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden
confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Opinión adversa.

Abstención de opinión.

Pregunta 9
4 / 4 ptos.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión
sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría
emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y


responsabilidad del auditor

Las pruebas sustantivas.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Pregunta 10
4 / 4 ptos.
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como: calidad en
su trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su
informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su mejor
amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:

Entrenamiento y capacidad profesional

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo actual y
anterior.

Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir los


informes

La claridad del informe con salvedad

Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que,
para limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe:

Con salvedades

Negativo
Abstencion de Opinion

Limpio

Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural superior al valor
que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté
Contador Público?

Responsabilidad civil

Responsabilidad social

Responsabilidad economica

Responsabilidad penal

Pregunta 13
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el
auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por
pagar con 5 de los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los
clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en contabilidad. Al
respecto es correcto afirmar que:

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en los
hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en los hallazgos y
en la opinión que emita el auditor.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán en el memorando
de planeación de auditoria.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual incidirán en el
memorando de planeación de auditoría.

Pregunta 14
4 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades,
como resultado de una auditoría financiera.

Riesgo

Hallazgos

Auditoria

Dictamen

Confirmación

Pregunta 15
4 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es aumentar el grado
de confianza de los usuarios en los estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por
parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los
aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. Para poder
cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas
denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

Sustantivas Y de Cumplimiento

Sustantivas y Adjetivas

Relativas y probables
Relativas y de Cumplimiento

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales
de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra
evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la
confiabilidad de los estados financieros.

Dictamen

Riesgo

Confirmación

Hallazgos

Auditoria

IncorrectoPregunta 17
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada
en el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la
firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los
activos fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo
realizado por la firma de auditoría?

Riesgo de tasa de cambio.

Riesgo de control.
Riesgo inherente

Riesgo de muestreo

Pregunta 18
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial que se caracteriza por un elevado
volumen de clientes y ventas. Durante el proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba
de recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el proceso
de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica problemas en la trazabilidad de
la información, lo cual genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información financiera de la empresa


asociada a los proveedores.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar pruebas sustantivas
para la evaluación de información financiera asociada al proceso de compras.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la mayor parte de las
pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor riesgo.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una opinión favorable sobre
la razonabilidad de la información financiera de la empresa asociada a los proveedores.

Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el
auditor decide enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren
el 60% y el 40% de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control


interno en el proceso de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en
los procesos de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en
los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control


interno en el proceso de compras de la compañía.

Pregunta 20
4 / 4 ptos.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor identifica la
posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o irregularidades importantes. ¿A
este concepto se le denomina?

Confirmación

Hallazgos

Auditoria

Dictamen

Riesgo

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