Universidad Valle Del Momboy

Extensión- El Vigía
Alcaldía del Municipio Alberto Adriani

Informe de Pasantías

Autor del Informe: Maria Laura Hidalgo Morales

C.I: V-24.608.511

El Vigía- Estado Mérida, Abril 2019

 RIF: J-

Fecha Inicio de Pasantías: 25/02/2019

Fecha de Culminación: 03/04/2019
Horario de Trabajo: 08:00am a 12:00pm

Tutor Laboral: Lic. Roger Urdaneta

Tutor Académico: Lic. Gladys Graterol.
Introducción
Diagnostico General de la Empresa
 Tipo de Empresa:
Sánchez & Sánchez Asociados; es una empresa que presta servicio en cuanto a la
asesoría financiera, contable, tributaria y legal. Actualmente cuenta con una cartera de
67 clientes fijos tales como; empresas, personas naturales, jurídicas y de diferentes
rubros económicos, a las cuales se les presta este servicio de manera externa en el
Área contable, laboral, tributaria, asesoría financiera y legal.
Para Sánchez & Sánchez Asociados lo más importante es garantizar el oportuno
cumplimiento de las obligaciones contables y tributarias en cada empresa, así como
ofrecer a sus distintos clientes ya sean permanente o no, servicios profesionales
enfocados en el crecimiento económico de cada una de estas empresas a la cuales
asesora, buscando la excelencia, la ética y el profesionalismo que hoy día debe
caracterizar al Profesional de la Contaduría Pública.

Objeto Social:
El objeto de la empresa es Servicio de Auditoria, contaduría, tributaria y legal.

Constitución Legal:
Sánchez & Sánchez Asociados fue inscrita en el Registro Principal del Estado Mérida,
bajo el Nro.36 Folio 228 al 235 Protocolo 1 Tomo 6 de fecha 05 de junio de 2008.

Visión:
Ser una institución modelo, moderna, inteligente, acorde con el desarrollo socio
económico del municipio, que fomente la cultura y garantice el cumplimiento de las
obligaciones y deberes de los ciudadanos, contribuyendo a consolidar un municipio
Potencia.

Misión:
Administrar eficientemente los recursos en el ámbito municipal y otras competencias
legalmente asignadas, mediante la ejecución de Políticas Públicas en procura de
aportar la mayor suma de felicidad posible y seguridad social al municipio Alberto
Adriani.

Estructura Organizativa:
 (Flujo de trabajo – Procesos)

Funciones del Área:

1.Contabilizar y Registrar todas las transacciones y operaciones financieras de la

empresa
2.Coordinacion y Planificación de las actividades y metas trazadas por la empresa al
corto y largo plazo.
3.Manejo y control de las actividades Financieras Y Activos de la empresa.

Director del Área Legal: Es desempeñado por la Doctora Iraires Sánchez.

Licenciada en Contaduría Publica, Abogado, Post Grado en Tributos internos,
accionista mayoritaria de la empresa su función es asesorar a los clientes en
manera tributaria en cuanto a derecho se refiere. El perfil de este cargo consiste
en asignar, dirigir y administrar los recursos de La empresa supervisar todos los
movimientos que se realicen en la oficina, asignar las funciones que cada uno de
los empleados deben cumplir, establecer políticas y lineamientos para lograr los
objetivos trazados.

Director del Área contable: Es desempeñado por la Lcda. Milagros Sánchez;

segunda accionista de la empresa se encarga de coordinar, dirigir, controlar y
supervisar al área contable, así como también del servicio de auditoria prestado
por la Sociedad a Terceras Personas. Planifica el trabajo semanal, para seguir
las normativas legales estipuladas y de esta manera presentar oportunamente la
información a sus clientes y al SENIAT, órgano investido de poder para la
recaudación de tributos. Además, tiene la responsabilidad de anualmente
preparar la información necesaria para la declaración definitiva de impuesto
sobre la renta, tarea que actualmente no es nada fácil debido a los constantes
 cambios y exigencias de esta ley. Tiene la responsabilidad de supervisar las
actividades realizadas por sus subordinados.

