“Estructura organizacional y control interno”

Danny Eduardo Salinas Hidalgo

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

18.01.2021
 1. Explicar cuál es la estructura organizacional que tiene la empresa. Para ello, se pide
construir un organigrama basándose en la información entregada.

La estructura organizacional de esta empresa se puede decir, que la base de esta minera de
Antofagasta tiene una estructura de 24/7, distribuidos en 3 turnos. El área administrativa opera en
horario normal de lunes a viernes, y se desarrolla en base a un programa para poder proteger la
competitividad de mercado de la minera, para así mantener la producción de manera eficiente y
comprometida de parte de los trabajadores. Y su estructura seria mixta debido a las operaciones
en funciones especializadas y en operaciones enfocadas a la división de mina y planta, la cual,
forma parte fundamental en el área gerencial.

Respecto al organigrama este podría ser de esta forma:

2. Indicar los problemas de control interno (limitaciones) que se pueden detectar y en qué
parte de la estructura organizacional se encuentran.
 Los problemas de control interno y sus limitaciones, podemos visualizar en la guía de
instrucción que el problema está presente frente a nuestros ojos, podremos mencionar que:

Limitaciones al
Estructura Detalle Sugerencias
control interno
Las figuras de "ingeniero senior
residente" y de "ingeniero residente" Crear los cargos de ingeniero
sobre cargan de trabajo a los senior residente y de
profesionales que además deben ingeniero residente.
Profesionales con cumplir con sus funciones normales.
Departamentos turnos de 24 Los puestos de trabajo de
horas. Los profesionales que tuvieron turnos
ingeniero senior residente y
nocturnos deben cumplir con su trabajo
de ingeniero residente
normal en el día, al no haber
debiesen ser ocupados por
descansado son más propensos a los
profesionales exclusivos para
accidentes y bajan su productividad.
esas funciones

El ingeniero senior, en su turno Implementar turno de 17:00 a

nocturno, queda encargado de la 8:00 horas. de encargado de
bodega, existe peligro de pérdidas bodega.
Autoridad,
responsabilidad y
Departamentos autorización en El acta con la salida del repuesto Adjuntar la copia de acta de
una sola persona queda en el mostrador; se puede salida del repuesto al informe
Funciones (El ingeniero extraviar gerencial de novedades.
senior tiene las
Interrelaciones llaves de la
Las salidas de repuestos de la bodega
bodega y no tiene
deberían contar con alguna Las actas de salida de
contraparte)
autorización. repuestos deben contar con la
Se debe implementar medidas de firma del encargado de
control en la bodega para controlar los bodega
materiales y repuestos

Falta de
Realizar charlas para
compromiso del
socializar las normas de la
personal en El personal no se detiene en la entrada
Funciones empresa, su cumplimiento y
cumplir las y se niega a la revisión de rutina
el objetivo para el cual se
normas de la
implementaron
empresa

3. Describir responsabilidad, autorización, supervisión y segregación de funciones que se

identifican en el caso presentado.
 La descripción de responsabilidad, el diseño del organigrama define bien los cargos de
persona y área, en la cual, se desempeñarán, obviamente se responsabilizan de su cargo y
funciones, porque cada cargo conlleva una responsabilidad. También puedo describir también
que al existir cambios en la estructura organizacional esa parte también de una cierta
responsabilidad, estos cambios los disponen y establece la gerencia. La alta jefatura, en este caso
puntual como se mostró en el organigrama las responsabilidades son también un tema de
jerarquía, ya que los altos cargos establecen funciones a cada trabajador en esta minera.
Mencionando este caso es el del ingeniero senior y el ingeniero residente, como anteriormente
ellos adquieren mucha responsabilidad, ya que deben buscar y delegar el área de bodega a un
jefe de mantención, un supervisor en el cambio de turnos, para que estas personas se
responsabilicen, detalladamente deben controlar el área de bodega de entrada y salida de los
repuestos.
La autorización y supervisión en el caso de esta minera siguiendo con este mismo caso de los
ingenieros, ellos necesitan de una autorización administrativa para poder entregar los repuestos
necesarios, pero aun así debe existir un control más duro, ya que en horas inhábiles a causa de un
contratiempo, existe todo un proceso para poder llegar a autorizar la salida de estos repuestos, y
para que este proceso fuera menos engorroso, se propone un mecánico industrial para no
encontramos con la falta de estos repuestos y esta responsabilidad. Además, sería en primera
instancia el primer filtro de aprobación para dar la salida del repuesto de bodega y en base a la
supervisión esta responsabilidad recae en el jefe de mantención y bodega, ya que, este debe
supervisar la entrada y salida de cada repuesto. También revisar diariamente su stock. Viendo
este caso la responsabilidad recae en los administrativos, ya que ellos deben estar continuamente
revisando y supervisando cada procedimiento que existe en el control interno de la minera. La
supervisión y autorización obviamente como se menciona anteriormente se encuentra en la
estructura organizacional jerárquico, ya que los jefes de cada área deben ejercer supervisiones en
el control operativo y operacional de todas las áreas.
En el tema de segregación de funciones en este también se encuentra en la estructura
organizacional jerárquicamente, ya que, cada cargo tiene su propia función, Un ejemplo: un jefe
de bodega no puede realizar una auditoria o un control interno porque obviamente no tiene el
conocimiento para realizar dicha función, entonces cada cargo en tema de jerarquía debe tener
cada uno su función, no sería correcto ni ético que cada funcionario en su cargo segregue su
función a otro. Lo más probable que este trabajador pueda realizarlo, aunque no es su área ni su
función.
 Bibliografía

- IACC (2021). El control interno en el contexto de las organizaciones. Auditoría y control

interno. Semana 2.