ACC561 Contabilidad

Documento para el estudiante

Ejercicio: Presupuestos
La empresa Manufacturas Mexicanas S.A. te pide preparar su presupuesto para el próximo semestre. Requiere
ya que pretende adquirir equipo con valor de $ 19,750; en el mes de abril tiene programado el pago de dividend
Cuenta con una línea de crédito para cubrir sus faltantes de efectivo con una tasa anual del 12% sobre la cantid

La empresa presenta las siguentes cifras en pesos:

Manufacturas Mexicanas S.A.

Balance General al 31 de marzo 2015
Activo
Efectivo $9,000.00
Cuentas por cobrar $48,000.00
Inventario $12,600.00
Planta y equipo (netos) $200,000.00
Activos totales $269,600.00

Pasivo y Capital Contable

Intereses por pagar $0.00
Documentos por pagar $0.00
Cuentas por pagar $18,300.00
Capital Social $180,000.00
Utilidades retenidas $71,300.00
Pasivo y Capital Contable total $269,600.00

Gastos presupuestados mensuales

Sueldos y salarios 7,500
Transportación porcentaje ventas 6%
Publicidad 6,000
Depreciación 2,000
Otros gastos porcentaje ventas 4%
Inventario mínimo porcentaje
del costo de ventas del mes siguiente 30%

Solución:
Presupuesto de ventas:
Abril Mayo Junio
Ventas a crédito (1) 56000 68000 72000
Ventas en efectivo (2) 14000 17000 18000
Total de ventas 70000 85000 90000

Cobros en efectivo Abril Mayo Junio

Ventas en efectivo (3) 14000 17000 18000
Cobros del mes anterior (4) 48,000 56000 68000
Cobros totales 62,000 73,000 86,000

Presupuestos de compras Abril Mayo Junio

Inventario final deseado (5) 15300 16200 9,000.0
Más: Costo de ventas (6) 42000 51000 54000
Total necesario 57300 67200 63000
Menos: Inventario inicial (7) 12,600 15300 16200
Compras totales 44,700 51,900 46,800

Desembolso de efectivo para compras

Abril Mayo Junio
Para marzo 18,300
Para abril 22350 22350
Para mayo 25950 25950
Para junio 23400
Desembolsos totales 40,650 48,300 49,350

Gastos operativos y desembolsos para gastos

Abril Mayo Junio

Gastos en efectivo:
Sueldos y salarios 7,500 7,500 7,500
Transportación 4200 5100 5400
Publicidad 6,000 6,000 6,000
Otros gastos 2800 3400 3600
Desembolsos totales 20,500 22,000 22,500
para gastos
Gastos virtuales
Depreciación 2,000 2,000 2,000
Gastos totales 22,500 24,000 24,500

Presupuesto de efectivo
De abril a junio de 2004
Abril Mayo
Saldo inicial de efectivo 9,000 8,000
Efectivo mínimo deseado 8,000 8,000
Saldo disponible de efectivo 1,000
Entradas y salidas de efectivo
Cobro de clientes 62,000 73,000
Compras de inventarios 40,650 48,300
Gastos operativos 20,500 22,000
Compras de equipo 19750
Dividendos
Intereses 179
Entradas y salidas de efectivo neto -18,900 2,521
Exceso (deficiencia) de efectivo -17,900 2,521
Financiamiento
Solicitud de préstamos 17,900 0
Pago de préstamos 2521
Efectivo total proveniente de financiamiento 17,900 -2521
Saldo final de efectivo 8,000 8,000
uesto para el próximo semestre. Requiere conocer sus necesidades de efectivo
abril tiene programado el pago de dividendos por $4,000 para el mes de junio.
con una tasa anual del 12% sobre la cantidad del documento por pagar en circulación durante ese mes.

Ventas presupuestadas
Marzo (real) 60,000
Abril 70,000
Mayo 85,000
Junio 90,000
Julio 50,000 30,000.0

Otros datos:
Saldo de efectivo mínimo requerido 8,000
Mezcla de ventas
Efectivo 20%
Crédito (cobradas el mes siguiente) 80%
Tasa de utilidad bruta 40%
Tasa de interés sobre préstamo
(Int. pagado en efectivo mensualmente) 12%
Inventario pagado
Mes de compra 50%
Mes después de la compra 50%

