Taller 1 Guia 7

TALLER 1 GUIA 7
La empresa Comercializadora PEPE LTDA. Solicita que con la siguiente información se realicé:
Teneduría de Libros: Libros Auxiliares, Libro de Diario, Libro Mayor y Balances
 Elaborar Kárdex
 Comprobante mensual de ajustes : Por Depreciación, Amortizaciones, Provisión de
Prestaciones Sociales, Seguridad Social, y Parafiscales ü Conciliación Bancaria de la Cuenta
Corriente, con las Partidas conciliatorias reportadas, por el Método del Saldo Final de
Libros al Saldo
Final del Extracto
 Las Declaraciones Mensuales de Retención en la Fuente

 Las Declaraciones Bimestrales del Impuesto Sobre las Ventas ü Comprobante a Diciembre
31 de Provisión de Cartera
 Comprobante de Cierre a Diciembre 31
Teniendo en cuenta:
 Que la empresa es del Régimen Común- Persona Jurídica

 El Plan Único de Cuentas – PUC
 Sistema de Causación
 Sistema de Inventarios Permanente
 Método de valuación de Inventarios Promedio Ponderado
 Método de Depreciación Línea Recta
 Método de Provisión de Cartera General
 Normatividad Tributaria, Laboral y contable – Vigente del Año 2017
Saldos Iniciales a Julio 1 del año 2017
Depreciación acumulada Eq. de computo 2.800.000
Inversiones Acciones 3.620.000
Provisión de Intereses/cesantías 80.000
Industria y comercio por pagar 250.000
Impuesto sobre las ventas Generado 1.210.000
Caja General 3.450.000
Gastos de Personal -Vacaciones81.000
Gastos Depreciación Equipo de computo 1.400.000

Arrendamientos por pagar 2.500.000
Rte. fte por pagar por Compras 500.000
Terrenos 3.000.000
Proveedores nacionales 35.900.000
Comisiones recibidas por antic. (4 meses) 18.000.000
Caja menor 500.000
Camioneta de reparto 28.100.000
Obligaciones financieras Pagaré 18.30376% EA pago MV 23.000.000
Ingresos por intereses 3.400.000
Gastos de Personal -sueldos 6.400.000
Reservas Obligatorias 2.550.000
Suscripciones Pagadas Por anticip. (6 meses) 600.000
Rte. fte. por pagar por Servicios 120.000
Gastos de Personal - Transporte 1.200.000
Clientes 5.230.000
Depreciación acumulada Camioneta 1.405.000
Gastos de Personal - Cesantías 300.000
Equipos de computo 14.000.000
Gastos de Personal - Intereses s/cesantías 852.000
Movimiento contable mes de Julio año 2017
Jul.2 Se realiza ventas de contado a la Señora Magda Pérez del Régimen simplificado, así:
Producto A … 500
a $ 26.500 cada una más IVA
Producto AB 800 a $ 24.500 cada una más IVA
Producto M 150 a $ 18.500 más IVA

CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 Producto A 500 13.250.000
4135 Producto AB 19.600.000
4135 Producto M 14 2.775.000
240810 IVA GENERADO 6.768.750
135595 ANTICIPO DE CREE 213.750
236575 AUTORRETENCION CREE 213.750
1105 CAJA 42.393.750
Jul.2 Se compra mercancías con un descuento facturado del 10% a Industrial América Gran
Contribuyente a crédito así:
Producto A … 2.000 a $ 12.200 más IVA
Producto AB 3.500 a $ 10.700 más IVA
Producto M 6.900 a $ 8.200 más IVA
Producto EQ 3.000 a $ 10.500 más IVA

143501 PRODUCTO A 21.960.000
143502 PRODUCTO AB 33.705.000
143503 PRODUCTO M 50.922.000
143504 PRODUCTO EQ 28.350.000
240805 IVA DESCONTABLE 25.638.030
2365 RETENCION EN LA FUENTE X COMPRA 3.373.425
220505 PROVEEDORES NACIONALES 105.925.545
Jul. 3 Los clientes que vienen del período anterior nos abonan el 50% de la deuda, mitad en
efectivo y la otra mitad con cheque.

1305 CLIENTE 2.615.000
110505 CAJA 1.307.500
111005 BANCOS 1.307.500
Jul. 3 Consignamos el total existente en caja así: el 70% para la Cuenta Corriente y el 30% se hace
la apertura de una Cuenta de Ahorros

111005 BANCOS 33.005.875
112005 CUENTA CORRIENTE 14.145.375
110501 CAJA GENERAL 47.151.250
Jul. 4, Se Compra papelería a Librería Panamericana Gran Contribuyente, por valor de $ 1.040.000
más IVA, de contado con Cheque# 11, Papelería alcanzara hasta Diciembre

171020 UTILILERIA Y PAPELERIA 1.040.000
2408 IVA 197.600
2365 RETENCION EN LA FUENTE 26.000
1110 BANCOS 1.211.600
Julio 4, se contrató el servicio de aseo y cafetería por $3.5 millones mensuales con SUPERASEO
S.A. empresa del régimen común y vigilancia por $4.2 millones mensuales, con SUPERVIGILANCIA
S. A. empresa del régimen común.

513505.01 ASEO Y CAFETERIA 3.500.000
513505.02 VIGILANCIA 4.200.000
5115 IVA 1.463.000
236540 RETEFUENTE 308.000
111005 BANCOS 8.855.000
Jul.4 De las compras efectuadas el 2 de julio a la Empresa Industrial América Gran Contribuyente,
devolvemos las siguientes mercancías:
Producto A 11
Producto AB 19
Producto M 24
Producto EQ 31

2205 PROVEEDORES 1.001.667
2408 IVA 163.362
622505 DEVOLUCION EN COMPRA A 11 134.200
622505 DEVOLUCION EN COMPRA AB 19 203.300
622505 DEVOLUCION EN COMPRAM 24 196.800
622505 DEVOLUCION EN COMPRA EQ 31 325.500
Jul. 5, Se cancela con cheque # 12, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2.000.000 más
IVA a RV Inmobiliaria Régimen Común.

