MARZO

1. La empresa Comodito Ltda. (Régimen Común – Responsable de IVA) realiza mantenimiento a la maquinaria
(Dpto. ventas) por $ 870,0000 + IVA a la empresa YYY S.A.S (Régimen Común – Responsable de IVA) cancela
por transferencia fac. 4123.

FECHA 1-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
524515 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 870,000
240810 IVA POR COMPRAS DESCONTABLE $ 165,300
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE EN COMPRAS 2.5%
236805 RTE ICA 11.04 /1000
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
TOTAL $ 1,035,300

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO $ 1,003,945
TOTAL $ 1,003,945

2. La empresa Comodito Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) compra papelería por valor de $1.500.000
y utensilios de aseo por valor de $ 640.000 + IVA al Distribuidora 3F Ltda. (régimen común – Responsable de
IVA). Cancela por transferencia factura No. 4213.

FECHA 3-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
519530 UTILIES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 1,500,000
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 640,000
240810 IVA COMPRAS DESCONTABLE $ 406,600
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE EN COMPRAS 2.5%
236805 RTE ICA 11.04 /1000
233595 GASTOS VARIOS
TOTAL $ 2,546,600

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
233595 GASTOS VARIOS $ 2,546,600
TOTAL $ 2,546,600
3, La empresa Comodito Ltda. (Régimen común – Responsable de IVA) compra mercancía por 55.000.00 + IVA a
Distribuidora RMI Ltda. (Gran Contribuyente Autor retenedor – Responsable de IVA) factura 3456.Cancela el
50% de Contado.

FECHA 5-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 55,000,000
240810 IVA COMPRAS DESCONTABLE $ 10,450,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES
TOTAL $ 65,450,000

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 32,725,000
TOTAL $ 32,725,000

4. La empresa Comodito Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) realiza pago a Contadores Ltda. (Persona
Jurídica Régimen común – Responsable de IVA), según factura No. 7899 por valor de $ 2.550.000 más IVA., por
concepto de honorarios. Cancela de contado.

FECHA 7-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
511030 ASESORIA FINANCIERA $ 2,550,000
240810 IVA COMPRAS DESCONTABLE $ 484,500
236515 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR HONORARIOS
236805 RTE ICA 11.04 /1000
233525 HONORARIOS
TOTAL $ 3,034,500

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
233525 HONORARIOS $ 2,725,848
TOTAL $ 2,725,848

5. Carlos Rodríguez (Persona natural – No Responsable de IVA) realiza mantenimiento a los computadores
(administrativos) de la empresa Comodito Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) por valor de $6.140.000
factura No. 7896. La empresa Comodito Ltda. Cancela la factura de contado.

FECHA 9-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
 514525 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 6,140,000
236525 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SERVICIOS 6%
236805 RTE ICA 11.04 /1000
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
TOTAL $ 6,140,000

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
233535 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO $ 5,703,814
TOTAL $ 5,703,814

6. La empresa Comodito Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) compra de mercancía nacional para la
venta, a Carlos Ruiz (Persona natural - No Responsable de IVA), por valor de $12.200.400 según factura No. 9986
cancelando de contado 25% y el saldo a crédito.

FECHA 11-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 12,200,400
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE EN COMPRAS 3.5%
236805 RTE ICA 11.04 /1000
220505 PROVEEDORES NACIONALES
TOTAL $ 12,200,400

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 2,909,673
TOTAL $ 2,909,673

7. La empresa Comodito (régimen común – Responsable de IVA) vende mercancía por valor 24.544.000 + IVA a
la empresa 4C Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) factura 4124. Le cancelan de contado.

FECHA 13-Mar-20
CODIGO CUENTA DEBITO
413501 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240805 IVA VENTAS
135515 ANT. RETE FTE 2.5% $ 613,600
135518 ANT. RETE ICA 11.04 /1000 $ 270,966
130505 CLIENTES NACIONALES $ 28,322,794
TOTAL $ 29,207,360
 CODIGO CUENTA DEBITO
111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE $ 28,322,794
130505 CLIENTES NACIONALES
TOTAL $ 28,322,794

ABRIL
8. La empresa Comodito Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) compra mercancía nacional para la venta,
a Distribuidor Ltda. (Gran Contribuyente – Responsable de IVA), por valor de $8.588.500 + IVA según factura
No. 9741 cancelando de contado 20% y el saldo a crédito.

FECHA 1-Apr-20
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 8,588,500
240810 IVA COMPRAS DESCONTABLE $ 1,631,815
220505 PROVEEDORES NACIONALES
TOTAL $ 10,220,315

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE
220505 PROVEEDORES NACIONALES $ 2,044,063
TOTAL $ 2,044,063

9. La empresa Comodito Ltda. (régimen común – Responsable de IVA) vende mercancía por 32.500.000+IVA a
Correcaminos SAS. factura No. 7412 (régimen común – Responsable de IVA) cancelando de contado 20% y el
saldo a crédito.