Departamento contable: Está integrado por 2 Lcda. contables las cuales están
a cargo de realizar los respectivos registros contables; cuenta con una cartera de
67 clientes en total a su vez dividida entre los integrantes de este departamento
para la respectiva ejecución y prestación de servicio. Su función es recopilar,
clasificar y registrar, de una forma sistemática y estructural, las operaciones
mercantiles realizadas por sus clientes dentro de las empresas, con el fin de
producirles que gocen de las características fundamentales de la información
contable, como lo es, utilidad y confiabilidad que, analizados e interpretados ,
permitan planear, controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la empresa y
que así todos sus clientes se encuentren al día con todos los requerimientos
exigidos por el SENIAT

Administración y finanzas: Este departamento está a cargo de la administradora de la

sociedad por medio de él se canalizan las diferentes actividades tanto administrativas,
financiera y de recurso humano.

Área Jurídica: Área creada para brindar a los clientes un respaldo jurídico ante
cualquier eventualidad está dirigido por la presidente de la.
Descripción de Actividades Realizadas
Área de trabajo:
El trabajo realizado durante el periodo de pasantías, fue en el área de contabilidad, en
el cual se recopila, clasifica, y registra de manera sistemática y cronológica las
operaciones mercantiles de cada una de las empresas, esto con la finalidad de
convertirla en importante información contable que analizada e interpretada, permita
planear, controlar y tomar decisiones notables para las entidades.
Por esto las funciones llevadas a cabo en la oficina contable Sánchez & Sánchez
Asociados guardan relación con el perfil del profesional ya que las labores realizadas
por el pasante permiten colocar en práctica todos los conocimientos adquiridos durante
la carrera universitaria desarrollando actividades que el profesional ejerce
constantemente.
 Actividades Realizadas:

Descripción Tiempo de Fecha de Fecha de Herramientas

de Actividad Ejecución inicio Culminación Utilizadas

Libros de Computador, impresoras

Compra y Semana 1 25/01/2019 31/01/2019 Papeles de trabajo,
Venta. carpetas con gacho,
Semana 2 01/02/2019 08/02/2019 programa Excel.
Archivar
papelería.

Asientos
contables
Profit Plus Semana 3 11/02/2019 15/02/2019 Se utilizaron
documentos,
Libros de Semana 4 18/02/2019 22/02/2019 computador con sistema
Compras y Profit Plus, Excel,
Ventas Semana 5 25/02/2019 01/03/2019 papeles de trabajo,
carpetas con gachos.
.
 Asientos
contables Se utilizaron
Profit Plus. Semana 6 04/03/2019 07/03/2019 documentos,
computador con sistema
Descarga Semana 7 13/03/2019 15/03/2019 Profit Plus, impresora,
Declaración Excel, Portal Seniat,
IVA. Semana 8 18/03/2019 22/03/2019 papeles de trabajo,
carpetas con gachos.
Archivar
papelería.

Libros de
Compra y Semana 9 25/03/2019 29/03/2019 Computador,
Venta Papeles de trabajo,
Semana 10 01/04/2019 05/04/2019 carpetas con gacho,
Descarga programa Excel.
Compromisos Portal Seniat.
de pagos.

Archivar Papeles de trabajo,

papelería Semana 11 08/04/2019 09/04/2019 carpetas con gacho,
programa Excel.
 Desarrollo de las Actividades:

 Libros de Compras y Ventas:

Se procesaron las compras y ventas de los contribuyentes y así determinar el IVA para
su respectiva declaración.

Metodología y Herramientas utilizadas:

 Recepción de Documentos: La documentación es recibida los primeros 5 días de

cada mes.

 Clasificación de las facturas: Se clasifican las facturas en ventas, compras y

gastos y luego se verifica que cumplan con los requisitos de la Providencia
Administrativa 00071

Artículo 13. Las facturas emitidas sobre formatos o formas libres, por los contribuyentes
ordinarios del impuesto al valor agregado, deben cumplir los siguientes requisitos:

1.Contener la denominación de “Factura”.

2 Numeración consecutiva y única

3. Número de Control pre impreso.

4. Total de números de control asignados, expresado de la siguiente manera “desde el

N°. hasta el N°.".

5. Nombre y Apellido o razón social, domicilio fiscal y número de Registro Único de

Información Fiscal (RIF) del emisor.

6. Fecha de emisión constituida por ocho (8) dígitos.

7. Nombre y Apellido o razón social y número de registro Único de Información Fiscal

(RIF), del adquiriente del bien o receptor del servicio. Podrá prescindirse del número de
Registro Único de Información Fiscal (RIF), cuando se trate de personas naturales que
no requieran la factura a efectos tributarios, en cuyo caso deberá expresarse, como
mínimo, el número de cedula de identidad o pasaporte, del adquirente o receptor.

