“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

AUDITORÍA TRIBUTARIA

PROFESOR: HENRY RONALD SANCARRANCO MOSCOL

CICLO: V CICLO

AULA: G5EL

INTEGRANTES:

● CHECMAPOCCO ARAUJO HALLIDAY LUCERO KATERIN

(COORDINADORA)
● ARCHENTI MENDOZA NIKOLE PAOLA
● MENDOZA SARAVIA OXANA STEISY
● REYES ZAMBRANO KATHERIN LUCERO

2023
 1. RESUMEN

El objetivo de este proyecto de auditoria tributaria es realizar una revisión exhaustiva

de los aspectos fiscales y tributarios de la empresa Bembos, una reconocida cadena
de restaurantes de comida rápida en Perú. El propósito principal es asegurar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales e identificar posibles áreas de mejora en la
gestión tributaria de la empresa.
Alcance del proyecto:
El alcance de la auditoria tributaria incluirá los siguientes elementos:
1. Revisión de los documentos: Se analizará la correcta emisión y conservación de
los comprobantes de venta, libros contables y registros tributarios exigidos por la
legislación peruana.
2. Determinación y declaración de impuestos: Se examinará la correcta
determinación y declaración de los impuestos aplicables, como el Impuesto a la
Renta, el IGV y cualquier otro tributo relevante.
3. Cumplimiento de obligaciones formales: Se verificará el cumplimiento de las
obligaciones formales establecidas por la SUNAT, como la presentación de
declaraciones juradas, informes y otros requerimientos exigidos.

2 INTRODUCCIÓN

A través del curso de Auditoria Tributaria, nos llamó la atención la forma en que las
empresas toman las decisiones en los momentos difíciles, siempre generando
alternativas y criterios para decidir por la mejor opción, sin embargo, al final el peso
recae en el directivo que toma la decisión, quién es el que puede llevar al éxito o
fracaso de la empresa. Este proceso de decisión lo reconocemos en Bembos, una de
las integrantes de este trabajo de investigación participó en la empresa en el período
descrito del presente caso, las decisiones que se tomaron resultaron en grandes
aprendizajes para los Directivos de la empresa, nos atrajo escribir el caso bajo el lente
de Dirección General y así reforzar la correcta toma de decisiones incluso en los
momentos más críticos e inestables de una empresa, en pro de siempre velar por la
sostenibilidad del negocio. Con la lectura del caso se podrá revisar cuál es la prioridad
en la búsqueda de eficiencias con relación a una excelente experiencia del cliente,
veremos que el punto de partida no siempre será la toma de decisiones en base a
criterios financieros, hay que tener en cuenta el impacto que se tendrá en el largo
plazo, en la propuesta de valor entregada versus la propuesta de valor prometida, la
imagen de la marca, la motivación de los colaboradores y, en definitiva, la
sostenibilidad del negocio.
5.3 DIAGNÓSTICO

En el presente proyecto se aplicaron los conocimientos adquiridos en las clases de Auditoría Tributaria, se analizaron los 4 estados
financieros expuestos por la empresa Bembos SAC en del año 2022 y 2021:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS:
Estado de cambios en el patrimonio neto
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
COMENTARIO:

Según los estados financieros expuestos por la empresa del año 2022, presentan
todos los aspectos correctamente, su desempeño financiero, así como el flujo de
efectivo en los años correspondientes cumpliendo con las NIIF (Normas
internacionales de información financiera).

Posteriormente al análisis de estados financieros hemos puesto en práctica los

conocimientos adquiridos en el curso de Auditoría Tributaria sobre la normatividad
legal tributaria, laboral y societaria.

Según el material visto en clase, hemos considerado los siguientes puntos para llevar
a cabo el análisis a la normatividad laboral de la empresa:

Empezando por las principales infracciones (graves):

Observamos que la empresa cumple correctamente con el pago de remuneración vital,

cumple con las normas sobre los contratos a plazo fijo, cumple con las normas sobre
jornada laboral tales como horas extras según la política de la empresa estas serán
compensadas al trabajador, se cumple con el refrigerio de 45 minutos a partir de las 4
horas de trabajo. Buscando siempre el mejor trato a sus trabajadores sin afectar la
dignidad de ellos.

Posteriormente analizamos las principales infracciones (graves)

El empleador cumple con el pago puntual a sus trabajadores, el último día de cada
mes y cada beneficio es depositado al trabajador en el tiempo acordado según ley.