512010 CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES 2.000.000
511575 IMPUESTO POR ARRENDAMIENTO 380.000
236530 RETEFUENTE POR ARRENDAMIENTO 4% 80.000
1110 BANCO CHEQUE #12 2.300.000
Jul. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Junio con Cheque # 13

1110 BANCO CHEQUE #13 620.000
Jul. 14, Se cancela El impuesto sobre las ventas del Tercer Bimestre con Cheque # 14

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 3 BIMESTRE 1.110.000
1110 BANCO CHEQUE # 14 1.110.000
Jul. 16, Se cancelan los honorarios al contador los cuales fueron causados en Junio 30, con Ch # 16

233535 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR HONORARIO 100.000
236540 RETEFUENTE POR SERVICIO 11 % 11.000
1110 BANCO CHEQUE #15 89.000
Jul. 19, Se cancela el Impuesto de Industria y Comercio del tercer periodo con Cheque # 17

2368 INDUSTRIA Y COMERCIO 250.000
1110 BANCO CHEQUE #17 250.000
Jul. 19, Se anula el Cheque # 18 NO HAY CHEQUE CON ESE DIGITO
Jul. 20, Se realiza ventas de contado a una empresa Gran Contribuyente, denominada
Distribuidora El Buen Precio S.A. con un descuento por pago de contado del 10%, las ventas
fueron: Producto A 2.600 a $ 30.000 más IVA Producto AB 3.800 a $ 24.900 más IVA
Producto M 4.000 a $ 18.900 más IVA -Producto EQ 2.000 a $ 32.900 más IVA

4135 DEVOLUCION EN VENTAS Producto A 10 70.200.000
4135 DEVOLUCION EN VENTAS Producto AB 9 85.158.000
4135 DEVOLUCION EN VENTAS Producto M 14 68.040.000
4135 DEVOLUCION EN VENTAS Producto EQ 30 59.220.000
240810 IVA GENERADO 53.697.420
135595 ANTICIPO DE CREE 1.695.708
236575 AUTORRETENCION CREE 1.695.708
135518 ANTICIPO ICA 1.695.708
135515 ANTIDIPO RETEFUENTE 7.065.450
135517 ANTICIPO IVA 8.054.613
1110 BANCOS 319.499.649
Jul.21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del primer
semestre a 28 meses y un interés del 1.41056732683802% M.V.

2105 OBLIGACIONES FINANCIERA 1.000.000
530520 INTERESES 324.430
1110 BANCOS 1.324.430
Jul. 21 De las ventas efectuadas el 20 de julio a la empresa Distribuidora El Buen Precio S.A., Gran
Contribuyente nos devuelven la siguiente mercancía:
Producto A 10
Producto AB 9
Producto M 14
Producto EQ 30

4175 DEVOLUCION EN VENTAS Producto A 10 300.000
4175 DEVOLUCION EN VENTAS Producto AB 9 224.100
4175 DEVOLUCION EN VENTAS Producto M 14 264.600
4175 DEVOLUCION EN VENTAS Producto EQ 30 987.000
240810 IVA GENERADO 337.383
135518 ANTICIPO ICA 10.654
135515 ANTIDIPO RETEFUENTE 44.392
135517 ANTICIPO IVA 50.607
1110 BANCOS 2.007.430
Jul.22, Se adquiere un préstamo a una entidad financiera por $ 50.000.000 de los cuales nos
descuentan la primera cuota (valor interés mensual 2.22% M. A., a 12 trimestres) y descuentan el
1% por estudio de crédito, dicho préstamo lo depositan directamente a nuestra cuenta corriente

2105 OBLIGACIONES FINANCIERA 50.000.000
530520 GASTOS FINANCIEROS INTERESES 1.110.000
530595 OTROS-ESTUDIO DE CREDITO 500.000
1110 BANCO CUENTA CORRIENTE 48.390.000
Jul.23, Se compra mercancía al Almacén Comercial El diamante y/o Julio Gutiérrez, del Régimen
Simplificado, con un descuento condicionado por pronto pago del 10%, así:
Producto A … 1.000 a $ 12.800
Producto AB 1.000 a $ 11.000
Producto M 1.000 a $ 8.500
Producto EQ 1.000 a $ 10.900

143501 PRODUCTO A 12.800.000
143502 PRODUCTO AB 11.000.000
143503 PRODUCTO M 8.500.000
143504 PRODUCTO EQ 10.900.000
2367 IVA TEORICO 1.231.200
2365 RETENCION EN LA FUENTE X COMPRA 1.080.000
2368 RETEICA 259.200
Jul. 24, Se cancela al establecimiento Comercial El diamante el valor que se le adeuda, con Ch # 19

421040 INGRESO POR DESCUENTO CONDICIONADO 4.062.960
1110 BANCO CHEQUE #19 36.566.640
Jul. 25 Se gira el Cheque# 20 para rembolso de caja menor por lo siguientes conceptos:
Transporte mensajero $35.000,

Gastos de Cafetería $22.000,
Gastos de Fotocopias $33.800,
Gastos Notariales por $21.000 más Iva,
Compras de Periódicos $10.000,
Mantenimiento de equipos de cómputo $40.000,
Aseo de oficinas $55.000,
Parqueaderos $18.000,
Combustible camioneta $50.000,
Restaurantes $44.000,
Elementos de Aseo $90.000 (deberá adicionar el Iva donde corresponda).

513550 Servicio mensajero 35.000
519525 Gastos de CAFETERIA 22.000
513530 GASTOS DE FOTOCOPIADORA 33.800
514005 GASTOS NOTARIALES 21.000
511570 IVA DESCONTABLE 3.990
519510 COMPRA DE PERIODICO 10.000
514525 GASTO DE MANTENIMIENTO 40.000
513505 ASEO DE OFICINA 55.000
519595 GASTO PARQUEADERO 18.000
519535 COMBUSTIBLE CAMIONETA 50.000
519560 RESTAURANTE 44.000
519525 ELEMENTOS DE ASEO 90.000
110510 CAJA MENOR 422.790

110510 CAJA MENOR 422.790
1110 BANCO # 20 422.790
Julio 30, se paga la nómina del mes, así:
Secretaria $800.000,
Gerente $2.500.000,
Jefe Administrativo $1.500.000,
Auxiliar $1.200.000,
Mensajero $700.000,
Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000,
Vendedor $600.000.
(El mensajero trabajo 29 días, la secretaria presento una incapacidad de
4 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 15 HED, 10 HEN, 5HEDD, 5 HEDN

510506 SUELDOS $ 8.696.667
510515 HORAS EXTRAS $2.154.167
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 324.246
237005 APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SLD $ 434.033
23704 FONDO DE PENSION $ 434.033
1110 BANCOS 10.307.014
PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES
CÓDIGOS CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS
5105 GASTOS DE PERSONAL

