Taller 5 Final Presupuesto

Asignatura:
Presupuesto
NRC 725
Actividad AA5 - TALLER FINAL
Presentado por:
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

BOGOTÁ, Octubre de 2019
TALLER FINAL PRESUPUESTOS
UNIMINUTO BOGOTÁ SUR
Presupuesto para una empresa comercial.
La empresa Boston S.A.S. comercializa camisas para hombre, a continuación, se muestra el estado situación finan
Datos para elaborar el presupuesto.
El pronóstico de ventas se halla mediante el método de los mínimos cuadrados. Las ventas en unidades de los últim
años fueron:
AÑOS VENTAS EN UNIDADES DE

CAMISAS
1 2,800
2 2,750
3 2,900
4 2,850
5 3,000
Se estima que las ventas tendrán un ajuste por factores externos del 3%
Las ventas se distribuyen por semestre así:
PRODUCTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

CAMISAS PARA 70% 30%
HOMBRE
Las zonas de ventas son norte, sur y centro distribuidas así:
PRODUCTO ZONA NORTE ZONA CENTRO ZONA SUR

CAMISAS PARA 50% 30% 20%
HOMBRE
La empresa cuenta con un inventario inicial de:
PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO

CAMISAS PARA 1,450 $ 10.000
HOMBRE
El precio de compra para el año presupuestado es:
PRODUCTO PRECIO DE COMPRA

CAMISAS PARA $ 11.000
HOMBRE
La política de inventario que aplica la empresa es tener en el inventario final de camisas el 30% de las ventas del r
La empresa estima que el precio de venta se determina con un margen de utilidad del 70% por cada camisa.
GASTOS OPERACIONALES AÑO ACTUAL
GASTO DE ADMINISTRACIÓN VALOR

Gastos de personal 42,000,000
Honorarios 6,000,000
Impuestos 600,000
Seguros 500,000
Servicios 950,000
Gastos legales 340,000
Mantenimiento 350,000
Depreciaciones 7,250,000
Gastos de viaje 250,000
Diversos 1,000,000
GASTOS DE VENTAS
Comisiones 600,000
Publicidad 800,000
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros 738,319
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses 600,000
La obligación bancaria a corto plazo tiene un interés del 1.5% mensual con un plazo de 6 meses mediante cuotas f
octubre del año anterior del presupuesto. A continuación, se muestra el cuadro de amortización hasta el 31 de dici
MESES CUOTA FIJA INTERESES ABONO CAPITAL

0
OCTUBRE $3,433,829.44 293.448 3,140,381.90
NOVIEMBRE $3,433,829.44 246.342 3,187,487.63
DICIEMBRE $3,433,829.44 198.529 3,235,299.95
ENERO
FEBRERO
MARZO
La inversión en un CDT por $ 10.000.000 generan un rendimiento del 6% anual por 12 meses, constituido el 1 de
Para elaborar el presupuesto de gastos de administración se tomará como porcentaje de inflación el 4.5%
En los gastos de ventas se espera que la publicidad tenga el mismo incremento de la inflación. Para las comisiones
semestre
Presupuesto de tesorería
Las ventas se realizan en un 90% al contado y el restante a crédito a personas naturales no designados como agent
del 19%.
Las compras se realizan el 70% a crédito, y un 30% al contado a grandes contribuyentes no autorretenedores.
El ciclo de pago de los clientes es de 30 días
El ciclo de pago a proveedores es de 60 días.
De los gastos de personal en primer semestre se espera que quede pendiente de pago cesantías por $ 1.175.006, la
11.750. todos los demás gastos laborales se pagan durante el semestre.
Para el segundo semestre se espera que queden pendiente de pago los mismos valores del semestre anterior. De ig
semestre.
El IVA se paga cuatrimestral y la retención en la fuente mensual.
El impuso de industria y comercio se pago bimestral con una tarifa del 11.04 por mil
En el semestre se pagan los siguientes pasivos del balance inicial:
Costos y gastos por pagar 500,000