8. Descripción de la venta del bien o de la prestación del servicio, con indicación de la

cantidad y monto. Podrá omitirse la cantidad en aquella prestación de servicio que por
sus características esta no pueda expresarse. Si se trata de un bien o servicio exento,
exonerado o no gravado con el impuesto al valor agregado, deberá aparecer al lado de
la descripción o de su precio, el carácter E separado por un espacio en blanco y entre
paréntesis según el siguiente formato: (E)

9.En los casos que se carguen o cobren conceptos en adición al precio o remuneración
convenidos o se realicen descuentos, bonificaciones, anulaciones y cualquier otro
ajuste al precio, deberá indicarse la descripción y valor de los mismo.

10. Especificación del monto total de la base imponible del impuesto al valor agregado,
discriminada según alícuota, indicando el porcentaje aplicable, así como la
especificación del monto total exento o exonerado.

11. Especificación del monto total del impuesto al valor agregado, discriminado según la
alícuota indicando el porcentaje aplicable.
12. Indicación del valor total de la venta de los bienes o de la prestación del servicio o
de la suma de ambos, si corresponde.
13.Contener la frase “Sin derecho a crédito fiscal”, cuando se trate de las copias de las
facturas.

14. En los casos de operaciones gravadas con el impuesto al valor agregado, cuya
contraprestación haya sido expresada en moneda extranjera, equivalente a la cantidad
correspondiente en moneda nacional, deberán constara ambas cantidades en la
factura, con la indicación del monto total y del topo cambio aplicable.

15. Razón social y el número de Registro Único de Información Fiscal (RIF), de la

imprenta autorizada, así como la nomenclatura y fecha de la Providencia Administrativa
de autorización.

16. Fecha d elaboración por la imprenta autorizada, constituida por ocho (8) dígitos.

Articulo 14 Las facturas emitidas mediante Maquinas Fiscales, por los contribuyentes
ordinarios del impuesto al valor agregado, deben contener la siguiente información:

1. La denominación “Factura".

2. Nombre y Apellido o razón social, número de Registro Único de Información

Fiscal (RIF) y domicilio fiscal del emisor.

3. . Número consecutivo y único

4. La hora y fecha de emisión

5. Descripción, cantidad y monto del bien o servicio. Podrá omitirse la cantidad en

las prestaciones de servicio que por sus características no pueda expresarse. En
los casos en que las características técnicas de la Maquina Fiscal limiten la
impresión de la descripción especifica del bien o servicio, deben identificarse los
mismos genéricamente. Si se tratare de productos o servicios exentos o
exonerados o no sujetos del impuesto al valor agregado, deben aparecer junto
con la descripción de los mismos o de su precio, el carácter E separado por un
 espacio en blanco y entre paréntesis según el siguiente formato: (E). La
descripción del bien o servicio debe estar separada, al menos, por un carácter en
blanco de su precio. En caso de que la longitud de la descripción supere una
línea de texto puede continuar en las líneas siguientes imprimiéndose el
correspondiente precio en la última línea ocupada.

6.En los casos que se carguen o cobren conceptos en adición al precio o remuneración
convenidos o se realicen descuentos, bonificaciones, anulaciones y cualquier otro
ajuste al precio, deberá indicarse la descripción y valor de los mismos.

7. Especificación del monto total de la base imponible del impuesto al valor agregado,
discriminada según la alícuota, indicando el porcentaje aplicable, así como la
especificación del monto total exento o exonerado.

8.Especificacion del monto total del impuesto al valor agregado, discriminando según la
alícuota indicando el porcentaje aplicable.

9. En los casos de operaciones gravadas con el impuesto al valor agregado, cuya

contraprestación hay sido expresada en moneda nacional, deben constar ambas
cantidades en la factura, con indicación del monto total y del tipo de cambio aplicable.

10.3 Indicación del valor total de la venta de los bienes o de la prestación del servicio o
de la suma de ambos, si corresponde, precedido de la palabra “Total” y, al menos, un
espacio en blanco.

11. Logotipo Fiscal seguido del Número de Registro de la Maquina Fiscal, los cuales
deben aparecer en ese orden al final de la factura, en una misma línea, con al menos

Tres (3) espacios de separación. Las facturas emitidas mediante Maquinas Fiscales
darán derecho a crédito fiscal o al desembolso, cuando, además de cumplir con todos
los requisitos establecidos en este artículo, la misma imprima el nombre o razón social y
le número de Registro Único de información Fiscal(RIF) del adquirente o receptor de
bienes o servicios en la propia factura.

