AUDITORIA OPERATIVA A LAS ÀREAS

DE CONTABILIDAD Y
ADMINISTRACIÒN DEL ESTUDIO
CONTABLE CARRIÒN-ORTÌZ S.R.L
 RESUMEN

La Auditoría operativa a los procesos de Contabilidad y administración de la empresa

CARRION-ORTIZ S.R.L., busca como objetivo principal evaluar los niveles de eficacia, eficiencia
y economía de los procesos en mención, además de dar recomendaciones que permitirán a la
Compañía mejorar la gestión de sus procesos, minimizar los riesgos y optimizar sus recursos.

El presente trabajo se efectuó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y el

Marco Integrado de Control Interno COSO III, lo que incluyó una revisión a los manuales de
gestión, la evaluación de control interno y la aplicación de técnicas y procedimientos de
auditoría. Como resultado obtuvimos que la empresa presenta diversas deficiencias ya que no
cuenta con manuales de gestión, incumple las normas tanto internas como externas y el
incumplimiento del control interno que dificulta los procesos de las áreas de contabilidad y
administración.
 PROPÓSITO:

El propósito de auditoria es obtener evidencia suficiente y apropiada

respecto a los riesgos y observaciones evaluadas que permita emitir una
opinión razonable sobre la eficacia, eficiencia y economicidad de los
procesos del área de contabilidad y administración.
 ALCANCE:
 Se revisaron al 100% los procedimientos y políticas de las áreas de contabilidad y
administración de la empresa CARRION-ORTIZ S.R.L. en el periodo comprendido
entre el 01 de setiembre al 30 de noviembre de 2018, nuestra responsabilidad es
expresar una opinión respecto de la administración realizada en dichas áreas
basados en nuestra auditoria.

 La auditoría fue realizada de acuerdo a las normas internacionales de auditoria (NIAs)

y los principios contables. A través de la verificación del cumplimiento de las normas y
procedimientos establecidos para proceso del registro contable y administrativo.

 Se analizó las áreas de contabilidad y administración, mediante entrevistas,

cuestionarios, cédulas narrativas, programas, revisión y evaluaciones de documentos,
archivos, entre otros.
 OBJETIVOS:
Objetivo General

Emitir una opinión razonable sobre la eficacia, eficiencia y economicidad, de los

procesos de las áreas de contabilidad y administración de la empresa CARRION-ORTIZ
S.R.L. de acuerdo al Marco Integral de Control Interno (COSO).

Objetivos específicos:

 Determinar el cumplimiento de los reglamentos que rigen para el área de

contabilidad y administración.

 Determinar la eficacia, eficiencia y economicidad de los procedimientos del área de

contabilidad y administración.

 Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el área de

contabilidad, según COSO III.

 Emitir informe con opinión razonable sobre las observaciones del proceso del área
de contabilidad y administración.
 ANTECEDENTES:

La empresa CARRION-ORTIZ S.R.L. hasta el momento no tiene antecedentes

de auditorías realizadas anteriormente, por lo tanto, no hay información
documentada de las mismas.
 CONTROL INTERNO
En el control interno aplicado a la empresa CARRION-ORTIZ S.R.L. se encontraron los riesgos
de mayor relevancia y son los siguientes.

P/T. 13

R1. Probabilidad de documentación falsa por falta de crédito fiscal.

Nivel de riesgo: Alto

Actividad de control: Los contribuyentes reciben información y capacitación apropiada para no

seguir incumpliendo dichos reglamentos.

P/T. 07-13

R2. Probabilidad de registro de operaciones que no corresponden al giro del negocio por falta de
conciencia.

Nivel de riesgo: Alto

Actividad de control: Capacitación al personal para tomar conciencia tributaria y los

comprobantes deben tener mayor control y revisión al momento de ser registrados.
 CONTROL INTERNO

P/T. 07-13

R3. Falta de un registro de asistencia del personal, por no contar con un reglamento interno de
trabajo.

Nivel de riesgo: Alto

Actividad de control: Elaborar un registro de asistencia para el personal mediante un formato

de lista de asistencia con datos más importantes de cada trabajador.

P/T. 13

R4. Deterioro de la documentación contable por mal manejo del archivo.

Nivel de riesgo: Alto

Actividad de control: Establecer procedimientos para el resguardo de archivo y verificar que el

sitio asignado sea el mas apropiado.
 CONTROL INTERNO

P/T. 7-11

R5. Incumplimiento de tareas por falta manual de procedimientos y el MOF.

Nivel de riesgo: Alto

Actividad de control: Se deben implementar con manual del MOF y procedimientos en

las áreas de Contabilidad y administración que sea necesario para el mejor desempeño
de la Administración.
 OBSERVACIONES
O1. P/T. 7-9

Título: Comprobantes de pago con enmendaduras

Condición: Los comprobantes tienen enmendaduras y errores principalmente en el IGV.

