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DICTAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA

a) OPINION
Hemos auditado los Estados Financieros de la Agencia Coca Cola Bermejo que
comprende el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el
patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo correspondiente al ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2015. Así mismo sus notas explicativas de los estados financieros
que incluyen un resumen de las políticas contables y tributarias de la Agencia Coca
Cola Bermejo.

En nuestra opinión el Balance General en los rubros del Pasivo y Patrimonio presentan
razonablemente en todos los aspectos materiales y situación financiera de la Agencia
Coca Cola Bermejo al 31 de diciembre de 2015 así como los resultados y flujos de
efectivo correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha de conformidad a normas
de auditoría.

b) FUNDAMENTOS DE LA OPINION
Hemos llevado a cabo nuestra revisión en base a normas de auditoría generalmente
aceptadas y a normas internacionales de auditoría. Nuestras responsabilidades de
acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección de
responsabilidades del auditor, nuestro examen ha sido realizado en base al código de
ética obteniendo las evidencias suficientes y competentes para expresar nuestra opinión.

c) CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORIA

Los hallazgos más importantes

d) RESPONSABILIDADES CON RELACION A LA PREPARACION DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
La Agencia Coca Cola Bermejo es responsable de la preparación y presentación
razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Normas de auditoría
generalmente aceptadas, y del control interno que la Administración determinó
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores
significativos, debido a fraude o error.

e) RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR CON RELACION A LA AUDITORIA

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros del rubro pasivo y patrimonio con base en nuestra auditoría, la cual fue
realizada de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos
éticos, así como que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría para obtener
seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores
significativos.
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AUDICOM AUDITORES Y CONSULTORES
INFORME DE CONTROL INTERNO Y OTROS ASPECTOS CONTABLES
TRIBUTARIOS

ANTECEDENTES
La auditoria se realizó de producto de un contrato firmado entre la “AGENCIA COCA-
COLA BERMEJO” y “AUDICON” en fecha 01 de enero de 2019 para realizar el examen
del balance general del rubro pasivo y patrimonio de la gestión 2015.

OBJETIVO
Se realizo esta auditoría con el objetivo de emitir opinión independiente sobre la
razonabilidad del rubro pasivo y del patrimonio de la “Agencia Coca Cola Bermejo” de la
gestión 2015 considerando el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y
otras normativas vigentes.

OBJETO
Esta auditoría se la realizo con el objeto de revisar la siguiente documentación considerada
la más relevante:
 Balance General
 Estado de Resultados
 Flujo de Efectivo
 Evolución del Patrimonio
 Notas a los Estados Financieros
 Registros contables y comprobantes
 Libros mayores
 Libros de compra IVA
 Libros de venta IVA

ALCANCE DE EXAMEN
El periodo que abarco nuestro examen fue de las operaciones comprendidas desde el 01 de
enero 2015 al 31 de diciembre de 2015, de los rubros pasivo y patrimonio de la Agencia
Coca Cola Bermejo de acuerdo con las normas de auditoría financiera.

METODOLOGIA
Para nuestro examen de los rubros de pasivo y patrimonio aplicamos la metodología de
aplicación de técnicas y procedimientos lo que nos ayudo a obtener evidencia suficiente y
competente, mediante las tres etapas:

 Planificación
Se efectuó un relevamiento de información específica que tuvo la finalidad de
obtener una comprensión y conocimiento del procesamiento de las operaciones, la
participación de las Áreas que interviene y los funcionarios responsables objeto de
determinar la auditabilidad.
 LR 2/1
 Ejecución
Para la Ejecución del trabajo de campo de la Auditoría, se aplicaron programas
detallados a la medida de las operaciones, los cuales fueron relacionados con los
objetivos previamente definidos en la etapa de Planificación, que permitieron
respaldar cada uno de los hallazgos y el cumplimiento de los objetivos respaldados
con la evidencia competente y suficiente.

 Comunicación de resultados
Sobre la base de los resultados que se obtuvieron en la aplicación de programa de
auditoría, se elaboro el informe o informes correspondientes en el que incluyan cada
uno de los hallazgos identificados de auditoria, los que se exponieron con todos sus
atributos.

NORMAS Y PRINCIPIOS
Nuestro examen se desarrollo de acuerdo a los lineamientos definidos en las siguientes
normas:

 Principios de contabilidad generalmente aceptados

 Normas de auditoría generalmente aceptadas
 Normas internacionales de auditoria
 Código de comercio
 Ley general del trabajo
 Decreto supremo para previsiones

RESULTADOS DEL EXAMEN

Producto del examen hemos establecido las siguientes deficiencias:

 DEFICIENCIA 1

CONDICION
Falta de experiencia de los trabajadores. Se pudo evidenciar la falta de experiencia por
parte del personal de la Agencia Coca Cola Bermejo.

CRITERIO
Según reglamento del personal interno el jefe de recursos humanos será responsable del
personal competente asignado.

CAUSA
El causante es el jefe de recursos humano.

