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FLUJO DE CAJA

Presentado por:
ERICA MARITZA ARTEAGA PRECIADO
DAVID RESTREPO GIRALDO
SANDRA JULIETH QUINTERO VALENCIA
CRISTIAN FELIPE PEÑA CARO

Profesor:
HAROLD EDILBERTO VALENCIA GALLEGO

Asignatura:
PRESUPUESTOS
NRC: 2465

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
BELLO, COLOMBIA
2017
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 3
RESUMEN..................................................................................................................................... 4
ABSTRACT ................................................................................................................................... 6
EJERCICIO, FLUJO DE CAJA ................................................................................................. 8
ENSAYO .......................................................................................................................................11
CONCLUSIONES....................................................................................................................... 13
BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................................... 14
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INTRODUCCIÓN

El flujo de caja es una herramienta básica que le permite a las empresas controlar el dinero

que entra y sale constantemente de su negocio, lo que significa mayor seguridad y confianza en

el momento de analizar el presupuesto con que cuenta la organización, ya que al disponer de esta

información tendrá la autoridad para saber en qué gastos puede incurrir en el momento en que se

presente la necesidad de pagar o comprar algo que la empresa necesite. También nos ayuda a

saber con qué dinero disponemos para cubrir futuras carencias que se presenten en el camino de

nuestra organización. Además, debemos contar con un personal capacitado y calificado que sepa

intervenir en momentos en que haya una eventual dificultad por el mal manejo del dinero.

Este trabajo cuenta con un ejercicio que muestra un análisis completo de las circunstancias

que se presentan en una empresa para analizar el flujo de caja y depende de su comportamiento

para identificar en que aspectos debemos mejorar o potenciar de manera que se desarrolle la

empresa en el mercado sin ninguna dificultad. Para la elaboración de este ejercicio se contó con

la tutoría del profesor y los documentos base dejados en la plataforma además de libro en línea

que contiene valiosa información del flujo de caja.

En el desarrollo del trabajo se encontraron aspectos importantes que ayudaron a entender

la trascendencia del flujo de caja en la proyección económica de una organización, Ya que si no

se cuenta con el manejo adecuado de esta se puede llegar a terminar en pérdidas importantes de

dinero.

La idea central de este trabajo se enfoca en la importancia que tiene el flujo de caja dentro

de una organización como pilar para el crecimiento económico de esta, de manera que podamos

brindar y contar con la capacidad para cubrir la demanda de las necesidades que tengamos en el

momento.
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RESUMEN

El flujo de caja es importante en la empresa por que analiza el volumen de los ingresos y egresos

que se generan, nos provee información de con que fondo se cuenta en el momento y en un

futuro. Por medio del flujo de caja nos podemos dar cuenta que tan rentable es su empresa y

saber actuar frente a una crisis o una oportunidad de mejora. El flujo de caja nos brinda la

oportunidad de realizar pagos oportunos como las deudas con los bancos, pago a proveedores,

entre otros.

El mal manejo del flujo de caja puede conllevar a la empresa a una quiebra, a problemas

financieros graves y el descredito de la empresa. Puede ocurrir que en la empresa se genere

mucho efectivo y no sea bien administrado. Por eso es importante conocer el concepto y utilizar

todas las ayudas que se puedan implementar para este fin y así crear una empresa sólida que

cumple con sus objetivos.

El estado de flujos de efectivos le brinda al administrador la posibilidad de conocer los

resultados de las actividades financieras en un periodo, y poder tomar decisiones en un momento

en los que sea útil administrar bien los recursos. Existen tres normas que rigen la preparación y

presentación de estado de flujos. La declaración Nº 95 requiere que el estado de flujo efectivo

clasifique los recaudos y pagos en efectivos según la empresa vaya produciendo o sean

actividades de inversión o financiamiento. En el contexto explica cada una de ellas.

CPC 4 Esta fuente a tenido como inspiración la Declaración FASB 95 de la junta de norma de

contabilidad financiera, la cual establece las normas para la presentación de informes de flujos de

efectivo, esta declaración pide que clasifique los ingresos y pagos de efectivo de acuerdo a si

provienen de actividades operativas, de inversión o de financiamiento y proporciona definiciones

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de cada categoría. El estado de flujos de efectivo se puede realizar en dos métodos: directo e

indirecto.

NIC 7 esta norma permite evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y

determinar necesidades de liquidez, uno de los objetivos es exigir a las empresas información

sobre los movimientos de efectivos pasados e históricos, a través del estado de flujos de

efectivos.

Flujo de efectivo: es un estado que nos muestra el movimiento de ingresos y egresos,

disponibilidad de fondos a una fecha establecida.

Flujo de fondos: son los movimientos de entrada y salida de efectivo que muestra la relación de

los flujos de recursos entre los sectores privado, público y externo.