Estado de Resultados Presupuestado

Total Abril Mayo
196000 (1) Importe de vtas. por 80% Ventas 70000 85000
49000 (2) Importe de vtas. por 20% Costo de ventas 42000 51000
245000 Utilidad bruta 28000 34000
Gastos de operación
Total Sueldos y salarios 7,500 7,500
49000 (3)Presupuesto de vtas. Transportación 4200 5100
172,000 (4) 80% de las ventas del mes anterior. Publicidad 6,000 6,000
 221,000 Otros 2800 3400
Intereses 179
Total Depreciación 2,000 2,000
40500 (5) 30% costo de ventas Totales 22,500 24,179
147000 (6) 60% de las ventas Utilidad operativa 5,500 9,821
187500 (7) El inventario final de un
44,100 periodo es el inicial del siguiente
143,400 Balances Generales presupuestados a finales de los meses de abril,
Activos Abril Mayo
Efectivo 8,000 8,000
Total Nota: En cada mes se paga la Cuentas por cobrar 56000 68000
18,300 mitad de la compra del mes Inventarios 15300 16200
44,700 pasado y la mitad de la compra Total activos circulantes 79,300 92,200
51,900 de este mes. Planta menos deprec. 217,750 215,750
23,400 Activos totales 297,050 307,950
138,300
Pasivo y Capital Contable
Pasivo
Cuentas por pagar 22350 25950
Total Documentos por pagar 17,900 15,379
Pasivo total 40,250 41,329
22,500 Capital Contable
14,700 Capital Social 180,000 180,000
18,000 Utilidades retenidas 76,800 86,621
9,800 Capital Contable total 256,800 266,621
65,000 Pasivo y Capital Contable 297,050 307,950

6,000
71,000

Junio
8,000
8,000

86,000
49,350
22,500

4,000
 154
9,996
9,996

0
9996
-9996
8,000
Junio Abril a junio
90000 245000
54000 147000
36000 98000

7,500 22,500
5400 14,700
6,000 18,000
 3600 9,800
153.79 333
2,000 6,000
24,654 71,333
11,346 26,667

s de los meses de abril, mayo y junio 2010

Junio
8,000
72000
9,000.0
89,000
213,750
302,750

ble

23400
5,383
28,783

180,000
93,967
273,967
302,750
ACC561 Contabilidad
Tarea individual 3. Presupuesto
La empresa Country Store te pide preparar su presupuesto para el próximo trimestre; necesita saber sus necesi
y quiere comprar una camioneta, en el mes de agosto, por $18,000.00 de la cual pagará dividendos por $8,000.0
Tiene una línea de crédito para sus faltantes de efectivo con una tasa anual del 12% sobre la cantidad del docum
en circulación durante ese mes.
La empresa cuenta con los siguientes datos:

Country Store
Balance General al 31 de junio 2010 Ventas presupuestadas
Activo Junio
Efectivo $8,000.00 Julio
Cuentas por cobrar $72,000.00 Agosto
Inventario $9,000.00 Septiembre
Planta y equipo (netos) $213,750.00 Octubre
Activos totales $302,750.00
Otros datos:
Pasivo y Capital Contable Saldo de efectivo mínimo reque
Intereses por pagar Mezcla de ventas
Documentos por pagar $5,383.00 Efectivo
Cuentas por pagar $23,400.00 Crédito (cobradas el mes siguien
Capital Social $180,000.00 Tasa de utilidad bruta
Utilidades retenidas $93,967.00 Tasa de interés sobre préstamo
Pasivo y Capital Contable total $302,750.00 (Int. pagado en efectivo mensua
Inventario pagado
Gastos presupuestados mensuales Mes de compra
Sueldos y salarios 8,000 Mes después de la compra
Transportación porcentaje ventas 7%
Publicidad 6,000
Depreciación 2,000
Otros gastos porcentaje ventas 4%
Inventario mínimo porcentaje
del costo de ventas del mes siguiente 30%

Solución:
Presupuesto de ventas:
Julio Agosto Septiembre Total
Ventas a crédito $ 78,400 $ 80,000 $ 76,800 $ 235,200
Ventas en efectivo $ 19,600 $ 20,000 $ 19,200 $ 58,800
Total de ventas $ 98,000 $ 100,000 $ 96,000 $ 294,000

Cobros en efectivo Julio Agosto Septiembre Total

Ventas en efectivo $ 19,600 $ 20,000 $ 19,200 $ 58,800
Cobros del mes anterior $ 72,000 $ 78,400 $ 80,000 $ 230,400
Cobros totales $ 91,600 $ 98,400 $ 99,200 $ 289,200

Presupuestos de compras Julio Agosto Septiembre Total

Inventario final deseado $ 18,000 $ 17,280 $ 18,360 $ 53,640
Más: Costo de ventas $ 58,800 $ 60,000 $ 57,600 $ 176,400
Total necesario $ 76,800 $ 77,280 $ 75,960 $ 230,040
Menos: Inventario inicial $ 9,000 $ 18,000 $ 17,280 $ 44,280
Compras totales $ 67,800 $ 59,280 $ 58,680 $ 185,760