510530 Cesantías 930.884
510533 Intereses sobre cesantías 9.309
510539 Vacaciones 452.480
510536 Prima de Servicios 930.884
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
261005 Cesantías 930.884
SUMAS IGUALES 2.323.557 2.323.557
provision seguridad social

5.105 GASTOS DE PERSONAL

510569 Aportes a Entidades Promotoras de Salud 922.321
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías 1.302.100
510568 Administradora de Riesgos Profesionales 56.641
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA

237.005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS 922.321
237.045 Fondos de Pensión 1.302.100
237.006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales 56.641
SUMAS IGUALES 2.281.062 2.281.062
PROVISIÓN PARAFISCALES
5.105 GASTOS DE PERSONAL

510.572 Aportes a Cajas de Compensación Familiar 434.033
510.575 Aportes Icbf 217.017
510.578 Aportes Sena 325.525
237.010 Aportes al ICBF, SENA Cajas de Compensación 976.575
SUMAS IGUALES 976.575 976.575

Jul. 31, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común Autorretenedor
denominada Inversiones el Mayorista Ltda., así:
Producto A 5.000 a $ 12.400 más IVA

143501 PRODUCTO A 62.000.000
143502 PRODUCTO AB 43.200.000
143503 PRODUCTO M 108.000.000
143504 PRODUCTO EQ 110.000.000
Jul. 31, Se causan los Siguientes Gastos:
1. Honorarios del Contador María Méndez - Persona Natural $ 1.000.000
2. Servicio Telefónico-ETB $ 450.000
3. Servicio de Energía – Codensa $ 53.000
4. Servicio de Agua – EAAB $ 90.000
5. Comisiones por Mercadeo a Juan González, Persona del Régimen Común $ 2.500.000
6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 690.000
7. Pasajes en Avión – Avianca, ida y regreso a Acapulco, para el Representante Legal por $
1.400.000
8. Arrendamiento equipo de cómputo 12 días a $ 40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA
9. Honorarios por Asesoría Jurídica a la Empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.00
10. Administración de las Oficinas $ 330.000

5110 HONORARIOS 1.000.000
513535 SERVICIOS TELEFONICOS 450.000
513530 SERVICIO DE ENERGIA 53.000
513525 SERVICIO DE AGUA 90.000
510518 COMISIONES A JUAN GONZALEZ 2.500.000
513550 TRANSPORTE DE MERCANCIAS 690.000
515515 PASAJES EN AVION 1.400.000
512025 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO 480.000
511025 HONORARIOS POR ASESORIA JURICA 1.200.000
512020 ADMINISTRACION DE OFICINAS 330.000
233525 Cuenta por pagar HONORARIO 1.000.000
233550.01 Servicio TELEFONIA 450.000
233550.02 Servicio ENERGIA 53.000
233550.03 Servicio AGUA 90.000
233550 Comisión a JUAN GONZALEZ 2.500.000
233545 Transporte mercancía 690.000
233560 Gasto de viaje - Pasajes 1.400.000
233540.01 Arrendamiento equipo de Computo 480.000
233525.02 Honorario Asesoría Jurídica 1.200.000
233540.02 Arrendamiento – administración oficina 330.000
Julio 31, se adquiere un seguro contra incendio, transporte, manejo, vehículos y mercancía, A
LIBERTY SEGUROS, por valor de $2.5 millones, incluido IVA, durante un año, se autoriza para que el
Banco efectué la respectiva Nota Débito.

170520 GASTO ANTICIPADO SOBRE SEGURO CONTRA TODO 2.100.840
240805 IMPUESTO DESCONTABLE 399.160
236525 RETEFUENTE X SERVICIO SEGURO 4% 84.033
1110 BANCO NOTA DEBITO 2.415.967
Julio 31, La empresa Adquiere a CORREDORES ASOCIADOS S. A. Régimen Común, marcas por $4.8
millones, patentes por $3.9 millones, franquicia por 3 años por $6.9 millones, a 6 meses con
interés del 9% anual T. A. pagadero M.V.

161005 MARCAS ADQUERIDAS 4.800.000
161505 PATENTES ADQUERIDAS 3.900.000
170595 FRANQUISCIA 6.900.000
170510 INTERESES 310.500
236525 RETEFUENTE X SERVICIOS 624.000
1110 BANCOS 18.250.500
Julio 31 Partidas Conciliatorias: Cheques pendientes de cobro # 20 y 21
Nd pendiente de Contabilizar por Vr. Chequera $ 150.000

1110 BANCOS 150.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 150.000
Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 98.500
Código Cuentas Debe Haber

530595 GMF 98.500
111005 BANCOS 98.500
Nd pendiente de contabilizar por transferencia de la Cuenta de Ahorros $ 100.000

1120 CUENTA DE AHORRO 100.000
1110 BANCOS 100.000
MOVIMIENTO CONTABLE MES DE AGOSTO AÑO 2017

• Ago. 3, Se consigna a la Cuenta Corriente el efectivo existente en caja NO SE PUEDE POR QUE
EN CAJA HAY UN CREDITO O SALDO NEGATIVO
• Ago. 5, Se cancela con cheque # 22 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000
más IVA

512010 CONSTRUCIONES Y EDIFICACIONES 2.000.000
236525 RETEFUENTE POR SERVIVIOS 80.000
111005 CHEQUE #22 2.300.000
• Ago. 6, Se compra mercancías a Industrial América Gran Contribuyente mitad de contado con Ch
# 23 y mitad a crédito así:
Producto A … 2.000 a $ 12.900 más IVA

143501 PRODUCTO A 25.800.000
143502 PRODUCTO AB 40.250.000
143503 PRODUCTO M 63.480.000
143504 PRODUCTO EQ 37.200.000
236540 RETENCION EN LA FUENTE X COMPRA 4.168250
1110 BANCOS CHEQUE #23 98.259.247
• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 24 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes
Parafiscales causados en el mes anterior.

237010 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR $434.033
237010 APORTES ICBF $325.525
237010 APORTES SENA $217.017
111005 Pago con cheque 24 976.575
• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 25 a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en
el mes anterior.

2370050 434.033
1 Aportes a Entidades Promotoras de Salud empleado
2370050 922.321
2 Aportes a Salud empleador
111005 Pago con Cheque # 25 1.356.354
• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 26 al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.