Oportunidad de mejora: Identificamos que el empleador no realiza el pago a

trabajadores quienes tienen hijos menores de 24 años estudiante de universidad
actualmente.
Por último, analizamos las principales infracciones (leves)

Encontramos oportunidades de mejora ya que el empleador no entrega las boletas de

pago al trabajador en el plazo acordado.

El horario sí se encuentra visible a todos los trabajadores, sin embargo, estos son
publicados a última hora o se encuentran desactualizados.
PRIMERA FASE: PLANIFICACIÓN

 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

AUDITORÍA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA “BEMBOS S.A.C”

PERIODO 2022

Fecha: 27/06/2022

Para: “BEMBOS S.AC”

De: ALEJOS GUTIERRES KIMBERLY MILAGROS

Asunto: Planificación de auditoria para evaluar la aplicación de las normas tributarias

revisadas.

Estimado Pedro Assereto – Gerente general.

Con respecto a la auditoría para evaluar la aplicación de las normas tributarias

revisadas en BEMBOS, me complace presentar el plan de auditoría para llevar a cabo
este proceso.

1. Objetivos de la auditoría: El objetivo principal de esta auditoría es evaluar la

aplicación adecuada y el cumplimiento de las normas tributarias revisadas por parte de
la empresa.

a) Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas por las

autoridades tributarias pertinentes.

b) Evaluar la correcta determinación y declaración de los impuestos aplicables a la

empresa.

c) Identificar y evaluar cualquier riesgo potencial relacionado con la aplicación de las

normas tributarias revisadas.

d) Revisar la adecuación y veracidad de la documentación respaldatoria y los registros

contables relacionados con las obligaciones tributarias.

Alcance de la auditoría: El alcance de la auditoría abarcará los ejercicios fiscales

correspondientes al 2022 y se centrará en los siguientes aspectos:

a) Revisión de las declaraciones de impuestos presentadas, incluyendo el Impuesto a

la Renta, el Impuesto General a las Ventas (IGV) y cualquier otro impuesto aplicable.

b) Análisis de los registros contables y documentación respaldatoria relacionada con

las transacciones y operaciones tributarias.

c) Evaluación de la aplicación de las normas tributarias revisadas, teniendo en cuenta

los cambios normativos y las interpretaciones vigentes
Agradecemos su cooperación y disposición para facilitar el acceso a la información
necesaria durante el proceso de auditoría. Si tiene alguna pregunta o inquietud, no
dude en ponerse en contacto conmigo.

Atentamente,

Alejos Gutiérrez Kimberly Milagros – Auditora encargada.

 DETERMINACION DE LOS PROCESOS DE AUDITORIA

 DETERMINANDO LOS CONTROLES A FIN DE EVITAR SANCIONES
TRIBUTARIAS
 Informe del auditor

Lima, 27 de junio del 2022

Informe del Auditor Tributario – Hallazgos

Estimado Pedro Assereto – Gerente general.

En relación con la auditoría tributaria realizada en “BEMBOS S.A.C” para

evaluar la aplicación de las normas tributarias revisadas, nos complace
presentar los hallazgos obtenidos durante el proceso de auditoría. El objetivo
de esta auditoría fue evaluar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la
correcta aplicación de las normas tributarias vigentes.

A continuación, se detallan los principales hallazgos identificados durante la

auditoría:

1. Hallazgo 1: Los libros electrónicos de la empresa están siendo

registrados con retraso. Estos podrían generar sanciones.

2. La empresa no está realizando de manera correcta sus percepciones.

3. En el mes de mayo 2022 declararon una factura por servicio de
Limpieza por el monto de S/350 pero hasta la fecha no han pagado la
detracción.
4. En el mes de abril 2022 repartieron utilidades del 2021 pero no se
declaró a la SUNAT.

Basado en los hallazgos mencionados, recomendamos a “BEMBOS S.A.C”

tomar las siguientes acciones correctivas:

1. Establecer un calendario de presentación de declaraciones de impuestos

y asegurar su cumplimiento puntual.
2. Implementar procedimientos y controles adecuados para la generación y
conservación de la documentación respaldatoria requerida.
3. Realizar una revisión exhaustiva de los riesgos tributarios identificados y
establecer controles internos efectivos para mitigarlos.

Este informe se emite exclusivamente con el propósito de informar a la

dirección de BEMBOS S.A.C sobre los hallazgos identificados durante la
auditoría tributaria. No asumimos ninguna responsabilidad derivada de la
interpretación o uso de este informe por parte de terceros.

