EL FLUJO DE CAJA

CONTABILIDAD GERENCIAL
PROFESOR:

JUAN ADOLFO FERNANDEZ VALLEJO

INTEGRANTES
1.2.3.4.5.6.-

UCEDA SALDAA, JOSE ANTONIO

SILVA. CINTYA
SERRANO GUILLEN, MARTIN
VASQUEZ SANTOS, JUSHELY
VASQUEZ FERNANDEZ, JANETH
SANCHEZ PEREZ, LEILA CAROLINA

DEDICATORIA
A Dios, nuestros padres, al
profesor que comparte su
conocimiento con nosotros
y nos da su apoyo en cada
momento para culminar con
xito el presente trabajo.
Quienes aportaron para el
desarrollo
de
esta
monografa que se trabaj
voluntariamente
con
respeto y responsabilidad.

INTRODUCCI
La mayora de sus
N
Por medio de
actividades van

este trabajo se
encaminadas a
conocer la
provocar de una
importancia que
manera directa o
merece la
indirecta, un flujo de
herramienta
caja adecuado que
flujo de caja
permita, entre otras
proyectado para
cosas, financiar la
una buena
operacin, invertir
organizacin y
para sostener el
planificacin
crecimiento de la
financiera y
entidad, pagar, en su
toma de
caso, los pasivos a su
decisiones en
vencimiento, y en
una entidad,
general, a retribuir a
cualquiera que
los dueos un
rendimiento
sea su actividad.
En pocas palabras las empresas necesitan contar con
satisfactorio.
un flujo de caja proyectado para mantener la
solvencia, confiabilidad y organizacin del control
interno

EL FLUJO DE CAJA O
PRESUPUESTO DE CAJA
El flujo de
caja, tambin
conocido
como
presupuesto
de caja es
una
estimacin de
los ingresos y
desembolsos
de efectivo
futuros, es un
instrumento
valioso para la
planeacin
financiera.

El flujo de caja es un
informe detallado que
muestra todos los cobros y
pagos en efectivo planificados
para el prximo ejercicio,
subdivididos en perodos
mensuales. Por tanto,
cuantifica los posibles
supervits (saldo a favor) o
dficits (egresos que
superan a tus ingresos) de
caja y su duracin esperada,
con tiempo suficiente para
que cualquier accin
correctiva que pueda ser
necesaria pueda ser
implementada.

PARA QU SIRVE EL
FLUJO DE CAJA?
El flujo de caja contabiliza los ingresos y
egresos de su empresa, sabiendo con cuntos
fondos cuentas y cunto hace falta para
utilizar en el futuro. Adems, el flujo de caja
mejora la rentabilidad de tu negocio, ya que
posee la informacin esencial para actuar
frente a emergencias o inconvenientes que se
presenten en el transcurso del ao.
Tambin es importante para saber cunto
dinero tenemos ante una posible inversin
y para cubrir requerimientos u obligaciones
diarias. Por ejemplo, el pago a un
proveedor.

PROPSITO
El flujo de caja tiene como propsito
primordial entre otros los siguientes:
1.- Presentar la informacin correspondientes a las
entradas y salidas de efectivo de una empresa,
durante un periodo determinado de tiempo.
2.- Evaluar la habilidad de la empresa para generar
futuros flujos de efectivo.
3.- Prever la necesidad de efectivo y la manera de
cubrirlas adecuada y oportuna.
4.- Permite la planeacin de lo que la empresa puede
hacer con los excesos temporales.

Tipos de Flujo de
Caja.
Existen diferente tipos de flujos de caja
de acuerdo al uso que quiere dar, ellos son
Para medir
rentabilidad del
proyecto mismo.

Para medir la
rentabilidad del
inversionista.

Para medir la capacidad

de pago frente a los
prstamos con los
cuales se financia el
proyecto.
Flujo de caja de
empresas
funcionamiento.

en

ORGANIZACIN DEL FLUJO DE

CAJA

Una empresa realiza actividades que generan flujo fsico de dinero, generalmente con:
1. CLIENTES, relacionadas con las ventas y el servicio tcnico.
2. PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA, insumos y servicios de Produccin.
3. TRABAJADORES de produccin/operaciones.
4. PROVEEDORES DE SERVICIOS administrativos de apoyo general, y con los
trabajadores administrativos.
5. PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS - de equipos y elementos en que se invierte al
montar la empresa, (terrenos, construcciones y similares).
6. DEMANDANTES DE DINERO por razn de inversiones.
7. El ESTADO, a quien le paga impuestos.
8. SOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega utilidades.
9. INSTITUCIONES FINANCIERAS OFERENTES, es decir, con Bancos y otras entidades
financieras que le prestan plata, es decir, de quien la reciben y a quien debe
devolvrsela, junto con los intereses.
De ellos recibe Ingresos de dinero y a ellos les hace pagos.

CLASIFICACIN DE FLUJO DE
CAJA

METODOS DE ANALISIS DE FLUJO DE

CAJA
1. METODO DIRECTO.
.FLUJO DE CAJA FINANCIERO, es el saldo generado de las
actividades propias del giro de la empresa, realizando a travs
de los cobros y pagos efectuados.