237045 APORTES A FONDO DE PENSION empleado 434.033
23704501 Aportes a fondo Pensión empleador 1.302.100
1110 CHEQUE # 26 1.736.133
• Ago. 10, Se cancela con Cheque# 27 a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos
Profesionales, causada en el mes anterior.

237006 ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFES $56.641
1110 CHEQUE # 27 $56.641
• Ago. 10, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada
Distribuidora El Éxito S.A.S. Las ventas fueron:

4135 PRODUCTO A 4.200 126.000.000
4135 PRODUCTO AB 4.500 116.550.000
4135 PRODUCTO M 8.000 159.200.000
4135 PRODUCTO EQ 2.500 82.250.000
2408 IVA GENERADO 91.960.000
135515 ANTIDIPO RETEFUENTE 2.904.000
1305 Cliente DISTRIBUIDORA el éxito 573.056.000
• Ago. 10, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace
un cheque en orden consecutivo del ch# 28 al ch# 37

233525 Cancelación de HONORARIOS 1.000.000
1110 CHEQUE #28 1.000.000

233550.01 SERVICIOS TELEFONICOS 450.000
1110 CHEQUE #29 450.000

233550.02 SERVICIO DE ENERGIA 53.000
1110 CHEQUE #30 53.000

233550.03 SERVICIO DE AGUA 90.000
1110 CHEQUE #31 90.000

1110 CHEQUE #32 2.500.000

1110 CHEQUE #33 690.000

1110 CHEQUE #34 1.400.000
233540.01 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO 480.000
1110 CHEQUE #35 480.000

233525.02 HONORARIOS POR ASESORIA JURICA 1.200.000
1110 CHEQUE #36 1.200.000

233540.02 ADMINISTRACION DE OFICINAS 330.000
1110 CHEQUE #37 330.000
• Ago. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Julio con Cheque # 38

2365 RETENCION EN LA FUENTE 7.811.849
1110 CHEQUE#38 7.811.849
• Ago. 14, Se abona con Cheque # 39 el 30% de lo que se le adeudaba a los proveedores que
venían hasta Junio 30

1110 CHEQUE 39 10.770.000
• Ago. 16, Se cancela el saldo del arrendamiento que se adeudaba desde junio 30, con retiro
efectuado de la cuenta de ahorros

233540 ARRENDAMIENTO de 30 junio 2.500.000
1120 CUENTA DE AHORRO 2.500.000
• Ago. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del
primer semestre.

2105 OBLIGACION FIN 1.000.000
1110 BANCOS 1.000.000
• Ago. 27, Se compra mercancías a crédito, a una Empresa del Régimen Común Autorretenedor
denominada Inversiones el
Mayorista Ltda., así:

143501 PRODUCTO A 66.000.000
143502 PRODUCTO AB 44.000.000
143503 PRODUCTO M 114.000.000
143504 PRODUCTO EQ 123.000.000
2205 PROVEEDORES 412.930.000
• Ago. 29, De las compras efectuadas el 27 de Agosto a la Empresa del Régimen Común
Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda. DEVOLVEMOS:
Producto A 40
Producto AB 25
Producto M 65
Producto EQ 27

2408 IVA 332.994
• Ago. 31, se paga la nómina del mes, así:
Secretaria $800.000
Gerente $2.500.000
Jefe Administrativo $1.500.000
Auxiliar $1.200.000
Mensajero $700.000
Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000
Vendedor $600.000
(El mensajero trabajo 28 días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 18
HED, 12 HEN, 8HEDD, 5 HEDN

510506 SUELDOS $ 8.646.667
510515 HORAS EXTRAS $ 2.640.000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ 318.703
237005 APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SLD $ 451.467
237045 FONDO DE PENSION $ 451.467
1110 BANCOS 10.702.436
PRIMA DE SERVICIOS

510530 Cesantías 966.727
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES -
261005 Cesantías 966727
261010 Intereses sobre cesantías 9667
261015 Vacaciones 470654
261020 Prima de Servicios 966727
SUMAS IGUALES 2413776 2413776
PROSION SEGURIDAD SOCIAL



237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS 959367
237045 Fondos de Pensión 1354400
237006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales 58916
PROVISION PARAFISCALES

510572 Aportes a Cajas de Compensación Familiar 451467
510575 Aportes Icbf 225733
510578 Aportes Sena 338600
237010 Aportes al ICBF, SENA Cajas de Compensación 1015800
• Ago. 31, Se causan los Siguientes Gastos:

5. Comisiones por Mercadeo a Juan González – Persona del Régimen Común $ 2.500.000
7. Atención a Clientes Restaurante la Fragata por $ 450.000
10.Administración de las Oficinas $ 330.000
5110 HONORARIOS maria mendez 1.000.000
513535 SERVICIOS TELEFONICOS 390.000
513530 SERVICIO DE ENERGIA 56.900
513525 SERVICIO DE AGUA 103.200
519560 RESTAURANTE la fragata 450.000
511595.01 IMPOCONSUMO 36.000
512025 ARRENDAMIENTO EQUIPO DE COMPUTO 40.000
511025 HONORARIOS POR ASESORIA JURICA 1.200.000
512010 ADMINISTRACION DE OFICINAS 330.000
233525 Cuenta por pagar HONORARIO María Méndez 1.000.000
233550.01 Servicio TELEFONIA 390.000
233550.02 Servicio ENERGIA 56.900
233550.03 Servicio AGUA 103.200
233550 Comisión a JUAN GONZALEZ 2.500.000
233545 Transporte mercancía 550.000
233595.10 Gasto por restaurante la fragata 571.500
233540.01 Arrendamiento equipo de Computo 40.000
233525.02 Honorario Asesoría Jurídica 1.200.000
233540.02 Arrendamiento – administración oficina 330.000
• Ago. 31, Se realiza ventas a crédito a María de los Ángeles Cárdenas, Persona Natural Las
ventas fueron:


4135 PRODUCTO M 6.400 146.560.000
4135 PRODUCTO EQ 7600 228.000.000
240810 IVA GENERADO 71.166.400
1305 Cliente MARIA de los ANGELES 445.726.400
• Ago. 31, No se ha cobrado ni causado el arrendamiento del local a la empresa ARCO IRIS
LTDA., Régimen común, desde Julio, por valor de $3.5 millones mensual.

