Caso Practico de Presupuestos

Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un
presupuesto flexible para el 1º trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el
presente enunciado, considerando además comprar activos fijos en enero por S/. 19,750.=, incluso pagará
dividendos por S/.4,000.=, en el mes de marzo el BI es el siguiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial
Balance General
Al 31-12-10
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
Planta y Equipo
ACTIVO TOTAL

S/.

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

9,000.00 Intereses por Pagar
48,000.00 Documentos por Pagar
12,600.00 Cuentas por Pagar
200,000.00 Capital Social
Utilidades Retenidas
269,600.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

Gastos Presupuestados (Por Mes)

Sueldos y Salarios (por mes)
Flete como % de Ventas (No controlable)
Publicidad (No controlable) (por mes)
Depreciación (No controlable) (por mes)
Otros Gastos como porcentaje de Ventas
Política de Inventario Minimo con % del C.V. del mes próximo
Ventas Presupuestadas:
Diciembre (Real)
Enero
Febrero
Mrazo
Abril
Saldo de Efectivo Mínimo Requerido
Mezcla de Ventas: (Política de Ventas)
Efectivo
Crédito (Cobrados en el mes siguiente)
Porcentaje de Utilidad Bruta
Tasa de Interes
Inventario Pagado en:
Mes en que se compra
Mes despues de la compra
Por lo que se solicita:
1) Elaborar el Presupuesto de Operación:
a) Presupuesto de Ventas

7,500.00
6%
6,000.00
2,000.00
4%
30%
60,000.00
70,000.00
85,000.00
90,000.00
50,000.00
8,000.00
20%
80%
40%
12%
50%
50%

b) Presupuesto de Cobranzas en Efectivo c) Presupuesto de Compras d) Presupuestos de Desembolsos en Efectivo por Compras e) Presupuestos de Gastos de Operación f) Presupuesto de Desembolso por Gastos (Excepto Interes) g) Gastos de Resultados Presupuestados 2) Presupuesto Financiero: a) Presupuestos de Efectivo b) Balance General Presupuestado .

de ferreteria desea preparar un de datos que se incorpora en el or S/.750. S/.00 180. 19.00 269. incluso pagará mo los datos complementarios.=.00 18.000.00 71.00 0.300.00 . 0.600.300.

.

00 .300.00 70.900.000.00 67.00 MARZO 68.650.300.300.00 e) Presupuesto de Gastos de Operación PERIODO Sueldos y Salarios Flete de Salida (6%) Publicidad Depreciación Otros Gastos GASTOS TOTALES ENERO 7.000.000.00 6.350.950.00 40.400.00 72.000.00 68.000.000.000.00 18.00 73.000.000.000.00 MARZO 25.700.00 16.00 MARZO 9.00 46.00 3.00 51.00 18.000.000.350.00 16.000.00 MARZO 17.00 51.000.200.00 86.00 24.00 24.000.00 2.000.000.00 14.1) Presupuesto de Operación: a) Presupuesto de Ventas PERIODO VENTAS ENERO Ventas al Crédito (80 %) Ventas en Efectivo (20 %) VENTAS TOTALES FEBRERO 56.00 5.800.00 2.00 d) Presupuesto de Desembolso en Efectivo por Compras: PERIODO DESEMBOLSOS ENERO Para Diciembre Para Enero Para Febrero Para Marzo DEDEMBOLSOS TOTALES 18.600.00 12.300.500.400.00 6.000.00 5.00 17.350.00 4.000.00 85.000.00 50% FEBRERO 22.300.200.000.00 MARZO 7.00 2.00 63.00 22.00 2.00 3.00 90.00 57.00 c) Presupuesto de Compras PERIODO COMPRAS ENERO Inventario Final Deseado (+) Costo de Bienes Vendidos Total Necesario (-) Inventario Inicial COMPRAS TOTALES FEBRERO 15.00 6.000.000.500.000.500.00 49.00 44.000.00 48.00 56.200.00 42.00 48.00 25.00 23.500.00 22.100.200.00 54.00 FEBRERO 7.000.000.950.000.000.500.600.00 b) Presupuesto de Cobranza en Efectivo PERIODO ENERO Ventas en Efectivo Cobranza Mes Anterior COBRANZA TOTAL FEBRERO 14.00 15.400.00 62.800.000.

