PRACTICA 11: Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro Caja, Libro Bancos;

Liquidación de impuestos mensuales; Retención de IGV y EEFF

La empresa Comercial “AMIGOS POR SIEMPRE SAC” inicia sus operaciones comerciales en el
mes de Mayo del 2017, dedicada a la comercialización de Relojes exclusivos de la marca CASIO,
la cual se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la
siguiente manera a un valor nominal unitario de S/. 10.00 cada acción:

Nº TIPO PAGO DE Observaciones

SOCIOS
ACCIONES ACCIONES
Roger Gallegos 10,000 Camioneta 100%
Patricia Jaime 9,000 Efectivo 100%
Jossy Vélez 8,000 Mercadería 100% 80 Relojes Casio
Richard Limo 15,000 Deposito 100%
TOTAL 42,000

Operaciones del Mes de Mayo

1. Los socios suscriben un Capital Social por 42,000 acciones, distribuidos en Bienes
Dinerarios y no dinerarios. El Efectivo de la socia Patricia, se recibe en la Caja de la
empresa; mientras que el Sr. Richard realiza su aporte con deposito en la cuenta corriente
del banco BCP; Los aportes de los socios en bienes no dinerarios, fueron ingresados a sus
respectivos almacenes (Mercaderías y Activo Fijo).
2. Para la constitución de la sociedad se realizan los siguientes gastos , cancelados por Caja:
Minuta y Escritura Pública: Notaria Diaz Diaz -Fact. 001-427 – RUC: 10673476349 - S/.
1,200 más IGV
Inscripción en Registros Públicos: Sunarp – Ticket 001-3847- RUC: 20785638904 – S/
1,800
3. Se transfiere a título oneroso mercadería al cliente Cinthia Pamela EIRL, RUC:
10453258945; 42 relojes por el valor unitario de s/. 2,500, el mismo que se recibe al
contado con depósito en cuenta corriente, según factura 001-001.
4. Se adquiere a nuestro proveedor Luissinio Jesús SAC, con RUC 20123426689, según
Factura N° 001-02020, mercaderías: 20 Relojes Casio al precio unitario de S/. 3,150, el
mismo que es cancelado con cheque 001, por el 45% de la deuda. El saldo fue canjeado con
2 Letras en partes iguales, TEA 15%, tiempo: 25 y 45 días respectivamente.
5. Se vende mercaderías, con factura 010-002: 25 relojes Casio, al precio unitario de S/.
2,850, a nuestro cliente Karla del Milagro SAC, con RUC 20764987643 el mismo que nos
cancelan el 60% en efectivo y el saldo en Agosto 2017.
6. Se realiza un depósito de Caja a Banco BCP por el importe de S/.40, 000.
7. Se adquirió al valor de compra: 04 Computadoras por US$ 1,000 c/u, al proveedor KM
Data SAC”, con RUC 20741252894, según factura 001-8674. Tipo de cambio: 3.0
8. Se realiza la venta de 1 reloj al cliente: Elian Angelica, con DNI: 41073589, según Boleta
001-001; al precio de S/. 3,000. Cobro en efectivo el 100%.

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Escuela de Contabilidad – Contabilidad Financiera CPC. Alex Seytuque Limo 09.10.2019
 9. Se compra mercaderías a Karla del Pilar EIRL, con RUC 20784573896, según factura
003-272. Cancelado con cheque 002 (10 relojes Casio al valor de compra unitario: S/.
1.050).
10. Se adquiere el servicio de alquiler de volquetes para trabajos de residuos de desmonte a
nuestro proveedor SERVICIOS SAC, con RUC 2085632485, por el precio unitario de S/.
420.00 la hora. El área de Logistica reporta 5 horas alquiladas, los cuales son cancelados
por el área de caja, previa presentación del comprobante de pago, según factura 020-563
y cancelado al contado. Destino: Gasto Administrativo.
11. Se contrata los servicios profesionales de asesoramiento comercial a la empresa Todos
Unidos SAC, con RUC: 2096452384, por valor de compra de S/. 2,500.00. el mismo que se
adquiere al contado, según factura 020-741; con emisión de cheque 003. Gasto de Venta.
12. El cliente Karla del Milagro SAC (operación 5), nos adelanta el pago de su deuda por el
40% restante y la compañía “Amigos por siempre SAC” decide emitir la Nota de Crédito
001-001, por descuento por pronto pago de S/. 500 más IGV. Cobro en efectivo.
13. Se transfiere a título oneroso 15 relojes a su valor de venta unitario de S/. 2,850, el cual
nos cancelan la totalidad y retienen el 3%, debido a que nuestro cliente Luis Alejandro
SAC, se identificó como Agente de Retención, con RUC: 20546984520. La operación se
realizó según factura 010-003. Dinero ingresado a Caja en efectivo.
14. Se adquirió al contado y al precio de compra: Útiles de limpieza por S/. 8,024 a Evelyn
Janet SAC, con RUC 20965321472, según factura 001-659. Pago con cheque 004 al 100%.
15. Se cancela la deuda al proveedor Km Data SAC. TC: 3.2. Para tal efecto compra dólares
emitiéndose el cheque Nº 005. Medir y contabilizar la diferencia de cambio.
16. La remuneración bruta de sueldos de Mayo es de S/, 12,800. Importe afecto a
contribución a Essalud y descuentos de ONP. Pago con cheque 006 el importe neto.
Destino: 60% G. Administrativo y 40% Gasto de Venta.
17. Se reciben los siguientes servicios públicos Servicios (Precio de Compra): Electronorte=
S/. 1,200.00 (RUC: 20456985236; Recibo 010-0245); Epsel= S/. 800.00 (RUC:
20489563257; Recibo 011-0312);. Destino: Gasto Administrativo. Todos pendientes de
pago al cierre del mes de Mayo.
18. Consumo de los útiles de limpieza: 60% del inventario disponible. Destino 100% GA

Datos adicionales
19. Propiedad Planta y Equipo: Realizar la depreciación de Mayo 2017
Activo Vida Útil Valor Residual
Camioneta 4 años S/. 10,000
Computadoras 3 años S/. 2,000

DESARROLLAR:
1. Elaborar el Registro de Compras y Ventas de Mayo 2017.
2. Elaborar el Registro Kárdex, Bancos y Caja.
3. Realizar el Libro Diario, con los asientos de centralización y Asientos de Ajustes.
4. Realizar la liquidación de impuestos IGV y renta (1.5%) por el mes de Mayo,
aplicando la retención de IGV cuando corresponda.
5. Formular el Balance de Comprobación, Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados (por Función)

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Escuela de Contabilidad – Contabilidad Financiera CPC. Alex Seytuque Limo 09.10.2019