UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

PROGRAMA: ECONOMIA
Asignatura: Contabilidad General Grupo B - Examen final - 2020-2

lisdy gutierrez - 8100354

1. (Vale 300 puntos). Tomando como base: 1) los saldos de las cuentas que se relacionan mas
adelante, (Los cuales muestran la contabilidad acumulada a abril 30/2020) y, 2) los enunciados que se
citan a continuacion, realice los asientos de ajuste y cierre a abril 30 de 2020 y luego elabore el
Estado de Situacion Financiera y el Estado Integral de Resultados cortado a abril 30 de 2020.

2. (Vale 100 Puntos) Con base en los saldos de las cuentas mayores despues de ajuste, Indique el
valor del saldo de la cuenta "Gasto pagado por anticipado - Aseo" a abril 30 de 2020.

3. (Vale 100 Puntos) . Segun lo visto en clase, explique en qu'e consiste el sistema de causacion o
devengo.

ENUNCIADOS:

1. Las cuentas por cobrar clientes corresponde a una venta a credito realizada en marzo primero (1),
la cual se comprometieron a pagarnos en cinco (5) cuotas mensuales iguales cada fin de mes. Hoy 30
de abril nos pagan en efectivo la cuota correspondiente al mes.

2. Los insumos de aseo se compraron el primero de febrero para ser utilizados en cinco (5) meses.

3. La cuenta por pagar proveedores corresponde a una compra de mercancia efectuada el primero
(1) de marzo, para pagar con cheque en tres (3) cuotas iguales al final de cada mes.

4. El Vehiculo, que fue adquirido de contado en abril 1, tiene un valor residual de $ 6.500.000. Los
demas activos no tienen valor residual
5. El ingreso por honorarios que recibimos por anticipado en marzo primero (1), corresponde a un
servicio que prestaremos durante seis (6) meses.
6. El primero (1) de marzo se pagaron con cheque siete (7) meses de arriendo.
7. El primero (1) de abril se compro de contado afiliacion al club por siete (7) meses.

SALDOS ACUMULADOS DE LA CONTABILIDAD A ABRIL 30/2020 ANTES DE AJUSTES

Caja - Efectivo Bancos Gasto Pag. X Antic arriend

45000000 36000000 14000000 2000000

Inventarios Terrenos Ing. Recib. X Antic. Honorarior

29000000 46000000 1800000 10800000
 Edificacion Vehiculo Cta. X Cobrar Clientes
104000000 95000000 35000000 7000000

Gasto Pag. X Anti Aseo Gto Pag. X Antic Club social Ctas X Pagar Proveedores
800000 160000 6000000 6500000 19500000
160000

Capital Social Costo de ventas Gasto Insumo Cafeteria

376000000 42000000 220000

Ventas Gasto Creacion Empresa

96000000 50300000
rta 2 320000 este es el saldo de la cuenta gasto pagado por anticipado - aseo

RTA 3

El siste devengo es una norma contable utilizada en colombia, trata de que se tien
que contabilizar las cuentas o los moviemientos que se hagan dentro de la empres
asi no entre dinero.
sto pagado por anticipado - aseo

zada en colombia, trata de que se tiene

tos que se hagan dentro de la empresa,
dinero.
 Caja - Efectivo Bancos Gasto Pag. X Antic arriend
45000000 36000000 6500000 14000000
7000000 29500000
52000000
10000000
Inventarios Terrenos Ing. Recib. X Antic. Honorarior
29000000 46000000 1800000
1800000
3600000

Edificacion Vehiculo Cta. X Cobrar Clientes

104000000 95000000 35000000

21000000
Gasto Pag. X Anti Aseo Gto Pag. X Antic Club social Ctas X Pagar Proveedores
800000 160000 6000000 857142.857 6500000
160000 5142857.14 6500000
160000 13000000
480000
320000
Capital Social Costo de ventas Gasto Insumo Cafeteria
376000000 42000000 42000000 220000
0 0

Ventas Gasto Creacion Empresa Gasto Insumo aseo

96000000 96000000 50300000 50300000 160000
0 0 0

depreci.acum-vehi gasto depreciacion otros ingresos

1475000 1475000 1475000 1800000
0

gasto arreidno gasto club social

 2000000 2000000 857142.857 857142.857
0 0

p&g asiento de cierre utilidad o perdida

220000 1800000 $ 787,857
42000000 96000000
2000000
857142.857
1475000
160000
50300000
97012142.9 97800000
787857.143
97800000 97800000
Gasto Pag. X Antic arriend db 488975000
2000000 cr 488975000
2000000
4000000