500.400.00 90.00 62.00 6.000.00 20.00 -------4.000.00 4.00 154.00 -------0.000.500.100.00 81.00 7.00 73.00 .300.00 34.000.00 6.00 70.00 179.000.00 5.500.100.500. ergo primero se debera elaborar el mencionado el primer mes no genera interés.346.000.00 3.000.00 9.00 5.00 --------------179.00 19.00 FEBRERO 7.00 7.500.00 22.00 11.800.000.00 5.000.00 6.000.00 54.000.00 5.00 24.200.00 8.000.000.00 g) Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestadas PERIODO VENTAS (-) Costo de Bienes Vendidos Utilidad Bruta Gastos de Operación: Sueldos y Salarios Fletes de Salida Publicidad Otros Gastos Intereses (*) Depreciación Gasto Total UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN ENERO FEBRERO MARZO 70.00 24.00 20.00 8.000.00 ------2.479.00 22.000.00 80.500.00 3.00 2.004.600.500.000.821.00 6.00 85.179.00 3.00 5.00 36.000.00 42.600.f) Presupuesto de Desembolsos por Gastos de Operación PERIODO Sueldos y Salarios Flete de Salida (6%) Publicidad Otros Gastos GASTOS EN EFECTIVO ENERO 7.350.000.000.00 6.500.00 48.00 4.00 86.650.000.00 7.00 2.00 22.000.500.00 22.00 2.400.000.400.400.654.00 (*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado.00 40.500.00 2.500.500.000.000.200.00 22.00 94.000.800.000.000.900.000.00 154.00 76. 2) Presupuestos Financieros a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado PERIODO Saldo Inicial en Efectivo Cobranzas Efectivo Disponible DESEMBOLSOS Por Compras de Inventario Por Gastos de Operación Compra de Equipo Dividendos Intereses ** Desembolsos Totales ENERO FEBRERO MARZO 9.00 MARZO 7.00 3.000.000.00 71.00 49.750.00 28.00 6.00 51.

00 180.000.000.00 72.521.000.00 297.00 180.00 297.00 0.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE PASIVO Cuentas por Cobrar Documentos por Pagar PASIVO TOTAL INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS Capital Social Utilidades Retenidas Capital Contable PASIVO Y CAPITAL CONTABLE .300.00 Cx%xT 12 Para el Mes de Enero: Para el Mes de Febrero: 179.900.521.00 16.00 -2.479.00 8.00 9.2.00 41.00 0.000.000.00 302.900.000.950.521.00 8.329.00 266.00 8.000.621.00 2.000.00 8.00 9.000.000.00 28.00 22.00 5.12 x 1 12 = b) Balance General Presupuestado Empresa Comercial Balance General Presupuestado Enero .800.000.050.200.12 x 1 12 = (179.900.000.00 68.00 78.750.00 15.00 307.967.00 8.00 --------2.00 213.521.621.383.00 .00 88.00 79.000.00 -9.00 17.00 76.004.Depreciación Acumulada ACTIVO TOTAL ENERO FEBRERO MARZO 8.00 17.00 8.783.950.00 180.000.00 84.00 92.00 89.Marzo 2011 PERIODO ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Cuentas por Cobrar Inventario ACTIVO CIRCULANTE TOTAL Planta .00 -9.000.00 -17.750.00 15.000.750.00 217.300.800.000.750.900.996.00 256.00 8.000.00 x 0.00 307.00) x 0.967.00 25.350.250.00 56.Saldo Minimo de Efectivo Deseado Efectivo Total Necesario Superavit (Deficit) FINANCIAMIENTO Prestamos Reembolsos de Prestamos Efectivo Total de Financiamiento SALDO FINAL EN EFECTIVO ** Intereses: 8.379.200.00 273.950.050.400.00 302.00 86.996.00 40.00 17.900.750.000.00 93.996.00 215.00 23.

00 TOTAL 49.300.00 23.700.00 6.000.300.00 138.600.00 TOTAL 18.00 51.000.00 18.00 172.000.000.00 71.800.000.00 143.00 12.00 156.400.000.00 14.00 147.00 TOTAL 9.000.00 II IF .000.400.700.TOTAL 196.500.900.00 44.000.00 9.000.00 TOTAL 22.00 221.00 245.00 49.000.000.

000.000.800.00 TOTAL 245.00 .00 9.00 14.00 147.800.00 71.00 14.500.00 18.000.00 27.700. TOTAL 221.000.000.700.00 18.00 Ppto "D" 65.000.00 Ppto "F" 333.000.000.00 e debera elaborar el mencionado.00 65.00 22.00 9.00 Ppto "B" 138.000.000.00 6.TOTAL 22.000.500.300.00 98.

00 PROCEDENCIA Ppto F. c) BG y Enunciado Ppto O.179. a) Ppto O. a) Ppto O. d) BG .00 154.

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