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Planeación del efectivo

23 de marzo del 2022

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INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................... 4
CONTENIDO.................................................................................................................................................. 5
REALICE UN INFORME A MODO DE RESUMEN DE LOS TEMAS CORRESPONDIENTES A ESTA UNIDAD. ........................................... 5
5.1 Concepto e importancia. ...................................................................................................................... 5
5.2 Flujo de efectivo. ................................................................................................................................... 5
¿Qué es un análisis de flujo de efectivo? ............................................................................................................. 6
Los 3 componentes del estado de flujo de efectivo ............................................................................................. 6
5.3 Técnicas para preparar el flujo de efectivo. ...................................................................................... 6
5.4 Control del efectivo............................................................................................................................... 7
Componentes del efectivo ....................................................................................................................................... 7
Control interno........................................................................................................................................................... 8
5.5 Presupuesto de efectivo. ..................................................................................................................... 8
Objetivos de los presupuestos de efectivo ........................................................................................................... 8
Elementos que hay que tener presentes a la hora de hacer un presupuesto de efectivo ............................. 9
Importancia de lo que es el presupuesto de efectivo .......................................................................................... 9
REALICE UN CUADRO COMPARATIVO ACERCA DE LAS TÉCNICAS PARA LA PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO. ........................ 10
CONCLUSIÓN ............................................................................................................................................. 11
OPINIÓN PERSONAL ................................................................................................................................ 12
ANEXOS ...................................................................................................................................................... 13
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................................... 14

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Introducción
En el presente escrito se hablará acerca de la planeación del efectivo, podemos ver
que de las principales responsabilidades de la administración es planificar, controlar
y salvaguardar los recursos de la empresa. Son dos clases de recursos los que fluyen
a través de muchos negocios: el efectivo y los activos distintos del efectivo. La
planificación y el control de las entradas de efectivo, de las salidas de efectivo y el
correspondiente financiamiento, constituyen una importante función en todas las
empresas.
La presupuestación del efectivo es una forma eficaz de planificar y controlar las
salidas de éste, de evaluar las necesidades del mismo y de hacer uso provechoso de
su excedente. Además, La administración de las disponibilidades monetarias
constituye un punto medular de la gestión financiera, de ella dependen la planificación
y el control de la inversión, y que al momento que se requiera del efectivo este tenga
una disponibilidad inmediata.

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Contenido
TEMA 5. PLANEACIÓN DEL EFECTIVO.

Realice un informe a modo de resumen de los temas correspondientes

a esta unidad.
5.1 Concepto e importancia.
Cuando acaba un año es común hacer balance y formular los deseos del próximo,
esta actividad se repite en todos y cada uno de los ámbitos de nuestra vida. Podemos
decir que es un buen momento para evitar repetir el próximo año los errores que
hemos cometido en éste.
En el mundo empresarial siempre suceden cosas que, a priori, no estaban
contempladas en el guion. Sin embargo, en nuestra mano está el conseguir minimizar
estos factores, planificando adecuadamente nuestra actividad y nuestras
necesidades.
Tanto cuando nos embarcamos en una aventura empresarial como para cualquier
empresa en funcionamiento, se deben tener claras las líneas estratégicas que marcan
nuestra actividad. La mejor forma de concretar estas ideas es plasmándolas en una
serie de objetivos concretos y alcanzables; que nos sirven para crear el Plan de
Negocio, nuestra guía en la operativa diaria. Como último eslabón, no por ello menos
importante, se obtienen las necesidades financieras. ¿Cuántas veces se tienen ideas
brillantes que no se pueden materializar por falta de recursos? o lo que es peor,
¿cuántas veces han fracasado proyectos porque no se habían cuantificado
correctamente las necesidades financieras y no se puede hacer frente a las deudas?
De ahí, la importancia de una adecuada planificación financiera.
La correcta identificación de las necesidades supone uno de los aspectos más
importantes y trascendentales en la planificación financiera de cualquier empresa. Es
preferible dedicar tiempo a identificar dichas necesidades correctamente que convertir
el “apagar fuegos” en una actividad cotidiana. De esta manera reducimos la aparición
de elevados gastos financieros provocados por negociaciones desfavorables y
precipitadas.