134530 Cuenta por cobrar arrendamiento local a ARCOIRIS 7.000.000
236530 Rete fuente x Arrendamiento 280.000
422010 Ingreso por arrendamiento a ARCOIRIS 6.720.000
Porque no se aplica el IVA o se saca
• Ago. 31, la empresa realiza una cancelación directa por perdida de una cuenta por valor de
$285.000, de PAPAYA COMPUTER. LA CUENTA ES INVENTARIO

1365 CUENTAS POR PAGAR A TRABAJADORES 285.000
1435 INVENTARIO 285.000
No entendí muy bien este punto ojo FALTA REGISTRAR
• Ago. 31, Partidas Conciliatorias:
Cheques pendientes de cobro # 21, 33, 34, 35, 41

1110 CHEQUE #34 1.400.000

1110 CHEQUE #35 480.000
Mayor valor contabilizado en el Ch# 29 por $ 18.000

1105 CAJA 18.000
1110 BANCO CHEQUE #29 18.000

530595 GMF 120.000
111005 BANCOS 120.000
Menor valor contabilizado en el Ch # 40 por $ 59.000, correspondiente a bonificaciones en la

nómina Mayor Vr. Contabilizado en Cheque # 30, girado para el pago del servicio de energía por
$1.250 NO SE HACE DEBIDO A QUE LA NOMINA NO SE PAGO BONIFICACION.
Movimiento contable mes de septiembre año 2017
• Sep. 3, Se consigna a la Cuenta Corriente el Efectivo existente en caja
NO SE TIENE EFECTIVO, CONTAMOS CON UN SALDO NEGATIVO
• Sep. 3, Al Proveedor Industrial América Gran Contribuyente se le abona el 25% de lo que se le

adeuda, con Ch# 42

220505.0 Proveedor INDUSTRIAL AMERICA 250.329
1
111005 Banco cheque # 42 250.329
• Sep. 5, Se cancela con cheque # 43, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000
más IVA

512010 ARRENDAMIENTO EDIFICACIONES 2.000.000
236530 RETEFUENTE POR ARRENDAMIENTO 80.000
1110 BANCO CHEQUE #43 2.300.000
• Sep. 8, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un
cheque en orden consecutivo del ch# 44 al ch# 53

233525 HONORARIOS 1.000.000
1110 BANCOS CHEQUE #44 1.000.000
233550.01 SERVICIOS TELEFONICOS 390.000
1110 BANCOS CHEQUE #45 390.000
233550.02 SERVICIO DE ENERGIA 56.900
233550.03 SERVICIO DE AGUA 103.200
1110 BANCOS CHEQUE #48 2.500.000
233595.10 RESTAURANTE 571.500
233525.02 HONORARIOS POR ASESORIA JURICA 1.200.000
1110 BANCOS CHEQUE #52 1.200.000
233540.02 ADMINISTRACION DE OFICINAS 330.000
• Sep. 8, Se realiza ventas a crédito a la Señora Magda Pérez del Régimen simplificado, con
un descuento facturado del 15%, las ventas fueron:
Producto A … 250 a $ 29.000 más IVA
Producto AB 300 a $ 26.000 más IVA
Producto M 350 a $ 21.900 más IVA 29. 659.500
Producto EQ 400 a $ 25.600 más IVA

4135 PRODUCTO A 250 6.525.000
4135 PRODUCTO AB 300 7.020.000
4135 PRODUCTO M 350 6.898.500
4135 PRODUCTO EQ 400 9.216.000
240810 IVA GENERADO 5.635.305
1305 Cliente – MAGDA PEREZ – R.S 35.294.805
• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 54, a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes

237010 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR $ 451.467
237010 APORTES ICBF $ 338.600
237010 APORTES SENA $ 225.733
1110 SE CANCELA CON CHEQUE # 54 1.015.800
• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 55, a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en
el mes anterior.

237005.01 Aportes a entidad de salud por parte empresa 959.367
1110 CHEQUE # 25 1.410.834
• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 56, al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.

237045 APORTES A FONDO DE PENSION 451.467
237045.01 APORTES A FONDO PENSION POR EMPLEADOR 1.354.400
1110 CHEQUE # 26 1.805.867
• Sep. 10, Se cancela con Cheque# 57, a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos

237006 ADMINISTRADORA DE RIESGOS PROFES 58.916
1110 CHEQUE # 57 58.916
• Sep. 10, De las ventas efectuadas el 31 de Agosto, María de los Ángeles Cárdenas, Persona
Natural, nos devuelven la siguiente mercancía:
Producto M 87
Producto EQ 24

4175 PRODUCTO M 87 1.992.300
4175 PRODUCTO EQ 24 720.000
240810 IVA GENERADO 515.337
130505.0 Cliente MARIA DE LOS ANGELES 3.227.637
2
• Sep. 12, Se compra mercancías con un descuento facturado del 5% a Industrial América
Gran Contribuyente, el 20% de contado con Ch. # 58, y el saldo a crédito así:
Producto A … 2.000 a $ 12.800 más IVA Producto AB 3.500 a $ 11.300 más IVA
Producto M 6.900 a $ 9.225 más IVA Producto EQ 3.000 a $ 12.500 más IVA

143501 PRODUCTO A 24.320.000
143502 PRODUCTO AB 37.572.500
143503 PRODUCTO M 60.469.875
143504 PRODUCTO EQ 35.625.000
236540 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRA 3.949.684
220505. PROVEEDORES 147.244.234
1110 BANCO CHEQUE #58 36.811.058
• Sep. 12, efectuamos devolución de la compra anterior:
Producto AB 20
Producto M 60

2205 PROVEEDORES industrial américa 960.776
2408 IVA 156.693
622503 DEVOLUCION EN COMPRA M 60 553.500
• Sep. 12, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada
Distribuidora El Éxito S.A.S. las ventas fueron:
Producto A 1.900 a $ 30.000 más IVA Producto AB 2.100 a $ 24.900 más IVA

4135 PRODUCTO A 1.900 57.000.000
4135 PRODUCTO AB 2.100 52.290.000
4135 PRODUCTO M 5950 124.355.000
4135 PRODUCTO EQ 2.427 79.848.300
240810 IVA GENERADO 59.563.727
135515 RETENCIONEN LA FUENTE 7.837.332
1305 CLIENTES 365.219.695
• Sep. 13, De las compras efectuadas el 12 de Septiembre a la Empresa Industrial América

Gran Contribuyente, devOLVEMOS las siguientes mercancías:
Producto A 40
Producto AB 25
Producto M 50
Producto EQ 50