Ing. Recib. X Antic. Honorarior 0

10800000

7200000

Cta. X Cobrar Clientes

7000000
7000000
14000000

tas X Pagar Proveedores

19500000

6500000

Gasto Insumo Cafeteria

220000

Gasto Insumo aseo

160000

otros ingresos
1800000
0
 compañía …
estado integral de resultados
periodo nov 1 a nov 30 de 2020 en pesos colombianos
ventas 96000000
costo de ventas 42000000
utilidad bruta 54000000
gastos operacionales 55012142.8571429
gastos cafeteria 220000
gstos club 857142.857
gasto creacion empresa 50300000
gasto arriendo 2000000
gasto depreciacon 1475000
gasto aseo 160000

UTILIDAD OPERACIONAL -1012142.85714286

otro ingreso 1800000
UTILIDAD NETA antes imp $ 787,857

compañía …
Estado de situacion financiera
cortado a nov 30 de 2020 en pesos colombianos
ACTIVO PASIVO
Activo cte pasivo cte
caja efectivo 52000000
bancos 29500000
inventarios 29000000 ingreso recXAnt honora
terrenos 46000000 ctas x pagar provee
edificaciones 104000000 Total pasivo cte
total act cte 260500000

act. Fijo
vehiculo 95000000 pasivo largo plazo
deprec acum 1475000 Total pasivo
total act. Fijo $ 93,525,000
patrimonio

otros activos
GPXA arriedno 10000000 capital social
GPXA aseo 320000 utilidad o perdida
GXA club $ 5,142,857 Total patrimonio
cuenta x cobrar $ 21,000,000
total otros activos $ 36,462,857

TOTAL ACTIVO $ 390,487,857 total pas y patrim

bianos

nos

7200000
6500000
$ 13,700,000

0
$ 13,700,000
 376000000
$ 787,857
$ 376,787,857

$ 390,487,857
 1. Las cuentas por cobrar clientes corresponde a una venta a credito realizada en marzo primero (1), la cual se
comprometieron a pagarnos en cinco (5) cuotas mensuales iguales cada fin de mes. Hoy 30 de abril nos pagan en
efectivo la cuota correspondiente al mes.

30-Apr cuenta x cobrar clientes 7000000

Caja efectivo 7000000

2. Los insumos de aseo se compraron el primero de febrero para ser utilizados en cinco (5) meses.

gasto insumos de aseo 160000

gsto pagado por ant aseo 160000
Para reconocer el consumo de los gastos de aseo correpsponiendtes al mes de noviembre

3. La cuenta por pagar proveedores corresponde a una compra de mercancia efectuada el primero (1) de marzo,
para pagar con cheque en tres (3) cuotas iguales al final de cada mes.

cuenta x pagar proveedores 6500000

bancos 6500000

4. El Vehiculo, que fue adquirido de contado en abril 1, tiene un valor residual de $ 6.500.000. Los demas activos
no tienen valor residual

Gasto por depreciacion 1475000

depreciacion acumulada vehiculo 1475000

5. El ingreso por honorarios que recibimos por anticipado en marzo primero (1), corresponde a un servicio que
prestaremos durante seis (6) meses.

ingreso recibido x ant honorarioa 1800000

otros ingresos 1800000

6. El primero (1) de marzo se pagaron con cheque siete (7) meses de arriendo.

Gasto arriendo $2,000,000

Gasto pagado x anticipdo ARRIENDO $2,000,000
7. El primero (1) de abril se compro de contado afiliacion al club por siete (7) meses.

gasto culb social 857142.8571

gasto pagado x anti club social 857142.8571

depreciaicon edificaciones

gasto por depreciacione s 192592.5926

depreciaicon acumuada edificaciones 192592.5926
o primero (1), la cual se
30 de abril nos pagan en

vr. X cobrar clientes 35000000

plazo meses 5
vr a cobrar 7000000

5) meses.

vr. Aseo 800000

plazo meses 5
s de noviembre vr. Gasto mes 160000

el primero (1) de marzo,

es.

cta x pagar provee 19500000

plazo meses 3
vr x pagar 6500000

0.000. Los demas activos

vr. vehiculo 95000000
vr. residual 6500000
imp. Depreciale 88500000
vida util mes 60
vr. Depreciab mes 1475000

ponde a un servicio que

vr honorarios 10800000
plazo mes 6
vr. ingreso mes 1800000

Valor Arriendo $14,000,000

plazo mes 7
Vr. Deprec Mes $2,000,000

afiliacion club 6000000

plazo mes 7
vr depre mes 857142.8571

vr edificaciones 104000000
gasto mesex 540
vr depreciacion me 192592.5926