Flujo neto efectivo: es la diferencia entre los ingresos netos y los desembolsos netos,

descontados a la fecha de aprobación de un proyecto de inversión, con la técnica de valor

presente, o sea tener presente el valor del dinero en un tiempo presente.

Palabras clave: Flujo de caja, efectivo, informes, empresa.

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ABSTRACT

Cash flow is important in the company because it analyzes the volume of income and expenses

that are generated; they provide us with information that the fund is counted at the time and in

the future. By means of cash flow, we can realize how available your company is and know how

to act in the face of a crisis or an opportunity for improvement. Cash flow gives us the

opportunity to make timely payments such as debts to banks, payment to suppliers, among

others.

Mismanagement of cash flow can lead the company to bankruptcy, serious financial

problems and the discredit of the company. It may happen that the company generates a lot of

cash and is not well managed. That is why it is important to know the concept and use all the

aids that can be implemented for this purpose and thus create a solid company that meets its

objectives.

The cash flow statement gives the manager the possibility to know the results of the

financial activities in a period, and to be able to make decisions at a time when it is useful to

manage the resources well. There are three rules governing the preparation and presentation of

flow state. Statement No. 95 requires that the cash flow statement classify the collections and

payments in cash as the company is producing or are investment or financing activities. In the

context explains each one of them.

CPC 4 This source is inspired by FASB Statement 95 of the Financial Accounting Standard

Board, which sets out the rules for reporting cash flows, this statement calls for classifying

income and cash payments according to Whether they come from operating, investment or
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financing activities and provides definitions for each category. The cash flow statement can be

made in two methods: direct and indirect.

NIC 7, this standard allows an assessment of the company's ability to generate cash and

determine liquidity needs. One of the objectives is to require companies to report on past and

historical cash flows through the cash flow statement.

Cash flow: it is a state that shows us the movement of income and expenses, availability of

funds at a set date.

Flow of funds: these are the inflows and outflows of cash that show the relationship of

resource flows between the private, public and external sectors.

Net cash flow: the difference between net income and net disbursements, discounted at the

date of approval of an investment project, using the present value technique, ie to keep in mind

the value of money in a present time.

Key words: Cash flow, Cash, Reports, Business.

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EJERCICIO, FLUJO DE CAJA

Docente: Harold Valencia Gallego.

Grupo: Administración en Salud Ocupacional.

Número de integrantes: 4.

Segundo taller.
Segundo 35%.

Objetivos: Generar competencias administrativas en los estudiantes, que les permitan mejorar su
desempeño en las entidades donde laboran.

Instrucciones: Con los encuentros presenciales que brinda el docente y los contenidos y
ejemplos desarrollados los estudiantes estará en capacidad de desarrollar las actividades
propuestas.

FLUJO DE CAJA

La Compañía RIESGOS QUÍMICOS LTDA, les encomienda a ustedes para elaborar el flujo de
caja para el segundo semestre del año 2017, con la siguiente información:

Saldos a junio 30 de 2017: Efectivo $ 25.000, cartera $ 50.000, proveedores: 30.000.

La empresa mensualmente paga a los proveedores el 5% del saldo anterior y los clientes abonan
a la cartera el 10% del mes anterior; las ventas mensuales de contado son de $ 10.000 y a crédito
de $ 7.000, los compras de contado son de $ 4.000 y a crédito de $ 6.000; paga un arrendamiento
mensual de $ 3.000, servicios públicos promedio $ 1.000, El salario mensual de un empleado es
de $ 2.500; caja de compensación 4%, pensión 12% y ARL 0.522%; en diciembre 31 paga las
prestaciones sociales equivalentes a cesantías, interés a las cesantías, prima y vacaciones,
teniendo en cuenta que el trabajador empezó el contrato el 01 de enero de 2017.

Los valores se representan en millones de pesos, solo que se le debe quitar tres ceros a las cifras.

Nota no hay auxilio de transporte porque el gerente devenga más de 2 SMLV.

LAS FÓRMULAS PARA LIQUIDAR PRESTACIONES

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Cesantías= Salario Mensualx360/360

Interés cesantía= Cesantíasx0.12x360/360.

Prima de servicios= 50% salario*180/180

Vacaciones= 50% del salario*360/360.