236540 RETEFUENTE EM COMPRA 32.956
2408 IVA 250.467
• Sep. 13, Se cancela la Retención en la Fuente de Agosto, con Cheque # 59

2365 RETENCION EN LA FUENTE 4.528.610
11105 Cancelación retefuente AGOSTO 4.528.610
• Sep. 13, Los clientes que vienen del mes de Junio nos cancelan del saldo que nos adeudan el
60% con cheque

1305 Cliente que viene de junio cancela el 60% 1.569.000
1110 Con cancelan con cheque 1.569.000
• Sep. 14, Se cancela el impuesto sobre las ventas del Cuarto Bimestre con Cheque # 60

2408 SE PAGA EL IVA cuarto bimestre 35.393.331
1110 Con Cheque # 60 35.393.331
• Sep. 17, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común Autorretenedor
denominada Inversiones el Mayorista Ltda., nos otorgan un descuento factura del 10% así:

143501 PRODUCTO A 57.600.000
143502 PRODUCTO AB 38.160.000
143503 PRODUCTO M 98.280.000
143504 PRODUCTO EQ 112.500.000
220505.02 PROVEEDORES MAYORISTAS LTDA 364.782.600
• Sep. 19, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada
Distribuidora El Éxito S.A.S. Las ventas fueron:
Producto A 500 a $ 30.000 más IVA

Producto M 150 a $ 22.900 más IVA
Producto EQ 500 a $ 32.900 más IVA

413501 PRODUCTO A 15.000.000
413503 PRODUCTO M 3.435.000
413504 PRODUCTO EQ 16.450.000
240810 IVA GENERADO 6.628.150
135515 RETENCIONEN LA FUENTE 872.125
1305 CLIENTES Distribuidora El Éxito S.A.S 40.641.025
• Sep. 19, Se cancela El Impuesto de Industria y comercio del Cuarto Periodo Con Cheque # 62

2368 Industria y comercio periodo cuarto agosto 259.200
1110 Cancelación con cheque #62 259.200
• Sep. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del
primer semestre.

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1.000.000
1110 BANCOS 1.000.000
• Sep. 27, Se gira el Cheque# 63 para rembolso de caja menor por lo siguientes conceptos:
Transporte mensajero $18.000, Gastos de Cafetería $29.000, gastos de Fotocopias $3.850, Gastos
Notariales por $10.000 más Iva, Compras de Periódicos $12.000, Reparaciones Locativas $70.000,
Vigilante por dos días $44.900, aseo de oficinas $30.000, Parqueaderos $18.000, Restaurantes
$59.600, Tarjetas de Presentación $20.000 y aviso publicitario $24.000
Código Cuenta Debe Haber

515520 Transp mensajero 18.000
519525 Gasto cafetería 29.000
519530 Gasto fotocopia 3.850
514005 Gastos notariales 10.000
511570 Iva GENERADO 1.900
519510 Compra periódico 12.000
519565 Parqueadero 18.000
515015 Rep locativas 70.000
513505 Vigilante 44.900
513595 Aseo oficina 30.000
519560 Restaurante 59.600
519520 Tarj presentación 20.000
523560 Aviso publicitario 24.000
1110 Reembolso a caja menor cheque # 63 341.250
• Sep. 30, Se realiza ventas el 70% contado y el saldo a crédito, a una Empresa Gran
Contribuyente, denominada Distribuidora El Buen Precio S.A. Las ventas fueron:

413501 Producto A 221.700.000
413502 Producto AB 222.431.700
413503 Producto M 328.500.000
413504 Producto EQ 361.900.000
2408 Iva 215.561.023
135595 Anticpo cree 45.381.268
2369 Autoretencion cree 45.381.268
135517 Rete iva 32.334.153
135518 Rete ica 6.807.190
1305 Clientes 393.285.414
1110 Banco 917.665.966

6145 COSTO DE VENTA 470193752
1435 INVENTARIO 470193752
• Sep. 30,se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe
Administrativo $1.500.000, Auxiliar $1.200.000, mensajero $700.000, Jefe Técnico y de
Operaciones $1.500.000, vendedor $600.000. (El mensajero trabajo 28 días, la secretaria trabajo
29 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 18 HED, 12 HEN, 8HEDD, 5 HEDN
CONTABILIZACIÓN DE LA NÓMINA
CÓDIGO CUENTAS DÉBITO CRÉDITO

510506 Sueldos 8646667
510515 Horas Extras y Recargos 2640000
510527 Auxilio de Transporte 318703

237045 Fondos de Pensión 451.467
1110 BANCOS 10.702.437
11605370 11605370

510530 Cesantías 966.727
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES -

261005 Cesantías 966.727
SUMAS IGUALES 2.413.776 2.413.776


237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud EPS 959.367
237045 Fondos de Pensión 1.354.400
237006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales 58.916
SUMAS IGUALES 2.372.683 2.372.683
PROVISION PARAFISCALES

510572 Aportes a Cajas de Compensación Familiar 451.467
510575 Aportes Icbf 225.733
510578 Aportes Sena 338.600
237010 Aportes al ICBF, SENA Cajas de Compensación 1.015.800
SUMAS IGUALES 1.015.800 1.015.800
• Septiembre 30, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en
bancos, con un interes del 12% anual M.A. pagadero M.V.

120525 INVERSION CDT
1110 BANCOS
• Sep. 30, Se causan los Siguientes Gastos: aquí voy
6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 1.000.000
7. Atención a Empleados Mes del Amor y la Amistad Club el Rancho $ 2.800.000


511030 Honorario contador 1.000.000
236515 Rete fuente 110.000
513535 Telefonía 529.800
513530 Energía 64.000
513525 Acueducto 85.000
510518 Comisiones 2.500.000
513085 Transporte mercancía 1.000.000
52956001 Casino restaurante IPO 2.800.000
5195201 IPO COMSUMO 224.000
512025 Arrendamiento comp 240.000
511025 Asesoría jurídica 1.200.000
2368 Reteica 7.200
236515 Rete fuente 13.200
512010 Arrendamiento oficina 330.000
2408 IVA 62.700
236540 RETEFUENTE 13.200
2335 Costos u gastos x pagar 9.891.900
• Sep. 30, Partidas Conciliatorias:
Cheques pendientes de cobro # 21, 34, 35, 58, 64
Nd pendiente de Contabilizar por Vr. Chequera $ 150.000

