SANCIONES SEGÚN EL ESTATUTO TRIBUTARIO (E. T.

)
RETEFUENTE RENTA
TARIFAS TOTAL
CONCEPTO BASE RETENCIÓN 1% 2.50% 4% RETEFUENTE
Transporte carga 10,000,000 100,000 100,000
Compra m/cía 120,000,000 3,000,000 3,000,000
Arrendam. Inmueble 5,000,000 125,000 125,000
Arrendam. Muebles 5,000,000 200,000 200,000
Hoteles y restauran. 4,000,000 100,000 100,000
Pasajes terrestres 3,000,000 75,000 75,000
Peluquería 1,800,000 72,000 72,000
TOTAL RETENCIONES 100,000 3,300,000 272,000 3,672,000

Estas fueron las retenciones en la fuente practicadas en el mes anterior

por la empresa Azul Ltda,de acuerdo a los dos últimos dígitos de su NIT
la fecha de presentación del formulario de retención y pago del mismo es
el 5 del presente mes.
Calcule las sanciones a que se somete Azul Ltda en cada uno de los siguien
tes casos: PERÍODO
1.- Presentó y pagó la declaración el 10 de este mes 1
2.- Presentó y pagó la declaración 98 días después de la fecha límite 3
3.- Hizo las retenciones y nunca la presentó ni pagó
4.- No hizo las retenciones estando obligado a ello
5.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero por el concepto de compra
únicamente estipuló $300.000
6.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero por el concepto de compra
aplicó un porcentaje de 1%
7.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero omitió incluir el concepto de
arrendamiento de bien inmueble.
8.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero al concepto de arrendamiento
de bienes muebles,le aplicó la tarifa de bienes inmuebles
 NOTA :TOTAL CONSIGNACIOES BANCARIAS EN EL PERÍODO $ 150.000.000
NOTA : TOTA RETEFUENTE PAGADO EN EL ÚLTIMO PERÍODO $ 25.000.000

UVT 2020 $ 35,607.00 10

SANCIÓN MÍNIMA 10 UVT 356,070

UVT : UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO

367,200

FÓRMULA SANCIÓN
1*5%*3672000 183,600 356,070
1 4*5%*3672000 734,400
5%*3672000 183,600 356,070
20%*25000000 500,000
BASE
3000000-300000 2,700,000 810,000
BASE
3000000-1000000 2,000,000 600,000

10%*3672000 367200

30%*3672000 1101600
PUNTO SANCIONES TRIBUTARIAS CONTEMPLADASEN EL E.T. SOBRE IVA PORCENTAJE DE IVA
CONCEPTO GRAVADAS EXENTAS EXCLUIDAS 19% 5%
1 VENTAS 50,000,000 X
2 VENTAS 30,000,000 X
3 VENTAS 25,000,000
4 VENTAS 18,000,000 NO NO
TOTAL IVA EN EL PERÍODO

Estas fueron las transacciones económicas realizadas en el período anterior por la empresa Azul Ltda,de acuerdo
a los dos últimos dígitos de su NIT ,la fecha de presentación del formulario y pago del IVA del mismo período
el 5 del presente mes.
Calcule las sanciones a que se somete Azul Ltda en cada uno de los siguientes casos :

1.- Presentó y pagó la declaración de IVA el 10 de este mes

2.- Presentó y pagó la declaración de IVA 98 días después de la fecha límite
3.- Recaudó el IVA y nunca la presentó ni pagó
4.- No generó ( no aplicó o cobró el IVA en las ventas) estando obligado a ello
5.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero por el concepto de venta gravada al 19% aplicó la tarifa del 5
6.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero por el concepto de venta gravada al 5 % estipuló un IVA
a pagar de $ 150.000
7.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero omitió incluir el valor de de ventas excluidas
8.- Presentó y pagó la declaración en la fecha límite,pero el renglón de IVA al 19 % escribió $ 1.500.000 y en el renglón
de IVA al 5% escribió $ 9.500.000
ENTAJE DE IVA UVT 2020 35,607 10
0% VALOR IVA SANCIÓN MÍNIMA 10 UVT 356,070
9,500,000
1,500,000
X - NOTA :TOTAL CONSIGNACIOES BANCARIAS EN EL PERÍODO $ 150.000.000
NO - NOTA : TOTA IVA PAGADO EN EL ÚLTIMO PERÍODO $ 25.000.000
11,000,000

mpresa Azul Ltda,de acuerdo

el IVA del mismo período

periodos % sanción base valor sanción

1 1 5% 11,000,000 550,000
2 4 5% 11,000,000 2,200,000
3 3 20% 25,000,000 5,000,000
4 -
ada al 19% aplicó la tarifa del 5% 5 30% 11,000,000 3,300,000
ada al 5 % estipuló un IVA 6 160% 1,350,000 2,160,000
-
entas excluidas 7 160% 18,000,000 28,800,000
bió $ 1.500.000 y en el renglón 8 30% 11,000,000 3,300,000
DO $ 150.000.000