Agradecemos la colaboración y disposición de “BEMBOS S.A.C” durante

la realización de la auditoría tributaria. Si tiene alguna pregunta o
necesita más información, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

Atentamente,
 Alejos Gutiérrez Kimberly Milagros
Auditora Encargada

5.4 OBJETIVOS

➢ OBJETIVO GENERAL

El objetivo general es lograr determinar que se esté cumpliendo las obligaciones

tributarias de la empresa “BEMBOS S.A.C”

Determinar el cumplimiento de las obligaciones

❖ ESPECÍFICO tributarias de la empresa “BEMBOS S.A.C” mediante
una auditoría exhaustiva y detallada.

Evaluar y documentar el nivel de cumplimiento

de las obligaciones tributarias de la empresa
❖ MEDIBLE
“BEMBOS S.A.C” con un índice de
cumplimiento.

Realizar una auditoría completa de los

registros y documentación tributaria de la
❖ ALCANZABLE
empresa “BEMBOS S.A.C” en un plazo de dos
meses.

Contribuir a la transparencia y el cumplimiento tributario

de la empresa “BEMBOS S.A.C”, lo cual fortalece su
❖ RELEVANTE
reputación y reduce el riesgo de sanciones tributarias.

Presentar un informe detallado sobre el cumplimiento

de las obligaciones tributarias de la empresa “BEMBOS
❖ TEMPORAL
S.A.C” A más tardar el 30 de mayo del presente año.

➢ OBJETIVO ESPECÍFICO

Determinar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto

a la renta y la normativa laboral.
 Ejecutar la revisión de los registros contables y
laborales de la empresa “BEMBOS S.A.C” para evaluar
❖ ESPECÍFICO
su cumplimiento del impuesto a la Renta y la normativa
laboral.

Evaluar y documentar el nivel de cumplimiento

de las obligaciones tributarias de la empresa
❖ MEDIBLE
“BEMBOS S.A.C” en relación con el impuesto
a la renta y la normativa laboral.

Auditar los registros laborales y contables de la

empresa en un plazo de dos meses,
❖ ALCANZABLE asignando un equipo de auditores
especializados en la Ley del impuesto a la
renta y la legislación laboral vigente.

Brindar asesoría especializada a la empresa “BEMBOS

❖ RELEVANTE
S.A.C” en materia tributaria y laboral.

Realizar un seguimiento trimestral durante lo que va del

año para verificar el cumplimiento continuo de las
❖ TEMPORAL
obligaciones tributarias y laborales.

5. Justificación del Proyecto

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad lograr que los hechos e
información financiera presentados y explicados sean registrados en las cuentas de la
empresa BEMBOS a través de auditorías fiscales, dando cumplimiento a las normas
internacionales de auditoría considerando principios y procedimientos básicos para
verificar que existe. Aplicado correctamente, obtendrá recomendaciones de los
auditores que le permitirán realizar las correcciones necesarias, y estas se verán
reflejadas en el futuro y dependiendo de la situación en la que se encuentre su
departamento. Por lo tanto, aprenderá cómo se relacionan las auditorías fiscales con
la gestión empresarial de las empresas BEMBOS y cómo se están desarrollando
medidas para controlar el impacto de las actividades y procesos. Esta investigación se
lleva a cabo utilizando herramientas validadas y confiables, como encuestas, y se
 realiza en nombre de los grupos de administración y contabilidad, además de ser
utilizada como fuente de información para otros trabajos de investigación.

6. Definición y alcance

Se debe explicar el funcionamiento, lógica y/o diseño del proyecto desarrollado y su

alcance. Asimismo, listar y explicar la documentación entregada que sustenta el
correcto desarrollo del proyecto según la especificación y alcance del proyecto

Se deberá realizar y desarrollar técnicas y procedimientos de auditoría que permitan

evaluar los controles tributarios establecidos por la empresa

Formular el Memorándum de Planificación de Auditoría para evaluar la aplicación de

las normas tributarias revisadas en el curso.

· Determinar los Procedimientos de Auditoría

· Elaborar el Informe del Auditor Tributario

· Proponer la rectificación de la Declaración Jurada presentada, de ser necesario.