530595 GASTO FINANCIER 150.00
1110 BANCOS 150.000

530595 GMF 98.500
1110 BANCOS 98.500
Nc pendiente de contabilizar por transferencia de la Cuenta de Ahorros $ 200.000

1120 CUENTA DE AHORROS 200.000
1105 CAJA 200.000
Movimiento contable mes de Octubre año 2017
• Oct. 1, Se consigna a la Cuenta Corriente el 70% del efectivo existente en caja y el 10 % a la

Cuenta de Ahorros
• Oct. 5, Se cancela con cheque # 65, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000
más IVA
• Oct. 9, Se adquiere a Carvajal S.A. Gran Contribuyente Autorretenedor, una fotocopiadora por
$ 9.000.000 mas IVA crédito
• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 66 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes
• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 67, a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en
el mes anterior.
• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 68, al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.
• Oct. 10, Se cancela con Cheque# 69, a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos
• Oct. 10, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace
• Oct. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Septiembre con Cheque # 80
Oct. 20, Se abona con Cheque # 83 el 75 % del saldo que se le adeudaba a los proveedores que
venían hasta Junio 30, teniendo en cuenta que el 14 de Agosto, ya se les había hecho un abono.
• Oct. 20, El cliente Magda Pérez del Régimen simplificado nos abona en efectivo el 70% de los
que nos adeuda.
• Oct. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del
primer semestre.
• Oct. 22, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común
Autorretenedor denominada Inversiones el Mayorista Ltda., nos otorgan un descuento
condicionado por el volumen de mercancías adquiridas en los últimos meses del 7%, se compra:

• Oct. 30, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe
Administrativo $1.500.000, Auxiliar
$1.200.000, mensajero $700.000, Jefe Técnico y de Operaciones $1.500.000, vendedor $600.000.

(El mensajero trabajo 29
días, la secretaria trabajo 28 días, y el auxiliar trabajo 29 días) H. Extras 19 HED, 13 HEN, 8HEDD, 8
HEDN
Oct. 31, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada Distribuidora
El Éxito S.A.S. Las ventas fueron: Producto A 5.600 a $ 30.000 más IVA
Producto AB 2.400 a $ 24.900 más IVA Producto M 14.300 a $ 22.500 más IVA
• Oct. 31, De las ventas efectuadas el 31 de Octubre a la Empresa del Régimen Común,
denominada Distribuidora El Éxito
S.A.S. Nos devuelven la siguiente mercancía:
25
• Octubre 31, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en bancos,
con un interes del 12% anual
M.A. pagadero M.V.

• Oct. 31, Se causan los Siguientes Gastos:
7. Póliza de Seguros incendio y terremoto de Oct. 31/x a Oct. 31/xi a Seguros Mafre, por valor
de $ 3.500.000
• Oct. 31 Partidas Conciliatorias:
Cheques pendientes de cobro # 33, 41, 76,78, 79
Menor valor contabilizado en el Ch# 71 por $ 7.220
Menor Vr. Contabilizado en Cheque # 73 girado para el pago del servicio de Acueducto por $
16.500
Movimiento contable mes de Noviembre año 2017

• Nov. 5, Se cancela con cheque # 85 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000
más IVA
• Nov. 8, Se consigna a la Cuenta Corriente el 80% del Efectivo existente en caja
• Nov. 8, Al Proveedor Inversiones el Mayorista Ltda. se le abona el 40% de lo que se le adeuda,

con Ch# 86
• Nov. 8, compramos elementos de aseo por $2.5 millones y de cafetería por $3.5 millones,
elementos de mantenimiento edificios por $2.8 millones, DE TODO DISTRIBUIDORA, empresa del
régimen común, (para un trimestre) a 60 dias.
• Nov. 8, Se compra mercancías el 30% con Cheque # 87 y el saldo a crédito, a una empresa del
Régimen Común denominada
Global S.A.S., Así:

• Nov. 9, Se anulan los Cheque # 88, # 89 y # 90
• Nov. 10, Se cancela con Cheque# 91 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes
• Nov. 9, Se cancela con Cheque# 92 a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en el
mes anterior.
• Nov. 10, Se cancela con Cheque# 93, al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.
• Nov. 10, Se cancela con Cheque# 94, a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos
• Nov. 10, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace
• Nov. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del Mes de Octubre con Cheque # 105
• Nov. 14, Se cancela el impuesto sobre las ventas del Quinto Bimestre con Cheque # 106
• Nov. 14, Se realizan ventas a crédito a una Empresa Gran Contribuyente, denominada
Distribuidora El Buen Precio S.A., las ventas fueron:
• Nov. 15, De las ventas efectuadas el 14 de Noviembre a la Empresa Gran Contribuyente,

denominada Distribuidora El Buen
Precio S.A. Nos devuelven la siguiente mercancía:
Producto A 18
Producto AB 19
Producto M 14
• Nov. 19, Se cancela El Impuesto de Industria y comercio del Quinto Periodo con Cheque # 108
• Nov. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del
primer semestre.
• Nov. 30, Se le abona con Ch# 109 a Carvajal S.A. por la compra de la Fotocopiadora el 40%
• Nov. 30, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe

(El mensajero tra bajo 28
días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 29 días) H. Extras 17 HED, 14 HEN, 10 HEDD,
8 HEDN
• Nov. 30, Se realiza ventas el 70% contado y el saldo a crédito, a una Empresa Gran
Contribuyente, denominada Distribuidora
El Buen Precio S.A., Las ventas fueron:

Producto A 250 a $ 30.000 más IVA Producto AB 300 a $ 24.900 más IVA Producto M
350 a $ 23.900 más IVA Producto EQ 400 a $ 32.900 más IVA
• Noviembre 30, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en
bancos, con un interes del 12%
anual M.A. pagadero M.V.
• Nov. 30, Se causan los siguientes Gastos:
7. Pasajes en Avión – Avianca, ida y regreso a Medellín, para el Representante Legal por $
395.000
• Nov. 30, Partidas Conciliatorias:
Cheques pendientes de cobro # 33, 78, 85, 99, 100, 101
Movimiento contable mes de Diciembre año 2017

• Dic. 5, Se cancela con cheque # 110, el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2000.000
más IVA
• Dic. 6, Se compra mercancías a crédito, a una empresa del Régimen Común denominada
Global S.A.S. Así:
• Dic. 6, Se realizan ventas de contado a una Empresa Gran Contribuyente, denominada

Distribuidora El Buen Precio S.A., las ventas fueron:
• Dic. 7, Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un
cheque en orden consecutivo del ch# 111 al ch# 120
• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 121 a la Caja de Compensación de Colsubsidio, los aportes
• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 122 a la Nueva EPS la Seguridad Social por Salud, causada en
el mes anterior.
• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 123 al Seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.
• Dic. 10, Se cancela con Cheque# 124 a la Positiva por la Seguridad Social en Riesgos
• Dic. 12, Se consigna a la Cuenta Corriente el 50% del Efectivo existente en caja
• Dic. 13, Se cancela la Retención en la Fuente del mes de Noviembre con Cheque # 125
• Dic. 20, se cancela con Cheque # 127, las primas correspondientes al segundo semestre
· Dic 20, Adquiere 1.500 acciones de la COMPAÑÍA NACIONAL DE CHOCOLATES S.