FECHA 4-Apr-20
CODIGO CUENTA DEBITO
413501 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
240805 IVA VENTAS
135515 ANT. RETE FTE 2.5% $ 812,500
135518 ANT. RETE ICA 11.04 /1000 $ 358,800
130505 CLIENTES NACIONALES $ 37,503,700
TOTAL $ 38,675,000

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 BANCOS CUENTA CORRIENTE $ 7,500,740
 130505 CLIENTES NACIONALES
TOTAL $ 7,500,740

10. Contrata servicio de restaurante por valor de 550.000 al restaurante el Chef SAS Régimen común fact. 2530.

FECHA 6-Apr-20
CODIGO CUENTA DEBITO
519560 CASINO Y RESTAURANTE $ 550,000
511595 IMPUESTO AL CONSUMO 8% $ 44,000
236525 RTE FTE X SERV RESTAURANTE
236805 RETE ICA 11.04*1000
233595 OTROS CASINO Y RESTAURANTE
TOTAL $ 594,000

RESTAURANTE: SERVICIO EXCLUIDO DE IVA, GRAVADO POR EL IMPUESTO AL CONS

IMPUSTO AL CONSUMO: Cuando se compra se registra como un gastos al debito. La tarifa Gral e
IMPUSTO AL CONSUMO: Cuando se vende se registra como un pasivo por impuesto al consumo

mantenimiento a la maquinaria
– Responsable de IVA) cancela
Reglas
1. El que compra es el que retiene
2. Tipos de retenciones: Rte Fte, Rte Ica y Rete IVA.
3. Las retenciones por compras, se registran al crédito.
4. Las retenciones se descuentan del valor a pagar/cobrar.
5. Las retenciones de las compras se registran como un pasivo en la cuenta 23.

CREDITO

$ 21,750
$ 9,605
$ 1,003,945
$ 1,035,300

CREDITO
$ 1,003,945

$ 1,003,945

pelería por valor de $1.500.000

men común – Responsable de

CREDITO

$ 53,500
$ 23,626
$ 2,469,474
$ 2,546,600

CREDITO
$ 2,546,600

$ 2,546,600
 rcancía por 55.000.00 + IVA a
IVA) factura 3456.Cancela el

CREDITO

$ 65,450,000
$ 65,450,000

CREDITO
$ 32,725,000

$ 32,725,000

go a Contadores Ltda. (Persona

de $ 2.550.000 más IVA., por

CREDITO

$ 280,500
$ 28,152
$ 2,725,848
$ 3,034,500

CREDITO
$ 2,725,848

$ 2,725,848

enimiento a los computadores

IVA) por valor de $6.140.000

CREDITO
 $ 368,400
$ 67,786
$ 5,703,814
$ 6,140,000

CREDITO
$ 5,703,814

$ 5,703,814

de mercancía nacional para la

00.400 según factura No. 9986

CREDITO

$ 427,014
$ 134,692
$ 11,638,694
$ 12,200,400

CREDITO
$ 2,909,673

$ 2,909,673

por valor 24.544.000 + IVA a

elan de contado. VENDEDOR
CREDITO
$ 24,544,000
$ 4,663,360

$ 29,207,360
 CREDITO

$ 28,322,794
$ 28,322,794

rcancía nacional para la venta,

.588.500 + IVA según factura

CREDITO
TAREA

$ 10,220,315
$ 10,220,315

CREDITO
$ 2,044,063

$ 2,044,063

rcancía por 32.500.000+IVA a

ncelando de contado 20% y el

CREDITO
$ 32,500,000
$ 6,175,000

$ 38,675,000
C
O
M
CREDITO
P
R
A
D
 O
M
P
$ 7,500,740
R
$ 7,500,740 A
D
Régimen común fact. 2530.
O
R
CREDITO

$ 19,250
$ 6,072
$ 568,678
$ 594,000

O POR EL IMPUESTO AL CONSUMO

un gastos al debito. La tarifa Gral es del 8%
n pasivo por impuesto al consumo
 REGLAS DE RETENCION EN FUENTE
CUANDO COMPRO

1. El que compra es el que retiene

2. Tipos de retenciones: Rte Fte, Rte Ica y Rete IVA.

3. Las retenciones por compras, se registran al crédito.

4. Las retenciones se descuentan del valor a pagar.
5. Las retenciones de las compras se registran como un
pasivo en la cuenta 23.
6. El ReteIva siempre* será el 15% del IVA.
7. La rentecion en la fuente se cálcula sobre el valor antes de
IVA.

2365XX RETE FTE CR

2368XX RETE ICA CR
2367XX RETE IVA CR
S DE RETENCION EN FUENTE
CUANDO VENDO
1. El que VENDE registra las retenciones que le
prácticaron.
2. Tipos de retenciones: Rte Fte, Rte Ica y Rete IVA.

3. Las retenciones por VENTAS, se registran al DEBITO

4. Las retenciones se descuentan del valor a cobrar.
5. Las retenciones de las VENTAS se registran como un
ACTIVO en la cuenta 1355.
6. El ReteIva siempre* será el 15% del IVA.
7. La rentecion en la fuente se cálcula sobre el valor antes de
IVA.

135515 RETE FTE DB

135518 RETE ICA DB
135517 RETE IVA DB