Retención en la fuente 800,000
Iva por pagar 3,000,000
Obligación laboral 4,200,000
De los gastos de cada semestre diferentes a los de personal se pagan el 80% y el 20% para el siguiente semestre.
Con la anterior información se requiere:
1. Realizar el presupuesto de ventas por semestre en unidades y en pesos
2. Realizar el presupuesto de ventas por zonas en unidades y pesos
3. Realizar el presupuesto de compras por semestre en unidades y pesos.
4. Realizar el Kardex
5. Realizar el presupuesto del costo de ventas
6. Realizar el presupuesto de gastos operacionales por semestre
7. Realizar el presupuesto de gastos de ventas por semestre
8. Realizar el presupuesto de gastos no operacionales por semestre
9. Realizar el presupuesto de gastos no operacionales por semestre
10. Realizar el presupuesto de ingresos no operacionales por semestre
11. Realizar el presupuesto de tesorería por semestre.
12. Realizar el estado de situación financiera y de resultados presupuestados por semestre.
SUPUESTOS
OTÁ SUR
ón, se muestra el estado situación financiera a 31 de diciembre del año actual:

dos. Las ventas en unidades de los últimos cinco
l de camisas el 30% de las ventas del respectivo semestre.
ilidad del 70% por cada camisa.
un plazo de 6 meses mediante cuotas fijas, que se otorgó el 01 de

dro de amortización hasta el 31 de diciembre del año actual.
SALDO OBLIGACIÓN
19,563,169
16,422,787
13,235,299
10,000,000
nual por 12 meses, constituido el 1 de enero del año anterior al presupuesto.
orcentaje de inflación el 4.5%
nto de la inflación. Para las comisiones se establece un 2% de las ventas de cada
as naturales no designados como agentes de retención. El producto se encuentra gravado con IVA
ntribuyentes no autorretenedores.
de pago cesantías por $ 1.175.006, las vacaciones por $ 588.000 e intereses por cesantías por $
os valores del semestre anterior. De igual forma los demás gastos laborales se pagan en el
4 por mil
y el 20% para el siguiente semestre.

s por semestre.
TALLER PRESUPUESTO DE VENTAS
AÑOS 1 2 3 4
Unidades 2,800 2,750 2,900 2,850
Se estima que las ventas tendrán un ajuste por factores externos del 3%
Tendencia en Ventas
N X Y XY X2
Año 1 -2 2,800 - 5,600 4
Año 2 -1 2,750 - 2,750 1
Año 3 0 2,900 - 0
Año 4 1 2,850 2,850 1
Año 5 2 3,000 6,000 4
Total - 14,300 500 10.00
Y = a + bx
a = ∑y / N a=66,400/5= 2,860
b = ∑yx / ∑x2 b=18,100/10= 50
Tendencias
Y1 = 2860 +50 (-2)= 2,760

Y2 = 2860 +50 (-1) = 2,810
Y3 = 2860 +50 (0) = 2,860
Y4 = 2860 +50 (1) = 2,910
Y5 = 2860 +50 (2) = 2,960
Pronostico: Y6 = 2860 +50 (3) = 3010
Pronostico definitivo = 3010 x 3% = 90.3

Pronostico definitivo = 3010 + 90,3 = 3,100
Precio compra $ 11,000

Precio de venta $ 18,700 70% Margen utilidad
PV= 18,700
Cedula presupuestal no. 1. Ventas en unidades por Semestre
Producto 1 2 Total
Camisas de Hombre $ 2,170 $ 930 $ 3,100
Totales $ 2,170 $ 930 $ 3,100
Cedula presupuestal no. 2. Ventas en unidades por zonas
Producto Centro Norte Sur Total

Camisas de Hombre $ 930 $ 1,550 $ 620 $ 3,100
Totales $ 930 $ 1,550 $ 620 $ 3,100
Cedula presupuestal no. 3. Venta en unidades por zonas y Semestres
Semestre Centro Norte Sur Total

