1.

La señora Jiménez tiene dos locales de alquiler desde enero 2021 los
cuales 1 es para vivienda por la suma de ¢500,000 y otro comercial por la
suma de ¢300,000 al mes.
Paga a su contador por los servicios de asesoría tributaria contable la suma
de 800000 colones, con respecto a sus gastos se apega al beneficio de ley.

a) A qué régimen pertenece la señora Jiménez.

R/ Régimen Inmobiliario
b) A quien cobra el IVA la señora Jiménez.
R/ Al local comercial
c) Cuál es el crédito fiscal permitido en la declaración del IVA de julio.
R/ No hay crédito fiscal. Porque no tengo compras
d) Cual es el crédito fiscal en la declaración de renta.
R/ 15% de los ingresos., es lo que me reconoce hacienda de gastos
e) Determine el monto de los impuestos de venta y de renta.

IVA
SE LE APLICA SOLO AL LOCAL COMERCIAL PORQUE LA CASA EL ALQUILER NO SUPERA EL 1.5
DE SALARIO BASE QUE SERIA ¢ 693 750 (462 500 *1.5)

Ingreos
Casa ₡ 500,000.00 Exento
Local ₡ 300,000.00 gravado

Impuesto del iva a pagar ₡ 300,000.00 por el 13% iva ₡ 39,000.00 este seria el iva

Renta
impuesto sobre la renta se aplica SIEMPRE a las utilidades netas
El régimen inmobiliario dice que para la renta, hacienda como crédito nos
reconoce un 15% de la renta bruta, esos serian los gastos, y al resultado le aplico el 15% de impuesto.

Ingresos
Casa ₡ 500,000.00
Local ₡ 300,000.00
Renta Bruta ₡ 800,000.00
Cédito 15% -₡ 120,000.00
Renta Neta ₡ 680,000.00
Impu 15% ₡ 102,000.00

Todo lo anterior se hace TODOS los meses, para RÉGIMEN INMOBILIARIO y se presenta los 15 de cada mes.
 2. Determine el impuesto sobre la renta, de los siguientes casos
correspondientes al régimen tradicional VEAN LA TABLA.

RECORDEMOS EL IMPUESTO A LA RENTA SIEMPRE SE APLICA A LA

RENTA O UTILIDAD NETA.

• Caso 1: Renta bruta¢178.000.000

o Gastos: ¢25.800.000
Respuesta:
Renta neta: 152 200 000
Imp. 30% 45 660 000

• Caso 2: Renta bruta¢52.980.000

o Gastos: ¢42.000.000

Respuesta:
Renta NETA: 10 980 000

De Hasta % Diferencia imp

₡ - ₡ 5,286,000.00 5% ₡ 5,286,000.00 ₡ 264,300.00
₡ 5,286,001.00 ₡ 7,930,000.00 10% ₡ 2,643,999.00 ₡ 264,399.90
₡ 7,930,001.00 ₡ 10,573,000.00 15% ₡ 2,642,999.00 ₡ 396,449.85
₡ 10,573,001.00 ₡ 10,980,000.00 20% ₡ 406,999.00 ₡ 81,399.80
TOTAL DE RENTA ₡ 1,006,549.55

• Caso 3: Renta bruta: ¢96.875.400

o Gastos: ¢77.000.000

Respuesta:
Renta NETA: 19 875 400

De Hasta % Diferencia imp

₡ - ₡ 5,286,000.00 5% ₡ 5,286,000.00 ₡ 264,300.00
₡ 5,286,001.00 ₡ 7,930,000.00 10% ₡ 2,643,999.00 ₡ 264,399.90
₡ 7,930,001.00 ₡ 10,573,000.00 15% ₡ 2,642,999.00 ₡ 396,449.85
₡ 10,573,001.00 ₡ 19,875,400.00 20% ₡ 9,302,399.00 ₡ 1,860,479.80
TOTAL DE RENTA ₡ 2,785,629.55
3. Calcule el impuesto que corresponde pagara los siguientes
contribuyentes: CUANDO SEAN PROFESIONES ES PARA PERSONAS
INDEPENDIENTES IGUAL APLICA SOBRE RENTA NETA
Tener cuidado con las tablas nada mas

1. Abogado que generó durante el periodo fiscal 2019, la sumade 57

millones de colones y tiene gastos deducibles producto de su operación
de 45 millones de colones.

Respuesta:
Renta NETA: ₡ 12,000,000.00

De Hasta % Diferencia imp

₡ - ₡ 3,836,000.00 0% ₡ 3,836,000.00 ₡ -
₡ 3,836,000.00 ₡ 5,729,000.00 10% ₡ 1,893,000.00 ₡ 189,300.00
₡ 5,729,000.00 ₡ 9,555,000.00 15% ₡ 3,826,000.00 ₡ 573,900.00
₡ 9,555,000.00 ₡ 12,000,000.00 20% ₡ 2,445,000.00 ₡ 489,000.00

TOTAL DE RENTA ₡ 1,252,200.00

2. Doctora que durante el periodo fiscal 2021 devengó un ingreso anual de

10 millones de colones, brindando servicios en su consultorio privado y
presenta los siguientes gastos: Gastos de vehículo: Mantenimiento,
depreciación, combustible 4.5 millones, alquiler de consultorio 450 mil
colones mensuales, suministros médicos por 2.5 millones al año.

Respuesta:
Renta NETA: ₡ 2,550,000.00

De Hasta % Diferencia imp

₡ - ₡ 2,550,000.00 0% ₡ 2,550,000.00 ₡ -

TOTAL DE RENTA ₡ -

3. Contador que facturó durante el año la sumade 25 millones de colones y

se acoge al 25% sin comprobantes, tiene un crédito fiscal por ser casado
(29,164) y tiene 3 hijos. (57 960)

Respuesta:
Renta NETA: ₡ 18,750,000.00

De Hasta % Diferencia imp

₡ - ₡ 3,836,000.00 0% ₡ 3,836,000.00 ₡ -
₡ 3,836,000.00 ₡ 5,729,000.00 10% ₡ 1,893,000.00 ₡ 189,300.00
₡ 5,729,000.00 ₡ 9,555,000.00 15% ₡ 3,826,000.00 ₡ 573,900.00
₡ 9,555,000.00 ₡ 18,750,000.00 20% ₡ 9,195,000.00 ₡ 1,839,000.00

TOTAL DE RENTA ₡ 2,602,200.00

Crédito Fiscal -₡ 87,124.00
Total de renta a pagar ₡ 2,515,076.00