5.2 Flujo de efectivo.

El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que
exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo
desarrollar.
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es
un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse
el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa
para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus
proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer

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un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de
efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y
estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de
forma más eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar
efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar
decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.
¿Qué es un análisis de flujo de efectivo?
Aunque en el mundo empresarial son más conocidas las hojas de balance general y
las declaraciones de ingresos, los estados de flujo de efectivo son igual de
importantes. El análisis de flujo de efectivo es simplemente el estudio de esos
estados.
Para que tu negocio sea rentable, debes saber de dónde viene tu dinero y hacia dónde
va. El análisis de flujo de efectivo te permite tener una idea mensual del flujo de
ingreso y egreso de dinero (dicho de otro modo, del dinero que entra y sale de tu
empresa). Te sirve para medir la liquidez, que es un indicador de con cuánta rapidez
pagas tus cuentas. Además, puede indicarte si necesitas pedir un préstamo y de
cuánto debería ser. Si no estas ingresando suficiente dinero a tu empresa, el análisis
de flujo de efectivo también identificará las áreas en las que puedes recortar gastos.
Lo primero que se debe hacer es preparar el estado de flujo de efectivo. El documento
consta de 3 componentes.
Los 3 componentes del estado de flujo de efectivo
1. Flujo de caja operativo: El flujo operativo comprende los gastos (impuestos,
salarios, renta, etc.) y los ingresos que recibes por ventas. Como se trata de
un estado de flujo de efectivo, los ingresos deben registrarse en forma de
dinero en efectivo y no de crédito.
2. Flujo de efectivo por actividades de inversión: Si el efectivo proviene de la
venta de equipos, o lo usas para invertir en otras empresas o en la bolsa de
valores, o para comprar bienes raíces para expandir tu negocio, este tipo de
flujo debe reflejarse como operaciones de inversión.
3. Flujo de efectivo por actividades de financiamiento: Si estás financiando tu
negocio con un préstamo, ese dinero debe registrarse como efectivo entrante,
y el dinero que pagas en intereses debe registrase como efectivo que sale.

5.3 Técnicas para preparar el flujo de efectivo.

Hay dos formas básicas para preparar un estado de flujo de efectivo:
El método indirecto. Este sistema usa la contabilidad de acumulación, que registra
los ingresos inmediatamente cuando se generan, en vez de cuando se reciben
realmente de parte del cliente. Con el método indirecto, comienzas registrando los

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ingresos netos y luego realizas los ajustes necesarios y agregas algunos gastos no
monetarios, como la amortización y la depreciación.
El método directo es un poco más sencillo. Simplemente, contabiliza el efectivo que
recibe un negocio y el que sale de este. La diferencia con el método anterior es la
manera en que se calcula el flujo de caja operativo. Con suerte, este importe será
positivo.
Veamos un ejemplo hipotético de un negocio de reparación de autos:
Actividad Flujo de efectivo
Ventas $70,000
Renta ($10,000)
Salarios $25,000
Inventario ($15,000)
Impuestos pagados ($5,000)
Efectivo de operaciones $15,000

Con el método indirecto, llegamos a la misma conclusión, pero de manera diferente:

Ingresos netos ($60,000)
Depreciación ($20,000)
Pérdida por venta de equipos $15,000
Amortización ($30,000)
Impuestos pagados ($10,000)
Efectivo de operaciones $15,000

5.4 Control del efectivo.

Control de efectivo
Una de las cuentas más importantes de una empresa es su cuenta de
efectivo. También es el más vulnerable a la actividad fraudulenta. Debido a esto, las
empresas deben asegurarse de contar con controles de efectivo adecuados. ¿Qué
es el control de efectivo? El control de efectivo es una forma de monitorear las
políticas de crédito, cobranza, asignación de efectivo y desembolso, así como las
funciones de facturación.
Componentes del efectivo
Antes de que podamos hablar sobre los métodos de control de efectivo, primero debe
comprender qué es lo que compone la cuenta de efectivo. Apuesto a que piensas que