EFECTO
Ocasiona un mal manejo de las operaciones que están bajo sus responsabilidades tanto
administrativas como operacionales.
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RECOMENDACIÓN
Se recomienda al jefe de recursos humanos enviar a sus funcionarios a ser capacitados, para
asumir las responsabilidades de la unidad en un futuro inmediato.

 DEFICIENCIA 2

CONDICION
Existen procedimientos para evaluar al personal competente. Se pudo evidenciar la
falta de procedimientos y pruebas generales al momento de integrar al personal operativo y
administrativo.

CRITERIO
Según reglamento del personal interno el jefe de recursos humanos será responsable del
personal competente asignado.

CAUSA
El causante es el jefe de recursos humano.

EFECTO
Ocasiona un mal manejo de las operaciones que están bajo sus responsabilidades tanto
administrativas como operacionales.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda al jefe de RR. HH realizar procedimientos y pruebas generales a la horade
integrar al personal de manera que se pueda obtener mejores resultados.

 DEFICIENCIA 3

CONDICION
Existe evidencia de conocimiento del personal. Se pudo verificar la falta de Experiencia y
conocimientos En el personal de la agencia Coca cola Bermejo.

CRITERIO
Según reglamento del personal interno del jefe de Recursos Humanos es responsable por
los actos del personal de apoyo

CAUSA
El causante es El jefe de Recursos Humanos

EFECTO
Ocasiona un mal manejo en las diferentes áreas de la Agencia ocasionando un mal manejo
de los recursos

RECOMENDACIÓN
 LR 2/3
Se recomienda al jefe de RR. HH cerciorarse sobre el apto nivel del personal de apoyo, para
tener a si lograr un optimo nivel de eficiencia y eficacia dentro de la empresa

 DEFICIENCIA 4

CONDICION
La evaluación de desempeño provee información. Se pudo evidenciar la falta de
información al personal que provee un mejor desempeño laborar

CRITERIO
Según el reglamento Interno se asumirá La responsabilidad Al jefe de RR. HH por falta de
información y fomentación al personal competente dentro de la organización.

CAUSA
El causante es El jefe de Recursos Humanos

EFECTO
Ocasiona un mal Desempeño en los Diferentes tipos de Trabajo, ya que no Se informa ni se
evaluar el desempeño Del personal, ni se Motiva

RECOMENDACION
Se recomienda al jefe de RR. HH evaluar el desempeño del personal, para así ver el valor y
desempeño que realiza cada trabajador dentro de la agencia coca cola BERMEJO

 DEFICIENCIA 5

CONDICION
Se encuentran fundamentados los programas de desempeño. Se pudo verificar la falta
de Programas capaces de mostrar los resultados de evaluación de desempeño del personal.

CRITERIO
Según reglamento del personal interno el jefe de Recursos Humanos deberá proceder a la
capacitación con programas que puedan ayudar al personal a un mejor desempeño.

CAUSA
El causante es El jefe de Recursos Humanos.

EFECTO
Ocasiona un mal desempeño dentro de la agencia, ya que no se establecen lineamientos de
desempeño con respecto a la evaluación del personal.
RECOMENDACIÓN
LR 2/4
Se recomienda al jefe de RR. HH realizar capacitaciones con programas aptos y capaces de
informar al personal.
 DEFICIENCIA 6

CONDICION
No cuenta con el código de ética. De acuerdo a la revisión realizada se pudo evidenciar
que la Agencia de Coca Cola Bermejo no cuenta con un código de ética

CRITERIO
Lo descrito anteriormente incumple la siguiente normativa:
Resolución No. 001/2012, de 22 de agosto de 2012 de los Ministerios de Trabajo, Empleo y
Previsión Social y Transparencia Institucional y Lucha contra la Corrupción, que aprueba la
Política Nacional de Descolonización de la Ética Pública y Revolución en el
Comportamiento de las Servidoras y los Servidores Públicos El Contador Público deberá
mantener incólume su integridad moral en el ejercicio profesional. De él se espera: rectitud,
probidad, honestidad, dignidad y sinceridad en toda circunstancia.

CAUSA
Lo descrito anteriormente se debe:
La falta de un código de ética puede derivar en una serie de malas conductas dentro de una
organización, afectándola en materia de tiempo y de dinero. Consecuencias como: pérdida
de respeto, Disminución de niveles de productividad, Pérdida de credibilidad pública como
también en algunos casos Conflictos legales.

EFECTO
Lo mencionado ocasiona que se realice mal el trabajo en el área puesto que pueden ingresar
personas incompetentes y debido a la falta del código de ética pueden tener un
comportamiento no oportuno, molesto e indecente así mismo ocasionando susceptibilidad
en la confiabilidad de las operaciones.

RECOMENDACION
Recomendamos al gobernador del departamento instruir lo siguiente:
Al secretario de economía y finanzas que por su intermedio instruya al director financiero y
este a su vez a la unidad de contabilidad que la empresa debe contar con la existencia de un
código de ética que establezca todo lo referido a la conducta de un profesional para cada
área de trabajo en la entidad