La comercializadora Los Amigos S.A.S.

, con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al gru

(régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago
cuatrimestral. En su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y
objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de f
el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimient
impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros,
retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los s
Capital autorizado 120
Capital por suscribir60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado20
Efectivo y su equivalente del efectivo10
Inventario de mercancías26
Deudores clientes11
IVA en las compras de enero y febrero19
Terrenos200
Edificaciones198
Depreciación acumulada de edificaciones10
Equipo de transporte100
Depreciación acumulada de equipo de transporte8
Mobiliario y equipo de oficina80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina9
Equipos de computación10
Depreciación de equipos de computación9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero25
Pasivos financieros de largo plazo270
Proveedores190
Reserva legal11
Utilidad del periodo anterior102
 

Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones: El
es el 50% de las ventas.
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).

1. 5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. L
compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA 19 %

CUENTA NOMBRE DEBITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRES 20,000,000.00
2408 IVA DESCONTABLE 3,800,000.00
236540 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS
236770 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
1110 BANCOS

2, 7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor d
mercancía.
 CUENTA NOMBRE DEBITO
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EM
2408 IVA
2367 IVA RETENIDO 17,100.00
236540 RETENCION EN LA FUENTE 15,000.00
2205 PROVEDORES NACIONALES 681,900.00

3, 10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.
IVA del 19 %.

CUENTA NOMBRE DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA -
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS 300,000
236770 RETENCION DE IVA 342,000
235801 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENI 132,480
1110 BANCOS 13,505,520

CUENTA NOMBRE DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6,000,000.00
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

4, 13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, corresp
marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del

CUENTA NOMBRE DEBITO

170540 SERVICIOS 9,000,000.00
2408 IVA SEGÚN AIU 900,000.00
236540 RETENCION EN LA FUENTE EN SERVICIOS
235801 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RE.
1110 BANCOS

5, 15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo

CUENTA NOMBRE DEBITO
2408 IVA 114,000.00
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 600,000.00
1355 RETENCION EN LA FUENTE
135518 INDUSTRIA Y COMERCIO
2367 RETENCIO DE IVA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOS

6. 20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domi
es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
 CUENTA NOMBRE DEBITO
1405 MATERIAS PRIMAS 50,000,000.00
2408 IVA DESCONTABLE 5% 2,500,000.00
236540 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS
236770 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
1110 BANCOS

7. 25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas c
del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

CUENTA NOMBRE DEBITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 20,000,000
2408 IVA 3,800,000
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS -
236770 RETENCION DE IVA -
1110 BANCOS

8. 27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor
(u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

CUENTA NOMBRE DEBITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 15,000,000
2408 IVA AL 0 % -
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS -
235801 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENI -
1110 BANCOS
15,000,000
9. 30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por v
(u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

CUENTA NOMBRE DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA -
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS 250,000
236770 RETENCION DE IVA 75,000
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENI 110,400
1110 BANCOS 10,064,600
10,500,000
CUENTA NOMBRE DEBITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,000,000.00
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

10. 5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 3
(Consulte el manejo del IVA en este producto).

CUENTA NOMBRE DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA AL 0% -
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS 750,000
235801 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENI 331,200
1110 BANCOS 28,918,800
30,000,000
CUENTA NOMBRE DEBITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 15,000,000.00
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

11. 10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30
más IVA del 19 %.

CUENTA NOMBRE DEBITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 30,000,000
2408 IVA 19 % 5,700,000
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS -
236770 RETEIVA -
1110 BANCOS
35,700,000

12. 12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, corresp
abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU de

CUENTA NOMBRE DEBITO

170540 SERVICIOS 9,000,000.00
2408 IVA SEGÚN AIU 900,000.00
236540 RETENCION EN LA FUENTE EN SERVICIOS
235801 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO R.
1110 BANCOS
9,900,000.00
13.15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m
19 %.

CUENTA NOMBRE DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA -
1355 RETENCION EN LA FUENTE EN COMPRAS 475,000
236770 RETENCION DE IVA 541,500
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RET 209,760
1110 BANCOS 21,383,740
22,610,000
CUENTA NOMBRE DEBITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 9,500,000.00
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
14. 20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kiló
reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo
14. 20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kiló
reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo

CUENTA NOMBRE DEBITO

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 85,000,000
2408 IVA COMO MAYOR ACTIVO FIJO 16,150,000
1110 BANCOS
15.25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la merc

CUENTA NOMBRE DEBITO

2408 IVA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
2367 IVA 25,650
236540 RETENCION EN LA FUENTE 22,500
2205 PROVEDORES NACIONALES 1,022,850
1,071,000
16. 30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, po
millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).

CUENTA NOMBRE DEBITO

159210 MAQUINARIA Y EQUIPO 60,000,000
1110 BANCOS
s contribuyente que pertenece al grupo de responsables
es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es
corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El
ación financiera, y así establecer de forma transparente
fuente, al verificar el reconocimiento de otros
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se

periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:

on las siguientes operaciones: El costo

omún), cuyo domicilio es Medellín. La

CREDITO

500,000.00
570,000.00
22,730,000.00

marzo, equivalente al 3 % del valor de la

 CREDITO
600,000.00
114,000.00

-
-

ogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más

CREDITO
12,000,000
2,280,000

CREDITO

6,000,000.00

aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de

e en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CREDITO

18,000.00
11,772.00
9,870,228.00

de marzo

CREDITO

15,000.00
6,624.00
17,100.00
675,276.00

50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor

 CREDITO

1,250,000.00
375,000.00
50,875,000.00

cías importadas, que están gravadas con la tarifa general

CREDITO

-
500,000
570,000
22,730,000

, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones

CREDITO

-
375,000
165,600
14,459,400
15,000,000
ibuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones

CREDITO
10,000,000
500,000

10,500,000
CREDITO

5,000,000.00

men común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.).

CREDITO
30,000,000
-
 30,000,000
CREDITO

15,000,000.00

común) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.),

CREDITO

-
750000
855000
34,095,000
35,700,000

aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de

ue en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CREDITO

180,000.00
117,720.00
9,602,280.00
9,900,000.00
s varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del

CREDITO
19,000,000
3,610,000

22,610,000
CREDITO

9,500,000.00
n) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para
l reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
n) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para
l reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

CREDITO

-
101,150,000
uivalente al 3 % del costo de la mercancía.

CREDITO
171,000
900,000

1,071,000
quina empaquetadora de alimentos, por valor de 60
a de maquinaria y equipo).

CREDITO

60,000,000