IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA

Deisy Andapiña Acosta

Las empresas requieren de efectivo para funcionar ya que ellas requieren de dinero
para pagar a los empleados, proveedores, vendedores, impuestos, etc. El flujo de caja
es de vital importancia en toda empresa, es el enfoque principal de la administración
financiera, este es el superávit de efectivo en mano después de desembolsos de
efectivo obligatorios, como lo son los gastos generales, nóminas, impuestos, deudas,
compras, etc.

El flujo de caja es definido como: “las variaciones de entradas y salidas de caja o

efectivo, en un período dado para una empresa”. 1

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y,

por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El flujo
de caja se analiza a través del Estado de Flujo de Caja.

El propósito del flujo de caja es como primera instancia presentar información

correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa dentro de un
periodo determinado, evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar flujos de
efectivo en un futuro, prever la necesidad de efectivo y buscar la manera de cubrirla de
manera adecuada y oportuna, permitir la realizar de la planeación pueda hacer con los
excesos que presenten de manera temporal.

¿Para qué sirve el flujo de caja? El flujo de caja se encarga de contabilizar el volumen
de ingresos y egresos que genera la empresa, hace posible determinar con el número
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1. http://www.elmundo.com.ve/diccionario/fianza.aspx
de fondos con que cuenta o cuanto se necesita, a través del flujo de caja es posible
mejorar la rentabilidad de la empresa ya que se cuenta con la información necesaria
para saber actuar frente a situaciones que se puedan presentar que puedan perjudicar
a la empresa o por el contrario aprovechar las oportunidades de inversión.

El flujo de caja permite evitar un excesivo endeudamiento o una posible iliquidez,

puesto que cuando existe una mala gestión del flujo de caja esto, provoca crisis de
liquidez y por lo tanto las empresas son obligadas a pedir dinero prestado, generando
así costos, para que esta situación no se presente las empresas deben establecer
presupuestos en donde se reflejen entradas y salidas de efectivo realistas. Por ello el
flujo de caja debe saber utilizarse y además de eso contar con un equipo altamente
capacitado que pueda controlar de forma correcta la inestabilidad que se genere en
torno al manejo de la empresa.

También puede darse el caso que en el flujo de caja se genere más efectivo del que se
necesite, y este se maneje de manera incorrecta, ya que existen situaciones en las
que al no saber como utilizarlo se malgasta o se pierde, por lo tanto debe manejarse
bien, el problema no radica en que exista un exceso de efectivo, sino es que no se
sepa cómo manejarlo.

Los elementos básicos que podemos encontrar en el flujo de caja son: Las entradas de
efectivo, las salidas de efectivo, el flujo neto del periodo, el saldo final de caja. 2

Se concluye así que el flujo de caja es de vital importancia para toda empresa ya que
en este podemos ver reflejado las entradas y salidas de efectivo, además este nos
permite anticiparnos ante cualquier situación que se pueda presentar en el futuro y
tomar decisiones acertadas que busquen el beneficio de la empresa.

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2. http://es.slideshare.net/yeimithculman/flujo-de-caja-14352616
 CIBERGRAFÍA

● http://www.ehowenespanol.com/importancia-del-flujo-caja-negocio-hechos_4957
32/
● http://www.empresamia.com/crear-empresa/crear/item/812-que-es-un-flujo-de-ca
ja-y-para-que-sirve
● http://es.slideshare.net/yeimithculman/flujo-de-caja-14352616
● http://www.elmundo.com.ve/diccionario/fianza.aspx