Desembolso de efectivo para compras

Julio Agosto Septiembre Total
Para marzo $ 23,400 $ 23,400
Para abril $ 33,900 $ 33,900 $ 67,800
Para mayo $ 29,640 $ 29,640 $ 59,280
Para junio $ 29,340 $ 29,340
Desembolsos totales $ 57,300 $ 63,540 $ 58,980 $ 179,820

Gastos operativos y desembolsos para gastos

Julio Agosto Septiembre Total

Gastos en efectivo:
Sueldos y salarios $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 24,000
Transportación $ 6,860 $ 7,000 $ 6,720 $ 20,580
Publicidad $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000 $ 18,000
Otros gastos $ 3,920 $ 4,000 $ 3,840 $ 11,760
Desembolsos totales $ 24,780 $ 25,000 $ 24,560 $ 74,340
para gastos
Gastos virtuales
Depreciación $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 6,000
Gastos totales $ 26,780 $ 27,000 $ 26,560 $ 80,340

Presupuesto de efectivo
De julio a agosto de 2010
Julio Agosto Septiembre
Saldo inicial de efectivo $ 8,000 $ 12,137 $ 8,000
Efectivo mínimo deseado $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000
Saldo disponible de efectivo $ 4,137
Entradas y salidas de efectivo
Cobro de clientes $ 91,600 $ 98,400 $ 99,200
Compras de inventarios $ 57,300 $ 63,540 $ 58,980
Gastos operativos $ 24,780 $ 25,000 $ 24,560
Compras de camioneta $ 18,000
Dividendos $ 8,000
Intereses $ 54 $ 40
Entradas y salidas de efectivo neto $ 9,520 -$ 8,140 $ 7,620
Exceso (deficiencia) de efectivo 9,520 -4,003 7,620
Financiamiento
Solicitud de préstamos $ 4,003
Pago de préstamos $ 5,383 $ 4,003
Efectivo total proveniente de financiamiento -$ 5,383 $ 4,003 -$ 4,003
Saldo final de efectivo $ 12,137 $ 8,000 $ 11,617
 tre; necesita saber sus necesidades de efectivo
agará dividendos por $8,000.00 en septiembre.
2% sobre la cantidad del documento por pagar

entas presupuestadas
90,000
98,000
100,000
96,000
102,000 61,200.0

ldo de efectivo mínimo requerido 8,000

ezcla de ventas
20%
édito (cobradas el mes siguiente) 80%
sa de utilidad bruta 40%
sa de interés sobre préstamo
nt. pagado en efectivo mensualmente) 12%
ventario pagado
es de compra 50%
es después de la compra 50%

Estado de Resultados Presupuestado

Julio Agosto Septiembre
Ventas $ 98,000 $ 100,000 $ 96,000
Costo de ventas $ 58,800 $ 60,000 $ 57,600
Utilidad bruta $ 39,200 $ 40,000 $ 38,400
Gastos de operación
Sueldos y salarios $ 8,000 $ 8,000 $ 8,000
Transportación $ 6,860 $ 7,000 $ 6,720
Publicidad $ 6,000 $ 6,000 $ 6,000
Otros $ 3,920 $ 4,000 $ 3,840
Intereses $ 40
Depreciación $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
Totales $ 26,780 $ 27,000 $ 26,600
Utilidad operativa $ 12,420 $ 13,000 $ 11,800

Balances Generales presupuestados a finales de los meses de Julio,Agosto, Septiembre de

Activos Julio Agosto Septiembre
Efectivo $ 12,137 $ 8,000 $ 11,617
Cuentas por cobrar $ 78,400 $ 80,000 $ 76,800
Inventarios $ 18,000 $ 17,280 $ 18,360
Total activos circulantes $ 108,537 $ 105,280 $ 106,777
Planta menos deprec. $ 211,750 $ 227,750 $ 225,750
Activos totales $ 320,287 $ 333,030 $ 332,527

Pasivo y Capital Contable

Pasivo
Cuentas por pagar $ 33,900 $ 29,640 $ 29,340
Documentos por pagar $ 4,003
Pasivo total $ 33,900 $ 33,643 $ 29,340
Capital Contable
Capital Social $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000
Utilidades retenidas $ 106,387 $ 119,387 $ 123,187
Capital Contable total $ 286,387 $ 299,387 $ 303,187
Pasivo y Capital Contable $ 320,287 $ 333,030 $ 332,527
 Julio a Septiembre
$ 294,000
$ 176,400
$ 117,600

$ 24,000
 $ 20,580
$ 18,000
$ 11,760
$ 40
$ 6,000
$ 80,380
$ 37,220

de Julio,Agosto, Septiembre de 2010