1 $ 651 $ 1,085 $ 434 $ 2,170
2 $ 279 $ 465 $ 186 $ 930
Total $ 930 $ 1,550 $ 620 $ 3,100
Cedula presupuestal no. 4. Ventas en unidades monetarias por Semestre
Producto 1 2 Total
Camisas de Hombre $ 40,582,927 $ 17,392,683 $ 57,975,610
Totales $ 40,582,927 $ 17,392,683 $ 57,975,610
Cedula presupuestal no. 5. Ventas en unidades monetarias por zonas.
Producto Centro Norte Sur Total

Camisas de Hombre $ 17,392,683 $ 28,987,805 $ 11,595,122 $ 57,975,610
Totales $ 17,392,683 $ 28,987,805 $ 11,595,122 $ 57,975,610
Cedula presupuestal no. 6. Ventas en unidades monetarias por zonas y por semestre
Semestre Centro Norte Sur Total

1 $ 12,174,878 $ 20,291,464 $ 8,116,585 $ 40,582,927
2 $ 5,217,805 $ 8,696,342 $ 3,478,537 $ 17,392,683
Totales $ 17,392,683 $ 28,987,805 $ 11,595,122 $ 57,975,610
5
3,000
l 3%
LA EMPRESA CUENTA CON UN INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO UNIDADES
CAMISAS PARA HOMBRE 1,450
PRECIO DE COMPRA PARA EL AÑO PRESUPUESTADO

PRODUCTO PRECIO COMPRA
CAMISAS PARA HOMBRE $ 11,000
LA POLITICA DEL INVENTARIO QUE APLICA A LA EMPRESA ES TENER EL INVENTTARIO FINAL

DE CAMISAS EL 30% DE LAS VENTAS DEL RESPECTIVO SEMESTRE
LA EMPRESA ESTIMA QUE EL PRECIO DE VENTA SE DETERMINA CON UN MARGUEN DE UTILIDAD

DEL 70% POR CADA CAMISA
KARDEX
FECHA CONCEPTO
AÑO ACTUAL CAMISAS PARA HOMBRE

CAMISAS PARA HOMBRE-compras
AÑO PRESUPUESTADO proyectadas
INVETARIO FINAL
PRODUCTO SEMESTRE 1
CAMISAS PARA HOMBRE 651
COSTO UNITARIO
$ 10,000
R EL INVENTTARIO FINAL
ON UN MARGUEN DE UTILIDAD
VALOR ENTRADAS SALIDAS

UNITARIO CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
$ 10,000 1,450 14,500,000
$ 11,000 2,580 28,380,000
SEMESTRE 2 TOTAL UNIDADES

279 930
SALDOS
CANTIDAD VALOR
1,450 $ 14,500,000
4,030 $ 42,880,000
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MERCANCIA
PERIODO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

UNIDADES A VENDER 2,170 930
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 651 279
NECESIDADES DE MERCANCIA 2,821 1,209
(-)INEVENTARIO INICIAL 1,450 -
PRESUPUESTO MERCANCIA EN UNIDADES 1,371 1,209
PRECIO DE COMPRA UNITARIO $ 11,000 $ 11,000
PRESUPUESTO MERCANCIA TOTAL $ 15,084,003 $ 13,300,287
TOTAL
3,100
930
4,030
1,450
2,580
$ 11,000
$ 28,384,290
PRESUSPUESTO DE COSTOS
Ref. CONCEPTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

