UNIVERSIDAD LIBRE

FACULTAD DE INGENIERIA
CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS
2023-1
TALLER DE REGISTROS CONTABLES

DOCENTE C. P. LIBARDO LAGUNA MALDONADO

JUSTIFICACIÓN
La formación del Ingeniero industrial está fundamentada en los cambios
conceptuales de estudiante a profesional lo cual involucra trabajo independiente
para lograr darle sentido a la acción del aprender a aprender y aprender a hacer,
bajo los elementos teóricos y prácticos que son parte de las competencias.

APLICAR LAS RECOMENDACIONES PARA EL REGISTRO DE CADA

TRANSACCIÓN.
1 $150.000.000.00 en efectivo.

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA 150.000.000
3105 CAPITAL 150.000.000

2-. Se abre una cuenta corriente en el Banco del Parque s.a. nacional por el valor de los aportes.

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 150.000.000
1105 CAJA 150.000.000

3-. Se gira un cheque para caja menor por $6.000.000.00

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

110505 CAJA MENOR 6.000.000
1110 BANCOS 6.000.000
4-. Se compran mediante factura No. 0013 mercancías

2.500 unidades C/u $65.000,00

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA $ 162.500.000,00
IVA
2408 DESCONTABLE $ 30.875.000,00
2365 RETE FUENTE $ 4.062.500,00
2368 RETE ICA $ 1.794.000,00
1110 BANCOS $ 187.518.500,00
5-. Se Venden mercancías 1.800 Unidades C/u $100.500,00 Factura 001

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 208.751.364,00
135515 RETE FUENTE $ 4.522.500,00
135518 RETE ICA $ 1.997.136,00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 180.900.000,00
2408 IVA GENERADO $ 34.371.000,00

6-. Devuelven 100 unidades de la mercancía de la Venta anterior N.C 001

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 10.050.000,00
2408 IVA $ 1.909.500,00
1110 BANCOS $ 11.597.298,00
135515 RETE FUENTE $ 251.250,00
135518 RETE ICA $ 110.952,00

7-. Le devolvemos al Proveedor 100 Unidades de mercancía de la compra del No. 4 N.C. 002

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 7.500.740,00
2365 RETE FUENTE $ 162.500,00
2368 RETE ICA $ 71.760,00
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS $ 6.500.000,00
2408 IVA $ 1.235.000,00

8-. Se Compran mercancías Factura 0027 3.200 Unidades C/u $70.000,00

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA $ 224.000.000,00
2408 IVA $ 42.560.000,00
2368 RETE ICA $ 2.472.960,00
2365 RETE FUENTE $ 5.600.000,00
1110 BANCOS $ 258.487.040,00

9-. Se venden mercancías 2.800 Unidades C/u $115.000.00 Factura 002

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 371.575.120,00
135515 RETE FUENTE $ 8.050.000,00
135518 RETE ICA $ 3.554.880,00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 322.000.000,00
2408 IVA GENERADO $ 61.180.000,00
En cada transacción de compra y venta se aplica IVA de 19%, Retención en la Fuente de 2.5% en
compras, y retención de ICA de 11.04 por mil, Los pagos se realizan mediante cheque (se reciben
en las ventas y se entregan en las compras), no se aplica retención de IVA.

10-. Se realizan los siguientes pagos.

10.1-. Arrendamiento $ 5.000.000.00 IVA 19% aplicar la Retención en la fuente e ica.

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

5220 ARRENDAMIENTOS $ 5.000.000,00
2408 IVA $ 950.000,00
2368 RETE ICA $ 55.200,00
2365 RETE FUENTE $ 175.000,00
1110 BANCOS $ 5.719.800,00

10.2-. Servicios públicos de: Energía $900.000.00, Acueducto $450.000.00 y Telefonía

$1.650.000.00 no hay IVA ni aplica retención en la fuente.

CUENTA CUENTA DEBITO CREDITO

513530 ENERGIA ELECTRICA $ 900.000,00
513525 ACUEDUCTO $ 171.000,00
513535 TELEFONIA $ 1.650.000,00
1110 BANCOS $ 2.721.000,00

Realizar la liquidación de cada transacción factura y los Registros Contables correspondientes.