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Caso Practico de Presupuestos - 1

Caso Practico de Presupuestos - 1

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Caso Practico de Presupuestos

Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un
presupuesto flexible para el 1º trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el
presente enunciado, considerando además comprar activos fijos en enero por !. 1",#$0.%, incluso pa&ará
dividendos por !.',000.%, en el mes de mar(o el )* es el si&uiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial
Balance General
Al 31-12-10
ACTIVO !. PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
+fectivo ",000.00 *ntereses por ,a&ar
-uentas por -obrar '.,000.00 /ocumentos por ,a&ar
*nventario 12,000.00 -uentas por ,a&ar
,lanta 1 +quipo 200,000.00 -apital ocial
Utilidades 2etenidas
ACTIVO TOTAL 2!"00#00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Gastos Presupuestados (Por Mes)
ueldos 1 alarios 3por mes4 #,$00.00
5lete como 6 de 7entas 38o controlable4 06
,ublicidad 38o controlable4 3por mes4 0,000.00
/epreciaci9n 38o controlable4 3por mes4 2,000.00
:tros ;astos como porcentaje de 7entas '6
,ol<tica de *nventario =inimo con 6 del -.7. del mes pr9ximo >06
7entas ,resupuestadas?
/iciembre 32eal4 00,000.00
+nero #0,000.00
5ebrero .$,000.00
=ra(o "0,000.00
@bril $0,000.00
aldo de +fectivo =<nimo 2equerido .,000.00
=e(cla de 7entas? 3,ol<tica de 7entas4
+fectivo 206
-rAdito 3-obrados en el mes si&uiente4 .06
,orcentaje de Utilidad )ruta '06
Basa de *nteres 126
*nventario ,a&ado en?
=es en que se compra $06
=es despues de la compra $06
Por lo $%e se solici&a'
1( Ela)orar el Pres%p%es&o *e Operaci+n'
a4 ,resupuesto de 7entas
b4 ,resupuesto de -obran(as en +fectivo
c4 ,resupuesto de -ompras
d4 ,resupuestos de /esembolsos en +fectivo por -ompras
e4 ,resupuestos de ;astos de :peraci9n
f4 ,resupuesto de /esembolso por ;astos 3+xcepto *nteres4
&4 ;astos de 2esultados ,resupuestados
2( Pres%p%es&o ,inanciero'
a4 ,resupuestos de +fectivo
b4 )alance ;eneral ,resupuestado
Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un
presupuesto flexible para el 1º trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el
presente enunciado, considerando además comprar activos fijos en enero por !. 1",#$0.%, incluso pa&ará
dividendos por !.',000.%, en el mes de mar(o el )* es el si&uiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial
Balance General
Al 31-12-10
!.
0.00
0.00
1.,>00.00
1.0,000.00
#1,>00.00
2!"00#00
1( Pres%p%es&o *e Operaci+n'
a( Pres%p%es&o *e Ven&as
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
VENTAS
7entas al -rAdito 3.0 64 $0,000.00 0.,000.00 #2,000.00
7entas en +fectivo 320 64 1',000.00 1#,000.00 1.,000.00
VENTAS TOTALES /0"000#00 01"000#00 !0"000#00
)( Pres%p%es&o *e Co)ran2a en E3ec&i4o
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
7entas en +fectivo 1',000.00 1#,000.00 1.,000.00
-obran(a =es @nterior '.,000.00 $0,000.00 0.,000.00
COB-AN5A TOTAL 2"000#00 /3"000#00 0"000#00
c( Pres%p%es&o *e Compras
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
CO6P-AS
*nventario 5inal /eseado 1$,>00.00 10,200.00 ",000.00
3D4 -osto de )ienes 7endidos '2,000.00 $1,000.00 $',000.00
To&al Necesario 1/"300#00 /"200#00 3"000#00
3-4 *nventario *nicial 12,000.00 1$,>00.00 10,200.00
CO6P-AS TOTALES 77"/00#00 11"!00#00 7"000#00
*( Pres%p%es&o *e .esem)olso en E3ec&i4o por Compras' 108
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
.ESE6BOLSOS
,ara /iciembre 1.,>00.00
,ara +nero 22,>$0.00 22,>$0.00
,ara 5ebrero 2$,"$0.00 2$,"$0.00
,ara =ar(o 2>,'00.00
.E.E6BOLSOS TOTALES 70"10#00 70"300#00 7!"310#00
e( Pres%p%es&o *e Gas&os *e Operaci+n
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
ueldos 1 alarios #,$00.00 #,$00.00 #,$00.00
5lete de alida 3064 ',200.00 $,100.00 $,'00.00
,ublicidad 0,000.00 0,000.00 0,000.00
/epreciaci9n 2,000.00 2,000.00 2,000.00
:tros ;astos 2,.00.00 >,'00.00 >,000.00
GASTOS TOTALES 22"100#00 27"000#00 27"100#00
3( Pres%p%es&o *e .esem)olsos por Gas&os *e Operaci+n