1 Costo mercancías $ 15,084,003 $ 13,300,287
2 Inventario Inicial $ 14,500,000 $ -
3 Subtotal $ 29,584,003 $ 13,300,287
4 Inventario Final $ 7,161,693 $ 3,069,297
5 Costo mercancías vendidas $ 22,422,310 $ 10,230,990
PRESUPUESTO DE GASTOS
GASTO RUBRO
Gastos de personal anual
Honorarios anual
Impuestos anual
Seguros anual
Servicios anual
Gastos legales anual
Mantenimiento anual
Depreciaciones anual
Gastos de viaje anual
Diversos anual
GASTOS DE VENTAS
Comisiones anual
Publicidad anual
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros anual
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses anual
Producto Semestres 1
Camisas $ 2,170
$ 40,582,927
O DE GASTOS
VALOR PRESUPUESTO
$ 42,000,000 $ 43,890,000
$ 6,000,000 $ 6,270,000
$ 600,000 $ 627,000
$ 500,000 $ 522,500
$ 950,000 $ 992,750
$ 340,000 $ 355,300
$ 350,000 $ 365,750
$ 7,250,000 $ 7,576,250
$ 250,000 $ 261,250
$ 1,000,000 $ 1,045,000
E VENTAS
$ 600,000 $ 1,159,512
$ 800,000 $ 836,000
PERACIONALES
$ 738,319 $ 301,489
PERACIONALES
$ 600,000 $ 50,000
Semestre 2
$ 930
$ 17,392,683
PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION
SEMESTRE
CONCEPTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2
Gastos de personal $ 21,945,000 $ 21,945,000
Honorarios $ 3,135,000 $ 3,135,000
Impuestos $ 313,500 $ 313,500
Seguros $ 261,250 $ 261,250
Servicios $ 496,375 $ 496,375
Gastos legales $ 177,650 $ 177,650
Mantenimiento $ 182,875 $ 182,875
Depreciaciones $ 3,788,125 $ 3,788,125
Gastos de viaje $ 130,625 $ 130,625
Diversos $ 522,500 $ 522,500
PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA SEMESTRE

Comisiones $ 811,659 $ 347,854
Publicidad $ 418,000 $ 418,000
PRESUPUESTO DE GASTOS NO OPERACIONALES

GASTOS FNANCIEROS $ 301,489 $ -
INGRESOS
PRESUPUESTO DE INGRESOS NO OPERACIONALES

INTERESES $ 50,000 $ -
La obligación bancaria a corto plazo tiene un interés del 1.5% mensual con un plazo de 6 meses mediante cuot
otorgó el 01 de octubre del año anterior del presupuesto. A continuación, se muestra el cuadro de amortización
diciembre del año actual.
TABLA DE AMORTIZACION
MESES CUOTA FIJA INTERESES ABONO CAPITAL

0
OCTUBRE $ 3,433,829.44 $ 293,448 $ 3,140,382
NOVIEMBRE $ 3,433,829.44 $ 246,342 $ 3,187,488
DICIEMBRE $ 3,433,829.44 $ 198,529 $ 3,235,300
ENERO $ 3,433,829.44 $ 150,000 $ 3,283,829
FEBRERO $ 3,433,829.44 $ 100,743 $ 3,333,087
MARZO $ 3,433,829.44 $ 50,746 $ 3,383,083
sual con un plazo de 6 meses mediante cuotas fijas, que se
ación, se muestra el cuadro de amortización hasta el 31 de
ON
SALDO OBLIGACIÓN
$ 19,563,169
$ 16,422,787
$ 13,235,299
$ 10,000,000
$ 6,716,170
$ 3,383,083
$ -
ESTADO DE RESULTADOS
Semestre 1
INGRESO $ 40,582,927
COSTO DE VENTA $ 22,422,310
UTILIDAD BRUTA $ 18,160,617
GASTO DE ADMINISTRACION
Gastos de personal $ 21,945,000
Honorarios $ 3,135,000
Impuestos $ 313,500
Seguros $ 261,250
Servicios $ 496,375
Gastos legales $ 177,650
Mantenimiento $ 182,875
Depreciaciones $ 3,788,125
Gastos de viaje $ 130,625
Diversos $ 522,500
TOTAL GASTOS DE ADMON $ 30,952,900
GASTO DE VENTAS
Comisiones $ 811,659
Publicidad $ 418,000
$ 1,229,659
TOTAL GASTOS $ 32,182,559
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 14,021,942
OTROS INGRESOS
Ingresos rendimientos inversiones $ 50,000
GASTO NO OPERACIONALES
Gastos intereses $ 301,489
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO -$ 14,273,430
Impuestos de renta $ -
Reservas $ -
UTILIDAD NETA -$ 14,273,430
ADOS
Semestre 2
$ 17,392,683
$ 10,230,990
$ 7,161,693
$ 21,945,000
$ 3,135,000
$ 313,500
$ 261,250
$ 496,375
$ 177,650
$ 182,875
$ 3,788,125
$ 130,625
$ 522,500
$ 30,952,900
$ 347,854
$ 418,000
$ 765,854
$ 31,718,754
-$ 24,557,061
$ -
$ -
-$ 24,557,061
$ -
$ -
-$ 24,557,061
PRESUPUSTO DE TESORERIA
Semestre 1
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas al contado $ 43,464,315