A., a $1.000 cada una, con la intención de conservarlas a largo plazo, se gira cheque, comisión del
0.75%
• Dic 20, se compra local en el Centro Comercial Unicentro, a PEDRO GOMEZ BARRERO &
CIA S. A., por valor de $300 millones, se gira el 10% con cheque del BBVA y el saldo Financiado por
Bancolombia a 15 años, con interés del 12% T.A., pagadero mes vencido.
· Dic 20, Se compran muebles por valor de $10.5 millones más Iva, pago de contado,
SU ARCHIVO LTDA, Empresa del Régimen común, descuento comercial del 0.5% se gira cheque.
• Dic. 21, El Banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que viene del
primer semestre.
• Dic. 23, Se realiza ventas de contado a María de los Ángeles Cárdenas, Persona
Natural las ventas fueron: Producto A 7.600 a $ 32.000 más IVA
Producto AB 7.400 a $ 25.900 más IVA Producto M 20.100 a $ 23.500 más IVA

• Dic. 28, Se gira el Cheque# 128, para rembolso de caja menor por lo siguientes conceptos:
Transporte mensajero $35.000, Gastos de Cafetería $22.000, gastos de Fotocopias $33.800, Gastos
Notariales por $21.000 más Iv a, Compras de Periódicos $10.000, Mantenimiento de equipos de
computo $40.000, aseo de oficinas $55.000, Parqueaderos $18.000, Combustible camioneta
$50.000, Restaurantes $44.000, elementos de Aseo $90.000
• Dic. 28, Se realiza ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada
Distribuidora El Éxito S.A.S., las ventas fueron:
Producto A 7.390 a $ 30.000 más IVA Producto AB 7.800 a $ 24.900 más IVA Producto M
15.000 a $ 21.900 más IVA Producto EQ 11.000 a $ 32.900 más IVA
• Dic. 31, El cliente Distribuidora El Éxito S.A.S cancela la mitad con cheque del total que adeuda
• Dic. 31, se paga la nómina del mes, así: Secretaria $800.000, Gerente $2.500.000, Jefe

(El mensajero trabajo 29
días, la secretaria trabajo 29 días, y el auxiliar trabajo 28 días) H. Extras 18 HED, 16 HEN, 12 HEDD,
6 HEDN, con Ch# 129
• Dic. 31, Se adquiere una Camioneta Modelo x por valor $ 50.000.000, se hace un abono
del 20% con cheque # 130 y se entrega la Camioneta existente, la cual la reciben por un valor de $
23.000.000 y el saldo se firma un pagare con una entidad financiera.
• Diciembre 31, se realiza una inversion en CDT a la vista por el 90% del total existente en
bancos, con un interes del 12%
anual M.A. pagadero M.V.
• Dic. 31, Se causan los siguientes Gastos:
6. Transporte de Mercancías a Transportes el Cóndor $ 1.200.000
7. Regalos Navideños para empleados, adquiridos en Carrefour S.A por $ 6.000.000
• Dic. 31, Partidas Conciliatorias:
Cheques pendientes de cobro # 76,78, 79, 110, 117, 118, 128, 129, 130
Mayor valor contabilizado en el Ch# 112 por $ 24.000
Menor Vr. Contabilizado en Cheque # 112 girado para el pago de la Empresa ETB por $ 4.440

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Final del Extracto

 Las Declaraciones Mensuales de Retención en la Fuente

 Que la empresa es del Régimen Común- Persona Jurídica

Saldos Iniciales a Julio 1 del año 2017

Depreciación acumulada Eq. de computo 2.800.000

Inversiones Acciones 3.620.000

Provisión de Intereses/cesantías 80.000

Industria y comercio por pagar 250.000

Impuesto sobre las ventas Generado 1.210.000

Caja General 3.450.000

Gastos de Personal -Vacaciones81.000

Gastos Depreciación Equipo de computo 1.400.000

Rte. fte por pagar por Compras 500.000

Proveedores nacionales 35.900.000

Comisiones recibidas por antic. (4 meses) 18.000.000

Caja menor 500.000

Camioneta de reparto 28.100.000

Obligaciones financieras Pagaré 18.30376% EA pago MV 23.000.000

Ingresos por intereses 3.400.000

Gastos de Personal -sueldos 6.400.000

Reservas Obligatorias 2.550.000

Suscripciones Pagadas Por anticip. (6 meses) 600.000

Rte. fte. por pagar por Servicios 120.000

Gastos de Personal - Transporte 1.200.000

Depreciación acumulada Camioneta 1.405.000

Gastos de Personal - Cesantías 300.000

Equipos de computo 14.000.000

Gastos de Personal - Intereses s/cesantías 852.000

Movimiento contable mes de Julio año 2017

a $ 26.500 cada una más IVA

Producto AB 800 a $ 24.500 cada una más IVA

Producto M 150 a $ 18.500 más IVA

Producto A … 2.000 a $ 12.200 más IVA

Producto AB 3.500 a $ 10.700 más IVA

Producto M 6.900 a $ 8.200 más IVA

Producto EQ 3.000 a $ 10.500 más IVA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Jul. 19, Se anula el Cheque # 18 NO HAY CHEQUE CON ESE DIGITO

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Producto AB 1.000 a $ 11.000

Producto M 1.000 a $ 8.500

Producto EQ 1.000 a $ 10.900

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Transporte mensajero $35.000,

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Julio 30, se paga la nómina del mes, así:

CODIGO CUENTA DEBE HABER