7. Productos y entregables

Presentación de la empresa y del producto

BEMBOS es una empresa dedicada a la de comida rápida, principalmente está

enfocada a la producción de Hamburguesas.
Ofrece una variedad de sabores caracterizándose por su creatividad, alta calidad de
insumos y un sabor que los hace únicos, aparte de contar con locales llenos de
modernas decoraciones y área de juegos para niños.
Su propósito fue lograr una fusión de la gastronomía peruana con las hamburguesas,
y lo lograron ya que la acogida de su mercado fue exitosa.

Producto
Bembos brinda una gran variedad de hamburguesas a la parrilla, que nace de la
creatividad de las combinaciones de insumos de alta calidad contando asi con un
sabor que los hace únicos y especiales.
 8. Conclusiones
La labor del directivo debe ser la de gestionar los cambios siempre velando por la
continuidad del negocio, teniendo en cuenta siempre el impacto que tendrán sus
acciones sobre el mismo. En tiempos de adquisición, la empresa debe de cuidar la
integración cultural y la gestión del cambio, dos factores que afectan la operatividad
del negocio. El modelo de negocio para el sector de restauración integra producción,
logística y experiencia del cliente; por ello es necesario profesionalizar en supply chain
a los líderes de la operación, en búsqueda de una mirada eficiente para la gestión del
negocio. Mantener presente la importancia de la gestión de personas, dado que este
negocio depende del personal en tienda para lograr la entrega del producto “ideal” al
cliente. Controlar la eficiencia de la operación es vital para este negocio, contar con
plataformas de soporte que sirvan de elementos de ayuda para los equipos
gerenciales y de supervisión es un tema en el que no se debe escatimar la inversión.
En la gestión financiera, es necesario tener corridas de impacto a corto, mediano y
largo plazo, para ayudar a la toma de decisiones y contar con la proyección de
acciones que minimicen el riesgo de impactos negativos a futuro. Para finalizar, este
negocio se mueve en tres frentes: personal, servicio (incluye locales) y producto, los
tres frentes son relacionados entre sí, por ello, es de vital importancia medir el impacto
de las acciones de un frente con relación a los otros dos.

9. Recomendaciones

· Deberá declarar y pagar sus Tributos Según el cronograma de Vencimiento.

· Deberá registrar sus libros electrónicos dentro del plazo que está establecido.

· Tendrá que verificar que los comprobantes de pago exhibidos hayan sido
efectivamente pagados, efectuando el cruce de información con la información
proporcionada por la SUNAT.

· Se deberá verificar que todos los libros contables estén al día y no se

encuentren atrasados más del tiempo que se permite.

Recomendamos a la empresa BEMBOS que siga las siguientes indicaciones

percibidas en el informe que se ha realizado de auditoría, para evitar posibles
problemas ante la SUNAT.
 10. Glosario

AUDITORÍA: Es una verificación de los procedimientos que se llevan en la

organización a nivel laboral o contable, para que se pueda comprobar que se juntan
varios requisitos.

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario,

establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria,
siendo exigible coactivamente.

REGISTROS CONTABLES: Son los ingresos de información referente a los

movimientos de recursos financieros en los libros contables. La función de los
registros contables es llevar una bitácora de cada operación realizada

RETENCIÓN: Es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción

para el pago de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen
ahora para asegurar el pago del impuesto.

CONTROL INTERNO: Es un proceso realizado por una organización para

proporcionar un grado de seguridad razonable respecto al logro de sus objetivos.

DETRACCIONES: Son depósitos realizados por el comprador que ayudan al

vendedor a generar fondos para cumplir con sus obligaciones tributarias.

11. Bibliografía

BEMBOS. Fecha de consulta: 20 de mayo del 2023

www.bembos.com.pe
«Peruana Bembos causa sensación en la India | POLITICA». Correo. 14 de enero de
2010. Consultado el 29 de mayo de 2023.

↑ «Bembos se consolida en India y Pescados Capitales ingresaría a Arabia Saudita

este año». andina.pe. Consultado el 29 de mayo de 2023.
↑ «Bembos incrementa sus ventas y afianza su internacionalización». El Comercio
Perú. 18 de octubre de 2009. Archivado desde el original el 18 de octubre de 2009.
Consultado el 11 de mayo de 2023.
↑ «Interbank compró cadena de hamburguesas Bembos». larepublica.pe. 14 de marzo
de 2011. Consultado el 27 de mayo de 2023.
 12. Anexos
Material complementario que permite ampliar la comprensión del proyecto
mismo.

ANEXO 1

a) EMPRESAS DEL GRUPO INTERCORP:

ANEXO 2