Ventas a credito $ 4,829,368
Recaudo de cartera $ 4,024,474
Rendimientos financieros $ 50,000
TOTAL INGRESOS $ 47,538,788
EGRESOS DE EFECTIVO
Compras al contado $ 4,525,201

Compras a credito $ 10,558,802
Pago a proveedores $ 7,039,201
Iva generado en ventas $ 7,710,756
Pagos laborales $ 20,170,244
Pago de IVA $ 5,140,504
Pago retencion en la fuente $ 377,100
Pago ICA $ 999,164
Costos y gastos por pagar $ 500,000
Retención en la fuente $ 800,000
Iva por pagar $ 3,000,000
Obligación laboral $ 4,200,000
Pago demas gastos $ 5,400,738
TOTAL EGRESOS $ 52,152,153
FLUJO DE EFECTIVO -$ 4,613,364

ESORERIA
Semestre 2
$ 18,627,563
$ 2,069,729
$ 2,529,669
$ 21,157,233
enero
$ -
enero
$ 3,990,086
$ 9,310,201
$ 9,726,401
$ 3,304,610
$ 20,170,244 Pagos pendientes de personal
$ 5,874,862
$ 332,507 Cesantias
$ 881,011 Vacaciones
$ - Intereses cesantias
$ -
$ -
$ -
$ 6,374,395
$ 47,349,507
-$ 26,192,274 enero
$ 1,285,126
enero
$ 166,527
VENTAS
febrero marzo abril mayo junio julio
$ 804,895 $ 804,895 $ 804,895 $ 804,895 $ 804,895 $ 804,895
COMPRAS
$ 1,759,800 $ 1,759,800 $ 1,759,800 $ 1,759,800 $ 1,759,800
entes de personal
$ 1,175,006
$ 588,000
$ 11,750
$ 1,774,756
IVA VENTAS
$ 1,285,126 $ 1,285,126 $ 1,285,126 $ 1,285,126 $ 1,285,126 $ 550,768
IMPUESTO ICA
$ 166,527 $ 166,527 $ 166,527 $ 166,527 $ 166,527 $ 146,835
agosto septiembre octubre noviembre diciembre
$ 344,955 $ 344,955 $ 344,955 $ 344,955 $ 344,955

