UNIVERSIDAD CRISITIANA EVANGELICA NUEVO MILENIO

Asignatura: Gerencia Financiera -Sección II

Catedrático: Lic. Patricia Yamileth Suazo

Estudiante: Yazmin Nohemy Mejía Valladares

Nro. de cuenta: 120630020

Actividad y tema: #17 Guía práctica No. 4: Administración de efectivos.

Lugar y fecha: Comayagua 26/oct/2023

ón de efectivos.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Realiza El Siguiente Ejercicio:

La empresa Motor’s S.A. de C.V. contrató a un nuevo administrador, quien ha persuadido a la

como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Debido a que es
presupuestos, su horizonte de planeación será de seis meses, de abril a septiembre. Las venta
cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros
ha solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios.

A continuación se muestra el balance general de la compañía al 31 de enero del 2010:

$20,000 + $21,000 = $41,000.

Activo
Circulante
Efectivo $ 10,000
Clientes (40% de las ventas de marzo) 16,000
Inventarios de mercancías
(20,000+0.6(0.7X ventas de abril) 41,000
Seguro pagado por anticipado 1,800 68,800
Fijo
Equipo 37,000
Depreciación acumulada -12,800 24,200
Total de activos $ 93,000
Pasivo y capital
Circulante
Proveedores 16,800
(0.5 X compras de marzo $33,600)
Sueldos y comisiones por pagar 4,250
(1,250 + 3,000) 21,050
Capital contable 71,950
Total pasivo más capital $ 93,000
Las ventas de enero fueron de $40,000; las ventas mensuales pronosticadas son:

Febrero $50,000 Abril $60,000 Junio $40,000

Marzo $80,000 Mayo $50,000 Julio $60,000
Agosto $75,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se cobran
clientes el 31 de enero representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de $40,000
relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base (final) de $20,000 más 60% de

El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en enero es de $20
$20,000 + $21,000 = $41,000.

El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a treinta días. El 50%
quincenalmente.

Se divide en dos partes: salarios fijos por $2,500 y comisiones equivalentes al 15% de las vent
meses. Por lo tanto, el saldo al 31 de enero de esta cuenta consiste en (50% x $2,500) + (50%

Estos $4,250 se pagarán el 15 de febrero. En marzo se comprará una camioneta usada en $3,

Otros gastos mensuales son:

- Gastos varios 5% de las ventas, estos gastos se pagan al contado.

- Renta $2,000 que se paga al contado.
- Seguro $200 que expira por mes.
- Depreciación, incluyendo la camioneta $500.

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $5,000 al final de cada mes. Se
múltiplos de $1,000 a una tasa de interés del 15% semestral. La administración no desea solic
desea pagar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se s
pagos se realizan al final del mes. Lo que se debe realizar es lo siguiente:

1.- Con Los Datos Anteriores Prepara Las Siguientes Cédulas:

SOLUCION:
Presupuesto de Ventas:
Ventas Abril Mayo
$ 60,000.00 $ 50,000.00
Contado 60% $ 36,000.00 $ 30,000.00
Credito 40% $ 24,000.00 $ 20,000.00
TOTAL: 60000 50000

Cedula de Cobranza:
Cobros Abril Mayo
60,000 50,000
Ventas al contado 0 30,000
Cobros mes anterior 0 24,000
TOTAL: 0 54,000

Cedula de Compras: Abril Mayo

Inventario final deseado 48000 64800
(+) Costo de venta 28000 35000
(=) Total necesario 76000 99800
(-) Inventario inicial 42400 48000
(=) Total compra 33600 51800

Cedulas de pagos y compras:

Abril Mayo
50% del mes pasado 0 16800
50% de compras de este mes 0 25900
Total de pagos 0 42700

Cedula de sueldos y comisiones:

Abril Mayo
Salarios (fijo) 2500 2500
Comisiones (15% ventas) 6000 7500
Total de suelos y comsiones 8500 10000

A) ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 240000
(-) Costo de ventas 168000
(=) Utilidad Bruta 72000
(-) Gasto Operativo
Sueldos y Comisiones 46000
Renta 800
Gastos varios (5% de ventas) 12000
Seguro 800
Depreciacion 2000 68800
(=) Utilidad antes de financieros 3200
Gasto por interes 220
(=) Utilidad de operación

B) FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO MENSUAL

Presupuesto de flujo de efectivo

Mayo Junio
Saldo inicial 10000 10550
(+)Entradas de operación:
Cobros de clientes: 46000 68000
(=)Efectivo disponible 56000 78550
(-) Salidas de operación:
Compras de mercancía 42700 48300
Sueldos y comisiones 9250 12250
Gastos variados 2500 4000
Renta 2000 2000
(=)Total de salidas de operación 56450 66550
(-) Salidas extraordinarias:
Compra de camioneta 3000 0
(=)Total de salidas 59450 66550
(-) Mínimo deseado 10000 10000
(=)Necesidades de efectivo 69450 76550
(=)Sobrante (o faltante) -13450 2000
Prestamos 14000
Pago de principal
Interés 1000
0 10
(=) Entradas (o salidas) financieras 14000 -1010
(=) Saldo efectivo 10550 10990

BALANCE GENERAL
Activos
Circulante:
Efectivo 13030
Clientes 20000
Inventario 42400
Seguro pagado por adelantado 1000 76430
Fijo:
Equipo 40000
Deprecación acumulada 14800 25200
Total de activos 101630
Pasivo y capital
Circulante:
Proveedores 14700
Salarios y comisiones por pagar 5000 19700
Capital contable: 81930 81930
Total pasivo y capital L.101630
n ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos
ras. Debido a que es la primera vez que la compañía utiliza
septiembre. Las ventas se han incrementado durante la primavera. La
ras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado, la compañía

e enero del 2010:

sticadas son:

de clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de

arzo (40% de $40,000). Las cuentas incobrables no se consideran

$20,000 más 60% del costo de ventas del mes siguiente.

o en enero es de $20,000 + 60% (70% * ventas de abril $50,000) =

a treinta días. El 50% de las compras de un mes se paga

es al 15% de las ventas, las cuales son uniformes en todos los

0% x $2,500) + (50% (15% x $40,000))+ $1,250 + $ 3,000 = $ 4, 250.

mioneta usada en $3,000.

nal de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en

ración no desea solicitar dinero prestado más que lo necesario y
paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los
:
 Junio Julio Agosto Total
$ 40,000.00 $ 60,000.00 $ 75,000.00 $ 285,000.00
$ 24,000.00 $ 36,000.00 $ 45,000.00 $ 171,000.00
$ 16,000.00 $ 24,000.00 $ 30,000.00 $ 114,000.00
40000 $ 60,000.00 $ 75,000.00 285000

Junio Julio Agosto Total

40,000 60,000 75,000
24,000 36,000 45,000 135000
20,000 16,000 24,000 84000
44000 52000 69000 219000

Junio Julio Agosto Total

53600 48000 42400 256800
56000 42000 35000 196000
109600 90000 77400 452800
64800 53600 48000 256800
44800 36400 29400 196000

Junio Julio Agosto Total

25900 22400 18200 83300
22400 18200 14700 81200
48300 40600 32900 164500

Junio Julio Agosto Total

2500 2500 2500 12500
12000 9000 7500 42000
14500 11500 10000 54500
2980

Julio Agosto
10990 10240

68000 54400
79990 64240

40600 32900
13000 10750
3000 2500
2000 2000
58600 48150

0 0
58600 48150
10000 10000
68600 58150
10390 6090

10000 3000
150 60
-10150 -3060
10240 13030