Cooking Company

Balance General
al 31 de marzo del 2004

ACTIVOS

Activo Circulante
Efectivo 12,810
Cuenta por cobrar netas (.40 x ventas de marzo por $40,000 ) 16,000
Inventario de mercaderia (cedula C) 48,000
Seguro no vencido ($1,800 - 800) 1800 78,610
Activos de la Planta
Equipo , instalaciones y otros 37,000
Depreciacion acumulada (12,800 + 2000) -12800 24,200
Activos Totales 102810

PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE

Pasivos Circulantes
Cuentas por pagar (.05 x compras de julio por $29,400, cedula C) 16800
Salarios devengados y comisiones por pagar (50%x10,000) cedula e 4250 21050
Capital Contable de los accionistas (78,950+ utilidad) 78950
Pasivo y Capital contable 100000
Pronostico de ventas:
Abril 50,000
Mayo 80,000
Junio 60,000
Julio 50,000
Agosto 40,000

Ventas
60% en efectivo
40% al credito se le cobran a los clientes al mes siguiente de su venta.

Inventario final
deseado 20000, mas el 80% del costo esperado de los bienes vendidos para el siguiente mes

Costo de mercaderia vendida representa el 70% de las ventas

Los terminos de compras son netos a 30 dias

Las compras se pagan 50% durante ese mes y 50% durante el siguiente mes

Los salarios y comisiones se pagan quincenalmente, medio mes despues de que se han ganado
Los salarios se dividen en dos porciones, salarios fijos mensuales por $ 2500 y comisiones iguales a
15% de las ventas

La compañía quiere tener un saldo en efectivo de $10,000 cada mes

si lo requiere solicita reembolsos o prestamos en multiplos de $1000
La adminstracion planea no solicitar mas efectivo de lo necesario y reembolsarlos tan pronto como le sea posible,
suponga que el prestamo ocurre al principio y el reembolso al final de los meses en cuestion
La tasa de interes anual es de 12%
Ha pagado instalaciones por 3000 mes de abril
 Mayo
Costo de venta Inventario Final Resultado
800000x70% 56000X80% 44800

Inventario 20000
44800
Inventario Final D 64800

600000X70% 42000X80% 33600

Inventario f 20000

53600

sea posible,
Presupuesto de Ventas

Abril a Junio
Marzo Abril Mayo Junio Julio Total
Cedula A
Presupuesto de ventas
Ventas al credito 40% 20000 32000 24000 20000
Mas ventas en efectivo 60% 30000 48000 36000 30000
Ventas totales 0 50000 80000 60000 50000 240000

Cedula B
Cobros en Efectivo

Ventas en efectivo este mes 30000 48000 36000 30000

Mas 100% ventas al credito
mes pasado 16000 20000 32000 24000
Cobros totales 46000 68000 68000 54000 0
Presupuesto de Compras

Abril a
Junio
Marzo Abril Mayo Junio Julio Total
Cedula C
Presupuesto de compras
Inventario final deseado 64800 53600 48000 42400
Mas costo de ventas 35000 56000 42000 35000 168000
Total necesario 0 99800 109600 90000 77400 168000
Menos Inventario inicial 48000 64800 53600 48000
Compras 0 51800 44800 36400 29400

Cedula D
Desembolso por compras
50% de la compra del mes
pasado 16800 25900 22400 18200 si si simon
Mas 50% de las compras de
este mes 25900 22400 18200 14700 simon
Desembolso por compras 42700 48300 40600 32900 0
Presupuesto de Gastos operativos

Abril a
Junio
Marzo Abril Mayo Junio Julio Total
Cedula E
Presupuesto de gastos operativos
Salarios (fijos) 2500 2500 2500 2500
Comisiones (15% de las ventas del mes
en curso 7500 12000 9000 7500
Salarios y comisiones totales 0 10000 14500 11500 10000 46000
Gastos diversos (5% de las ventas
actuales) 2500 4000 3000 2500 12000
Renta (fija) 2000 2000 2000 2000 8000
Seguros (fijos) 200 200 200 200 800
Depreciación (fija) 500 500 500 500 2000
Gastos operativos totales 15200 21200 17200 15200 68800

Cedula F
Desembolsos por gastos operativos
Salarios y comisiones
50% de los gastos del mes pasado 4250 5000 7250 5750
50% de los gastos de este mes 5000 7250 5750 5000
Salarios y comisiones Totales 0 9250 12250 13000 10750
Gastos diversos 2500 4000 3000 2500
Renta 2000 2000 2000 2000
Desembolsos totales 0 13750 18250 18000 15250
 Cooking Company
Estado de Resultados Presupuestados
al 31 de julio del 2004

Datos Fuente de los datos

Ventas 240,000 Cedula A
Costo de ventas 168,000 Cedula C
Utilidad Bruta 72,000
Gastos operativos
Salarios y comisiones 46,000 Cedula E
Renta 8,000 Cedula E
Gastos Diversos 12,000 Cedula E
Seguros 800 Cedula E
Depreciacion 2,000 68,800 Cedula E
Utilidad Operativa 3,200
Gasto por intereses 440Presupuesto de Efectivo
Utilidad Neta 2,760
 Cooking Company
Presupuesto de efectivo
para los cuatro meses que termina el 31 de julio
cedula b
Abril Mayo Junio Julio
Saldo inicial en efectivo 10000 10550 10980 10080
Saldo en efectivo minimo deseado 10000 10000 10000 10000
Saldo en efectivo disponible (x) 0 550 980 80
Recibos y desembolsos de efectivo
Cobros a los clientes (cedula B) 46000 68000 68000 54000
Pagos de Mercaderia (cedula D) -42700 -48300 -40600 -32900
Pago por gastos operativos (cedula F) -13750 -18250 -18000 -15250
Compras de intalaciones nuevas -3000
Recibos y desembolsos de efectivo Netos (y) -13450 1450 9400 5850
Exceso (deficiencia de efectivo) antes de
financiamiento (x+y) -13450 2000 10380 5930
Financiamiento:
Solicitud de prestamos (al principio del mes) 14000
Reembolso (al final del mes) -1000 -10000 -3000
Pagos de intereses de (al 12% annual) -20 -300 -120
Aumento total del efectivo (disminución ) apartir del
financiamiento(z) 14000 -1020 -10300 -3120
Saldo final en efectivo (saldo inicial + y+z) 10550 10980 10080 12810
 Abril Mayo
10000+550
10500

-440
 Cooking Company
Balance General Presupuestado
al 31 de julio del 2004

ACTIVOS

Activo Circulante
Efectivo 12810
Cuenta por cobrar netas (.40 x ventas de julio por $50,000 cedula A) 20000
Inventario de mercaderia (cedula C) 42400
Seguro no vencido ($1,800 - 800) 1000 76210
Activos de la Planta
Equipo , instalaciones y otros ($37,000+3,000) 40000
Depreciacion acumulada (12,800 + 2000) -14800 25200
Activos Totales 101410

PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE

Pasivos Circulantes
Cuentas por pagar (.5 x compras de julio por $29,400, cedula C) 14700
Salarios devengados y comisiones por pagar (50%x10,000) cedula e 5000 19700
Capital Contable de los accionistas (78,950+ utilidad) 81,710
Pasivo y Capital contable 101410