Luego de verificar que las facturas cumplan con lo establecido en los artículos antes
mencionados se procesa los libros de compra y venta en los de formatos de Excel los
cuales requieren de la siguiente información para su llenado:

Libro de Ventas:

 . Número de operación

 Fecha

 Rif

 Nombre o razón social

 Número de máquina fiscal

 Número de reporte Z

 Número de serie

 Número de factura

 Número de serie

 Número nota debito

 Número nota Crédito

 Factura afectada

 Tipo de contribuyente

 Total ventas incluyendo IVA

  Contribuyente

 Ventas internas no gravadas

 Base imponible

 IVA

 No Contribuyente

 Ventas internas no gravadas

 Base imponible

 IVA

 % alícuota

 Ventas no sujetas

 Retenciones

 Documento sujeto a retención

 Número de comprobante

 % retenido

 Monto IVA retenido.

Libro de compras:

 Número de operación
 Fecha

 Rif

 Proveedor

 Tipo de transacción

 Número de factura

 Número de serie

 Número nota debito

 Número nota crédito

 Total compras incluyendo IVA

 Compras exentas

 Base imponible

 % alícuota

 Impuesto IVA

 Compras no sujetas

 Número de comprobante de retención IVA

 Número de factura sujeta a retención

 % d retención

 IVA retenido.
Luego de llenar cada libro se procesa el resumen en el que indica el monto total de las
ventas y compras exentas, gravas, el total de los débitos y créditos fiscales y el IVA
retenido de cada mes.

Se utilizó como herramienta material del cliente y computador con programa Excel.

 Archivar Papelería:

Se organizó todo el material del cliente.

Metodología y herramientas utilizadas:

Cuando se finalizó el procesamiento de los libros de compra y venta se procedió a

archivar todo el material de cada cliente, en una carpeta amarilla separando las ventas,
compras y gastos con una portada de identificación y de manera ordenada
cronológicamente, a su vez se le anexa las declaraciones impresas de IVA y en la
portada de la carpeta una etiqueta identificando la empresa con su respectivo Rif y el
mes que se esté declarando.

Utilizando como herramientas materiales del cliente, carpeta amarilla con gacho
sacabocado, pega, tijera y computador con programa Excel.

 Asientos Contables:

Se realizaron respectivos asientos contables en el sistema Profit Plus

Metodología y Herramienta utilizadas:

Para realizar los registros contables la empresa cuenta con el programa contable Profit
Plus, herramienta tecnológica y eficaz que al momento de hacer diferentes operaciones
es de gran utilidad pues permite visualizar los diferentes estados financieros de las
empresas o personas naturales y así acceder de forma más rápida y segura a la
información en algún momento dado, con este programa se hace practico y eficiente las
actividades diarias según la naturaleza de las diferentes empresas.

Una vez finalizado cada uno de los procedimientos se realizaron los asientos contables
en sistema Profit Plus suministrando toda la información de las ventas, compras y
gastos adicionalmente se manejó la información sobre las retenciones, los sueldos y
salarios, aportes al seguro social, faov, y todas aquellas transacciones que realizan las
empresas para así saber de manera detallada el saldo final que obtuvo la empresa en
el mes.

Utilizando como herramientas computador con sistema Profit Plus, Excel y portal
Seniat.

Descarga Declaración IVA:

Una vez cumplida la obligación de todos los contribuyentes en la declaración IVA. Se

procedió a la descarga de dichas planillas para la realización de los diferentes asientos
contables, en las cuales se registra el respectivo monto de: Crédito, Débito Fiscal, ISLR
y monto de retención.
Resultados Obtenidos
 Análisis relacionado entre conocimiento teóricos y prácticos:

Los conocimientos teóricos adquiridos durante el lapso de formación en la Universidad

Valle del Momboy Extensión -El Vigía fueron base fundamental y guardan una gran
relación con el proceso práctico desarrollado en la oficina contable Sánchez & Sánchez
Asociados, en la cual se realizan los diferentes registros y operaciones contables de
cada uno de sus clientes,
Análisis de la relación entre los conocimientos teóricos impartidos en la
Universidad y las actividades desarrolladas durante las pasantías.