SOLUCIÓN

VENTAS A CRÉDITO $ 7.000.000

ABONO A CARTERA 10%
COMPRAS A CRÉDITO $ 6.0000.000
ABONO A PROVEEDORES 5%

SALDOS SEMESTRE

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INICIAL $ 25.000.000
EFECTIVO
CARTERA $ 50.000.000 $ 52.000.000 $ 53.800.000 $ 55.420.000 $ 56.878.000 $ 58.190.200

PROVEEDORES $ 30.000.000 $ 34.500.000 $ 38.775.000 $ 42.836.250 $ 46.694.438 $ 50.359.716

CONCEPTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

INICIAL 25.000.000 27.586.950 30.148.900 32.677.100 35.164.238 37.604.266
INGRESO DE
EFECTIVO
Ventas de 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000
contado
Abono de 5.000.000 5.200.000 5.380.000 5.542.000 5.687.800 5.819.020
clientes
TOTAL INGRESO 15.000.000 15.200.000 15.380.000 15.542.000 15.687.800 15.819.020
DE EFECTIVO
SALIDA DE
EFECTIVO
Compras de 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000
contado
Abono a 1.500.000 1.725.000 1.938.750 2.141.812 2.334.722 2.517.986
proveedores
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Arrendamiento 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000

Servicios 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
públicos
Salarios 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Aporte a 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000
Pensión 12%
Caja de 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
compensación
ARL 0.522% 13.050 13.050 13.050 13.050 13.050 13.050
Cesantías 2.500.000
Intereses 300.000
Prima 1.250.000
Vacaciones 1.250.000
TOTAL SALIDA 12.413.050 12.638.050 12.851.800 13.054.862 13.247.772 18.731.036
DE DINERO
NUEVO SALDO 27.586.950 30.148.900 32.677.100 35.164.238 37.604.266 34.692.250

NUEVO SALDO CLIENTES O CARTERA = SALDO ANTERIOR – ABONO + VENTAS A

CRÉDITO

AGOSTO = 50.000.000 – 5.000.000 + 7.000.000 = 52.000.000

SEPTIEMBRE = 52.000.000 – 5.200.000 + 7.000.000 = 53.800.000

OCTUBRE = 53.800.000 – 5.380.000 + 7.000.000 = 55.420.000

NOVIEMBRE = 55.420.000 – 5.542.000 + 7.000.000 = 56.878.000

DICIEMBRE = 56.878.000 – 5.687.800 + 7.000.000 = 58.190.200

NUEVO SALDO PROVEEDORES = SALDO ANTERIOR- ABONO+ COMPRAS A CRÉDITO

AGOSTO = 30.000.000 – 1.500.000 + 6.000.000 = 34.500.000

SEPTIEMBRE = 34.500.000 – 1.725.000 + 6.000.000 = 38.775.000

OCTUBRE = 38.775.000 – 1.938.750 + 6.000.000 = 42.836.250

NOVIEMBRE = 42.836.250 – 2.141.812 + 6.000.000 = 46.694.438

DICIEMBRE = 46.694.438 - 2.334.722 + 6.000.000 = 50.359.716

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ENSAYO

El flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y

salidas de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son

los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos Ejemplos de salidas

de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, préstamos, intereses,

servicios públicos, etc. La diferencia entre los ingresos y las salidas se conoce como saldo o flujo

neto, por lo tanto, constituye un importante indicador de la liquidez de la empresa. Si el saldo es

positivo significa que los ingresos del período fueron mayores a los gastos si es negativo

significa que las salidas fueron mayores a los ingresos.

El flujo de caja se caracteriza por dar cuenta de lo que efectivamente ingresa y sale del

negocio, como los ingresos por ventas o el pago de cuentas que son las salidas, la importancia

del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rápida la liquidez de la empresa,

entregándonos una información clave que nos ayuda a tomar decisiones a beneficio de la

empresa permitiendo evitar un excesivo endeudamiento o una posible liquidez.

Diariamente en su empresa o negocio es común que se manejen entradas y salidas de

efectivo, por esa razón, es claro que se requiere contar con el conocimiento necesario para lograr

controlar el manejo del efectivo. Para ello se utiliza el flujo de caja o flujo de efectivo.

Que el flujo de caja es una herramienta muy útil de muchas maneras ya que nos sirve y nos

ayuda a contabilizar nuestros ingresos y salidas de modo que no tengamos perdidas.

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Lo aplicaría Con los ingresos que obtenga de aquí en adelante y con los de mi familia con el

fin de determinar el dinero con el que contamos, el dinero que nos queda pagando las

obligaciones y demás. De igual manera lo aplicaría en la empresa en donde trabaje para mejorar

las finanzas
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CONCLUSIONES

El estado de flujos de efectivos se enfoca en el tema de la solvencia de la empresa

analizando cómo obtiene y emplea sus recursos financieros, lo que permite tener una idea

de la estrategia de la empresa y de su viabilidad en el tiempo actual.

El estado de flujos de efectivos es muy importante para toda empresa, porque muestra

entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades económicas de

la empresa durante un período determinado, en una forma que concilie los saldos de

efectivo inicial y final.

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BIBLIOGRAFÍA

Moreno De León, Miguel. Estados financieros. Córdoba, AR: El Cid Editor | apuntes, 2009.
ProQuest ebrary. Web. 13 March 2017.

Material de estudio, Plataforma virtual Uniminuto, por el docente Harold Valencia Gallego.

Recuperado de http://www.plangeneralcontable.com/?tit=guia-de-las-normas-internacionales-de-
contabilidad-nic-&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=12.