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es simplemente dinero en efectivo, ¿verdad? De hecho, ese no es el caso. La cuenta
de efectivo se compone de efectivo y equivalentes de efectivo. El efectivo se define
esencialmente como dinero o cualquier otra cosa, como monedas, giros postales o
billetes de banco, que un banco aceptará como depósito en la cuenta de una
empresa. También se incluyen en la categoría de efectivo las cosas
llamadas equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo son activos líquidos
que pueden convertirse en efectivo en un corto período de tiempo y que no se ven
afectados por los cambios en las tasas de interés. Cuanto mayor sea el valor de
liquidez de un equivalente en efectivo, más rápido se puede convertir en efectivo. El
término liquidez se refiere a la rapidez con la que algo se puede convertir en
efectivo. Un ejemplo de un artículo muy líquido sería un CD de 90 días. Este artículo
no es efectivo que pueda depositarse en una cuenta bancaria y acreditarse
inmediatamente, pero en 90 días, puede cambiarse a efectivo fácilmente y
depositarse.
Control interno
La cuenta de efectivo es la única cuenta que puede fácilmente ser víctima de
actividades fraudulentas. Debido a esto, es muy importante que una empresa
establezca pautas para administrar la cuenta de efectivo. Hay algunos aspectos
comunes del control interno que pueden y deben ser utilizados por todas las
empresas. Para empezar, es necesario que haya una separación de funciones. Junto
con la separación de funciones, es necesario que haya un protocolo escrito para el
manejo y desembolso de efectivo.

5.5 Presupuesto de efectivo.

Este término también es conocido como flujos de caja y se trata de un documento
donde se previene las entradas y salidas de dinero mediante la implementación de
efectivo durante un periodo de tiempo determinado; claro, la idea es prever las
situaciones, aunque no siempre es acertado ya que los libros contables cambian
todos los meses.
Objetivos de los presupuestos de efectivo
• Ofrecer una proyección a futuro valiéndose de un análisis y una planeación
financiera interna y externa de la entrada y salida de dinero, cosa que permite
mejorar la contabilidad.
• Distribuir el dinero entre los distintos departamentos, teniendo en cuenta que
cada área necesita un presupuesto distinto.
• Nos da una visión de lo que está pasando en la empresa a nivel financiero, qué
áreas están fallando y nos ayuda a contrarrestar cualquier contratiempo.
• Identificar cuándo puede existir déficit o excedente de efectivo.
• Determinar periódicamente la situación actual del flujo de caja.

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Elementos que hay que tener presentes a la hora de hacer un presupuesto de
efectivo
Con la consecución de las siguientes fases podremos llevar a cabo un presupuesto de
flujo de caja exitoso:
• Se debe aprender o conocer cuál es el balance mínimo de efectivo con el que
podrás operar; ten presente que cada empresa es diferente, al igual que las
épocas de ventas, por eso te tendrás que guiar por los registros contables para
saber el historial de tu negocio.
• Hacer una pronosticación de las ventas para tener presente cuánto se puede
recibir en caja.
• Prevenir nuestro ingreso de efectivo, teniendo presente cuáles son nuestras
cuentas por cobrar y tener un historial de cómo pagan nuestros clientes y saber
si puede haber retraso o no.
• Saber nuestros egresos y cuántas deudas vamos a pagar durante el periodo
específico.
• Por último, con base a todos los pronósticos anteriormente hechos haremos
un posible balance de caja que pueda cubrir las necesidades de todos.
Pase por alto alguno de estos elementos significará un desbalance total de efectivo y
eso se traduce a pérdidas de capital para la empresa.

Importancia de lo que es el presupuesto de efectivo

A continuación, se presentarán 2 vertientes que toman gran relevancia a la hora de
hacer un presupuesto de flujo de efectivo:
Si prevenimos un déficit de efectivo
• Se podrá solicitar un financiamiento de caja.
• Se pagarán nuestras deudas.
• Pedir un crédito comercial, que no es más que pagar nuestras deudas a
crédito.
• Buscaremos cobrar nuestros productos, alquileres, entre otros, al contado.
Si prevenimos un excedente de efectivo
• Poder invertir en compra de equipos nuevos.
• Se va a adquirir más mercancía.
• Se expandirá el negocio.