METODOS DE ANALISIS DE FLUJO

DE CAJA
2. METODO INDIRECTO.
.FLUJO DE CAJA ECONMICO, es el saldo que se genera sumando la
utilidad del ejercicio (Actividades Operativas) la depreciacin y amortizacin
del ejercicio ya que son gastos que no originan desembolsos de efectivo.
.Cabe indicar que la utilidad del ejercicio mas depreciacin y amortizacin
del ejercicio representan el efectivo que ha generado la empresa en un
determinado periodo.

COMO SE ORIGINA EL FLUJO DE CAJA

Presupuesto de egreso por
adquisicin de activos
fijos
Presupuestos de
Adquisicin de
activos fijos

Presupuesto de
produccin

Presupuesto de compras
Materia prima e insumos
Recursos humanos
Servicios de produccin
y administrativos

Presupuestos de ingresos
Por recaudo de deuda

PRESUPUESTO
DE VENTAS

Presupuesto
de Pagos al
estado

Presupuesto de egresos
por ventas

Presupuestos de egresos
Por aquisicin M.P. e insumos
Recursos humanos
Servicios de produccin
y administrativos

Presupuesto de
Necesidades de
dinero

Presupuesto
de Ingresos
por aporte
de socios

Presupuesto
Por Ingresos
e ingresos
de dinero
por
prestamo

ESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA

ESTRUCTURA
CAJA

DEL

FLUJO

Disminuye la utilidad
Contable de la empresa.
Los costos variables de la operacin.

DE

ESTRUCTURA DE FLUJO DE CAJA

IMPORTANCIA DE FLUJO DE
CAJA
Es importante el flujo de caja porque nos
permite conocer la liquidez de la empresa.
Que respecto a las finanzas y que remite a
la diferencia entre el efectivo que ingresa
menos el efectivo que sale en una
organizacin,
el flujo de caja puede variar segn distintos
perodos.

Nos permite observar el comportamiento diario

de los movimientos de caja, tanto entradas
como salidas, en un tiempo determino.

IMPORTANCIA DE FLUJO DE CAJA

EN LA TOMA DE DECISIONES
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un
detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que
tiene una empresa en un perodo dado.

IMPORTANCIA DE FLUJO DE
CAJA EN LAS EMPRESAS
Su propsito es demostrar de donde vendrn
los ingresos y como sern usados dichos
fondos. El flujo nos indica que si la empresa
genera suficiente dinero, para hacer frente a
sus necesidades que debe asumir en efectivo
en las actividades de la empresa
La ventaja de utilizar un flujo de caja
presupuestado son muchas, ya que facilita
las decisiones de la empresa, entre ellas
son:
Nos hace pensar en el plan de actividades
en el tiempo estimado.
Permite analizar el plan y hacer los ajustes
necesarios.

MOMENTOS DE FLUJO DE
CAJA
La Proyeccin del Flujo de Caja constituye uno de los
elementos ms importantes del Estudio de un Proyecto, ya
que la Evaluacin del mismo se efectuara sobre los
Resultados que en ella se determinen. La Informacin
Bsica para realizar esta Proyeccin esta contenida en los
estudios de mercado, tcnico y organizacional

FLUJO DE CAJA OPERATIVO:

Es la cantidad de dinero en efectivo que
genera una empresa a travs de sus
operaciones y el ejercicio de su
actividad. Este flujo permite valorar y
cuantificar las entradas y salidas de
dinero mediante las actividades
FLUJO DE CAJA FINANCIERO:
El flujo de caja financiero busca
determinar la rentabilidad del proyecto
teniendo en cuenta los efectos del
financiamiento. Es la suma de dos
tipos de flujo de caja: el flujo
econmico, que ve la rentabilidad. En
ella registras las entradas y salidas de
efectivo de los gastos por la compra
de un bien o los ingresos que
generan tus bienes

FLUJO DE CAJA DE INVERSION:

registras las entradas y salidas de
efectivo de dinero del movimiento
diario. Cada uno de estos valores
debes detallarlos

Elaboracin de
presupuestos:
. Cuentas por
cobrar
. Cuentas por
pagar

Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)

ENERO

FEBRERO MARZO

ABRIL

INGRESO DE
EFECTIVO
CUENTAS POR
COBRAR

Prstamos
TOTAL INGRESO
EN EFECTIVO
EGRESO DE

EFECTIVO
Cuentas por
pagar
Gastos de adm.
y de ventas
Pago de
impuestos

34000

86200

88800

90800

86200

88800

90800

40000
74000

47000

51000

50000

52000

17000

17600

18000

18400

3080

2710

3260

2870

TOTAL EGRESO
EN EFECTIVO

67080

71310

71260

73270

FLUJO NETO
ECONMICO

6920

14890

17540

17530

Servicio de la
deuda

5000

5000

5000

5000

FLUJO NETO
FINANCIERO

1920

9890

12540

12530

Cinco recomendaciones para

que lograr un flujo de caja
positivo
proyeccion
es
mensuales
plan de
imprevistos
las cuentas
por cobrar

Ajstese
factores
previsibles

El estado de flujo de caja es muy

importante para toda organizacin, no es
una opcin, es algo que est presente en la
empresa, siempre se manifiesta en
movimientos de entrada y salida de dinero,
lo que s es necesario es realizar el flujo de
caja proyectado, con ello se planifica el uso
eficiente del efectivo para el control de los
movimientos de dinero.
El estado de flujo de caja forma parte de los
estados financieros bsicos.