$ 1,759,800 $ 1,551,700 $ 1,551,700 $ 1,551,700 $ 1,551,700

$ 550,768 $ 550,768 $ 550,768 $ 550,768 $ 550,768

$ 146,835 $ 146,835 $ 146,835 $ 146,835 $ 146,835
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO Semestre 1
Efectivo y equivalente -$ 4,613,364
Deudores $ 804,895
Inventarios -$ 14,500,000
Mercancia no fabricada $ 7,161,693
ACTIVO CORRIENTE -$ 11,146,776
Propiedad planta y equipo $ -
Depreciaciones acomuladas -$ 3,788,125
ACTIVO NO CORRIENTE -$ 3,788,125
ACTIVO TOTAL -$ 14,934,901
PASIVO
Proveedores $ 3,519,601
Iva por pagar $ 2,570,252
Pagos laborales $ 1,774,756
Cuentas por pagar -$ 8,526,079
Obligaciones financieras $ -
PASIVO CORRIENTE -$ 661,470
Otros pasivos a largo plazo $ -
PASIVO NO CORRIENTE $ -
PASIVO TOTAL -$ 661,470
PATRIMONIO
Capital social $ -
Utilidad o perdida del ejercicio -$ 14,273,430
Reservas $ -
TOTAL PATRIMONIO -$ 14,273,430
PASIVO MAS PATRIMONIO -$ 14,934,901
N FINANCIERA
Semestre 2
-$ 26,192,274
-$ 459,940
$ 3,069,297
-$ 23,582,917
$ -
-$ 3,788,125
-$ 3,788,125
-$ 27,371,042
-$ 416,200
-$ 2,570,252
$ 1,774,756
-$ 1,602,285
$ -
-$ 2,813,981
$ -
$ -
-$ 2,813,981
$ -
-$ 24,557,061
$ -
-$ 24,557,061
-$ 27,371,042

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CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Presupuesto para una empresa comercial.

AÑOS VENTAS EN UNIDADES DE

PRODUCTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

Las zonas de ventas son norte, sur y centro distribuidas así:

PRODUCTO ZONA NORTE ZONA CENTRO ZONA SUR

PRODUCTO UNIDADES COSTO UNITARIO

El precio de compra para el año presupuestado es:

PRODUCTO PRECIO DE COMPRA

GASTOS OPERACIONALES AÑO ACTUAL

GASTO DE ADMINISTRACIÓN VALOR

MESES CUOTA FIJA INTERESES ABONO CAPITAL

El ciclo de pago de los clientes es de 30 días

El ciclo de pago a proveedores es de 60 días.

El IVA se paga cuatrimestral y la retención en la fuente mensual.

En el semestre se pagan los siguientes pasivos del balance inicial:

Costos y gastos por pagar 500,000

ón, se muestra el estado situación financiera a 31 de diciembre del año actual:

ilidad del 70% por cada camisa.

un plazo de 6 meses mediante cuotas fijas, que se otorgó el 01 de

nual por 12 meses, constituido el 1 de enero del año anterior al presupuesto.

orcentaje de inflación el 4.5%

nto de la inflación. Para las comisiones se establece un 2% de las ventas de cada

y el 20% para el siguiente semestre.

Y1 = 2860 +50 (-2)= 2,760

Pronostico: Y6 = 2860 +50 (3) = 3010

Pronostico definitivo = 3010 x 3% = 90.3

Precio compra $ 11,000

Cedula presupuestal no. 2. Ventas en unidades por zonas

Producto Centro Norte Sur Total

Cedula presupuestal no. 3. Venta en unidades por zonas y Semestres

Semestre Centro Norte Sur Total

Cedula presupuestal no. 4. Ventas en unidades monetarias por Semestre

Cedula presupuestal no. 5. Ventas en unidades monetarias por zonas.

Producto Centro Norte Sur Total

Semestre Centro Norte Sur Total

PRECIO DE COMPRA PARA EL AÑO PRESUPUESTADO

LA POLITICA DEL INVENTARIO QUE APLICA A LA EMPRESA ES TENER EL INVENTTARIO FINAL

LA EMPRESA ESTIMA QUE EL PRECIO DE VENTA SE DETERMINA CON UN MARGUEN DE UTILIDAD

AÑO ACTUAL CAMISAS PARA HOMBRE

VALOR ENTRADAS SALIDAS

$ 11,000 2,580 28,380,000

SEMESTRE 2 TOTAL UNIDADES

PERIODO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

Ref. CONCEPTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA SEMESTRE

CONCEPTO SEMESTRE 1 SEMESTRE 2

PRESUPUESTO DE GASTOS NO OPERACIONALES

PRESUPUESTO DE INGRESOS NO OPERACIONALES

MESES CUOTA FIJA INTERESES ABONO CAPITAL

Ventas al contado $ 43,464,315

Compras al contado $ 4,525,201

TOTAL EGRESOS $ 52,152,153

FLUJO DE EFECTIVO -$ 4,613,364

agosto septiembre octubre noviembre diciembre

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