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 Realice un cuadro comparativo acerca de las técnicas para la
preparación del flujo de efectivo.

Método directo Método indirecto Diferencia

En este formato se presentan las Otro de los métodos para elaborar el La principal diferencia entre
actividades o rubros de manera similar estado de flujo de efectivo es el ambos es que el método
al estado de resultados, las empresas directo, si se elige éste para la directo presenta los
que elijan este método deben de elaboración del flujo de efectivo se movimientos del efectivo
brindar información de los prepara una conciliación entre la ordenado en relación a las
movimientos relacionados con: utilidad neta y el flujo de efectivo de categorías principales de pagos
las actividades de operación, la cual y cobros por lo cual tenemos
1. Cobranza en efectivo a los clientes debe informar de manera separada actividades de:
2. Efectivo que ha sido recibido por todas las partidas conciliatorias. En • Operación
concepto de intereses, dividendos y este caso se toma como punto inicial o • Inversión
rendimientos sobre inversiones. base la utilidad. Entre las partidas • Financiamiento
3. Cobros derivados de la operación. mencionadas están:
4. Pagos en efectivo a personal y Esta es la fórmula básica del
proveedores. 1. Depreciación y amortización método directo:
5. Pagos en efectivo por concepto de 2. Diferencias por fluctuaciones
intereses bancarios. cambiarias. Actividades de operación
6. Pagos realizados en efectivo 3. Utilidad o pérdida en ventas de + actividades de inversión
relacionados a impuestos. propiedades, equipo u otros activos de +actividades de financiamiento
operación.
4. Cambios en las cuentas
operacionales como: cuentas por
cobrar, inventarios, cuentas por pagar,
pasivos, etc.
6. Provisiones para protección de
activos.
7. Utilidades o pérdidas en venta de
propiedad, planta y equipo,
inversiones u otros activos
operacionales.
8. Corrección monetaria del periodo
de las cuentas del balance.
9. Cambio en rubros operacionales,
tales como: aumento o disminuciones
en cuentas por cobrar, inventarios,
cuentas por pagar, pasivos estimados y
provisiones.

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CONCLUSIÓN
Luego de la conclusión de este trabajo, podemos concluir diciendo que, el
presupuesto de efectivo, como parte de un presupuesto general de una empresa, es
de vital importancia para la empresa, sin el manejo bien planeado y efectivo de un
presupuesto de efectivo, la empresa puede caer en el error de no contar con suficiente
recursos económicos para realizar sus operaciones o por el contrario, aunque no sea
tan grave como no contar con suficientes recursos económicos para operar, la
empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo ocioso que podría
ser utilizado para generar más rica a la empresa. Ambas situaciones no son
aconsejables dentro de un buen desempeño empresarial y se pueden evitar con el
manejo adecuado del presupuesto de efectivo.

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Opinión personal
¿Qué entendiste?
Está basado en las entradas y las salidas de dinero que se realiza en efectivo y en el
corto plazo. Se evalúa si hay o no un excedente de dinero para tomar otras decisiones.
¿Qué aprendiste?
La información necesaria para el proceso de planeación financiera a corto plazo es el
pronóstico de ventas, este pronóstico es la predicción de las ventas de la empresa
correspondiente a un periodo específico, que proporciona el departamento de
mercadotecnia al gerente financiero. Con base en este pronóstico, el gerente
financiero calcula los flujos de efectivo mensuales que resultan de las ventas
proyectadas y de la disposición de fondos relacionada con la producción, el inventario
y las ventas.
¿Para qué te servirá?
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un
presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo
(dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
Contado) o, solicitar un mayor crédito.

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Anexos

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Bibliografía
• QUE ES EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO | Web Oficial EUROINNOVA
• Presupuesto de efectivo - ABCFinanzas.com
• ▷ Control de efectivo: definición y métodos - Estudyando
• Trucos y consejos para realizar un análisis de flujo de efectivo | Camino Financial
• 2021 | Métodos para elaborar el estado de flujo de efectivo (corponet.com)
• 258702102-Administracion-Del-Efectivo.pdf

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