CASO PRÁCTICO FLUJO DE CAJA

MATERIA: GESTIÓN FINANCIERA II

Objetivo: El resultado final es que el estudiante prepare, analice y construya un Flujo de Caja.
1. Preparar un Flujo de Caja con todos sus componentes.
Veamos a continuación un ejemplo sencillo de como elaborar un Flujo de Caja /Proyectado (Una empres
manufacturera cuenta con los siguientes datos proyecciones de ventas enero 85000, febrero 88000, marz
90000, abril 92000. Proyecciones de la compra de insumos enero 47000, febrero 51000, marzo 5000
abril 52000. Las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días
Las compras se realizan al contado. Se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual se debe paga
en cuotas de 5000 mensuales. Los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones d
ventas.
Proyecciones del pago de impuestos enero 3080, febrero 2710, marzo 3260, abril 2870. En primer luga
elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar esto debido a que el total de las ventas no s
cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60%
al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el efectiv
que realmente ingresa a o sale de la empresa
 FLUJO DE CAJA

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas al contado(40%) 34000 35200 36000 36800
Ventas al crédito a 30 días(60%) 51000 52800 54000
TOTAL 34000 86200 88800 90800

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
Préstamos 40000
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000
Gastos de administración y ventas 17000 17600 18000 18400
Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270

FLUJO NETO ECONÓMICO 6920 14890 17540 17530

Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000
FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530