Criterio: Según el inciso 6 del art. 12 del RCP dice que los comprobantes de pago, notas de
crédito, notas de débito y guías de remisión no podrán ser enmendados, borrados y/o tachados.

Causa: Desconocimiento en la emisión de comprobantes de pago por parte de los contribuyentes

Efecto: Se pueden emitir comprobantes sin el debido respaldo y modificarlos sin ningún tipo de
autorización, y ocasionar un mal registro contable.

Conclusión: Se encontró comprobantes de pago con enmendaduras los cuales estos estaban
siendo registrados sin ningún tipo de control.

Recomendación. Para evitar que existan comprobantes adulterados, deben ser verificados antes
de emitirlos y así evitar posteriores correcciones que afecten a la contabilización.
 OBSERVACIONES

O2. P/T. 9

Título: Deficiencia en el proceso contable

Condición: Se observó que los registros no fueron realizados de manera clara, oportuna ya que no
cuenta con un sistema contable.

Criterio: Incumplimiento a las normas y procedimientos contables para el tratamiento homogéneo del
registro, procesamiento y presentación de la información contable.

Causa: En el área de contabilidad no cuenta con un sistema contable que posibilite realizar de manera
apropiada los registros.

Efecto: Ocasionando no tener información de forma inmediata, oportuna y confiable y este vulnerable a
cualquier virus.

Conclusión: La empresa no cuenta con un sistema contable implementado provocando dificultades en

el registro de información.

Recomendación. Implementación de un sistema contable integrado que permita un proceso apropiado.

 OBSERVACIONES
O3. P/T. 7- 9

Título: Incumplimiento de perfil profesional en el área de contabilidad.

Condición: La persona contratada como Asistente Contable no cumple con los requisitos para
ocupar el puesto.

Criterio: El manual de perfiles de puesto especifica el perfil que cada empleado debe cumplir
antes de ocupar dicho cargo.

Causa: No existe un proceso apropiado de reclutamiento de personal

Efecto: La persona contratada no está capacitada para realizar las actividades que el puesto
amerita, por lo que se presentan constantes errores y demoras en el transcurso de los trabajos
realizados.

Conclusión: El personal seleccionado no cumple con los conocimientos, habilidades y

destrezas necesarias para dicho cargo lo que ocasiona dificultades en la realización de sus
actividades.

Recomendación. Se recomienda al responsable del Área Administrativa que para el personal

que trabaja dentro de la empresa, se le exija los requisitos necesarios para cumplir con el
determinado puesto y además evaluarlo y determinar si es el más idóneo para cubrir la
 CONCLUSIONES
 Los reglamentos que se rigen en la empresa no son los más apropiados ya que el
incumplimiento de estas normas tanto internas y externas, se debe a la falta de
sensibilización y capacitación de la gerencia y trabajadores que hacen que no se
cumpla correctamente. Además, la empresa CARRION-ORTIZ S.R.L., tiene identificado
la planificación, organización, dirección y control, pero no se está cumplimiento en su
totalidad.

 En el estudio contable CARRION-ORTIZ S.R.L. no se cumplen con los procesos de

manera apropiada en las áreas de contabilidad y administración ya que estos no se
realizan con eficacia, eficiencia y economicidad; debido a que cada proceso no se ha
desarrollado correctamente y esto dificulta el cumplimiento de sus objetivos previstos.

 El control interno en las áreas de contabilidad y administración no son los más

apropiados ya que no cuenta con un plan de administración de riesgos que permita
identificarlos lo cual no se puede aplicar procedimientos para tomar medidas necesarias
de control.
 RECOMENDACIONES

 Se le recomienda realizar un plan de capacitación tanto a la gerencia como a los trabajadores

sobre la importancia del cumplimiento de los reglamentos que rigen las áreas de contabilidad y
administración, con respecto al proceso administrativo se le recomienda realizar planes de
acción para su mejoramiento.

 Tomar medidas necesarias como son la implementación con manuales de gestión, aplicando los
procesos, deberes y responsabilidades descritos en cada uno de los ellos y revisar
periódicamente para asegurar el cumplimiento de procesos adecuados ya que estos establecen
las pautas básicas y guían a la empresa hacia la búsqueda de la Eficacia, Eficiencia y la
Economía.

 Realizar un plan de administración de riesgos en dichas áreas que permita identificarlos y tomar
medidas necesarias de control para velar que todas las actividades y recursos de la empresa
estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 OPINIÒN

En mi opinión, basada en la auditoria operacional llevada a cabo existen

algunos problemas relacionados con la organización del área de
contabilidad y administración con la necesidad de incrementar las
medidas necesarias que hasta la fecha no ha desarrollado la gerencia;
así mismo, observamos la falta de manuales de gestión que incluyan
normas específicas y de observancia uniforme para el desarrollo de las
actividades en dichas áreas.