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
ueldos 1 alarios #,$00.00 #,$00.00 #,$00.00
5lete de alida 3064 ',200.00 $,100.00 $,'00.00
,ublicidad 0,000.00 0,000.00 0,000.00
:tros ;astos 2,.00.00 >,'00.00 >,000.00
GASTOS EN E,ECTIVO 20"100#00 22"000#00 22"100#00
9( Es&a*o *e Ganancias : P;r*i*as Pres%p%es&a*as
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
7+8B@ #0,000.00 .$,000.00 "0,000.00
3-4 -osto de )ienes 7endidos '2,000.00 $1,000.00 $',000.00
Utilidad )ruta 20"000#00 37"000#00 3"000#00
;astos de :peraci9n?
ueldos 1 alarios #,$00.00 #,$00.00 #,$00.00
5letes de alida ',200.00 $,100.00 $,'00.00
,ublicidad 0,000.00 0,000.00 0,000.00
:tros ;astos 2,.00.00 >,'00.00 >,000.00
*ntereses 3E4 ------- 1/!#00 117#00
/epreciaci9n 2,000.00 2,000.00 2,000.00
;asto Botal 22,$00.00 2',1#".00 2',0$'.00
<TILI.A. NETA .E OPE-ACI=N 1"100#00 !"021#00 11"37#00
3E4 se tomara del +stado de 5lujo de +fectivo ,resupuestado, er&o primero se debera elaborar el mencionado.
el primer mes no &enera interAs.
24 Pres%p%es&os ,inancieros
a( Es&a*o *e ,l%>o *e E3ec&i4o Pres%p%es&a*o
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
aldo *nicial en +fectivo ",000.00 .,000.00 .,000.00
-obran(as 02,000.00 #>,000.00 .0,000.00
+fectivo /isponible /1"000#00 01"000#00 !7"000#00
/++=):F:
,or -ompras de *nventario '0,0$0.00 '.,>00.00 '",>$0.00
,or ;astos de :peraci9n 20,$00.00 22,000.00 22,$00.00
-ompra de +quipo 1",#$0.00 -------- --------
/ividendos -------- -------- ',000.00
*ntereses EE 0.00 1/!#00 117#00
/esembolsos Botales .0,"00.00 #0,'#".00 #0,00'.00
aldo =inimo de +fectivo /eseado .,000.00 .,000.00 .,000.00
+fectivo Botal 8ecesario 00"!00#00 /0"7/!#00 07"007#00
uperavit 3/eficit4 -1/"!00#00 2"121#00 !"!!#00
5*8@8-*@=*+8B:
,restamos 1#,"00.00 -------- 0.00
2eembolsos de ,restamos 0.00 -2,$21.00 -",""0.00
+fectivo Botal de 5inanciamiento 1#,"00.00 -2,$21.00 -",""0.00
SAL.O ,INAL EN E,ECTIVO 0"000#00 0"000#00 0"000#00
?? In&ereses' - x 6 x B
12
,ara el =es de +nero? 1#",000.00 x 0.12 x 1
%
12
,ara el =es de 5ebrero? 31#",000.00 - 2,$21.004 x 0.12 x 1
%
12
)( Balance General Pres%p%es&a*o
Empresa Comercial
Balance General Pres%p%es&a*o
Enero - 6ar2o 2011
PE-IO.O
+8+2: 5+)2+2: =@2C:
ACTIVO
@-B*7: -*2-UF@8B+
+fectivo .,000.00 .,000.00 .,000.00
-uentas por -obrar $0,000.00 0.,000.00 #2,000.00
*nventario 1$,>00.00 10,200.00 ",000.00
@-B*7: -*2-UF@8B+ B:B@F #",>00.00 "2,200.00 .",000.00
,lanta - /epreciaci9n @cumulada 21#,#$0.00 21$,#$0.00 21>,#$0.00
ACTIVO TOTAL 2!/"010#00 30/"!10#00 302"/10#00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO
-uentas por -obrar 22,>$0.00 2$,"$0.00 2>,'00.00
/ocumentos por ,a&ar 1#,"00.00 1$,>#".00 $,>.>.00
PASIVO TOTAL '0,2$0.00 '1,>2".00 2.,#.>.00
*87+2*:8+ /+ F: @--*:8*B@
-apital ocial 1.0,000.00 1.0,000.00 1.0,000.00
Utilidades 2etenidas #0,.00.00 .0,021.00 ">,"0#.00
-apital -ontable 2$0,.00.00 200,021.00 2#>,"0#.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 2!/"010#00 30/"!10#00 302"/10#00
B:B@F
1"0,000.00
'",000.00
271"000#00
B:B@F
'",000.00
1#2,000.00
221"000#00
B:B@F
",000.00 II
1'#,000.00
11"000#00
12,000.00 IF
173"700#00
B:B@F
1.,>00.00
'',#00.00
$1,"00.00
2>,'00.00
130"300#00
B:B@F
22,$00.00
1',#00.00
1.,000.00
0,000.00
",.00.00
/1"000#00
B:B@F
22,$00.00
1',#00.00
1.,000.00
",.00.00
1"000#00
B:B@F
2'$,000.00
1'#,000.00
!0"000#00
22"100#00
17"/00#00
10"000#00
!"000#00
"000#00
#1,000.00
2/"000#00
3E4 se tomara del +stado de 5lujo de +fectivo ,resupuestado, er&o primero se debera elaborar el mencionado.
B:B@F
221,000.00 ,pto G)G
1>.,>00.00 ,pto G/G
0$,000.00 ,pto G5G
>>>.00
1#".00
1$'.00
,2:-+/+8-*@
,pto 5. a4
,pto :. a4
,pto :. c4
); 1 +nunciado
,pto :. d4
);

b) Presupuesto de Cobranzas en Efectivo c) Presupuesto de Compras d) Presupuestos de Desembolsos en Efectivo por Compras e) Presupuestos de Gastos de Operación f) Presupuesto de Desembolso por Gastos (Excepto Interes) g) Gastos de Resultados Presupuestados 2) Presupuesto Financiero: a) Presupuestos de Efectivo b) Balance General Presupuestado .

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