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Polo, Huamancayo & Asociados

Sociedad Civil de Responsabilidad


Limitada

PROGRAMA DE AUDITORIA

ALICORP Y SUS SUBSIDIARIAS

PRESENTADO POR:

Mario De La Cruz Polo

TINGO MARIA – 2018


IX. Cronograma y relación de auditoria
9.1. Cronograma de actividades.

actividades inicio final días hábiles %

Planeamiento 22/05/2018 01/06/2018 9 20

Programa 02/05/2018 07/06/2018 5 10

Ejecución 08/06/2018 09/07/2018 22 50

Informe 10/07/2018 20/07/2018 9 20


TOTAL DIAS 45 100

9.2. Relación de participantes en la auditoria.

ORDEN PARTICIPANTES ACTIVIDADES DIAS HABILES

Planeamiento 9
1 SUPERVISOR (Mario De La Cruz Polo)
Programa 5

Planeamiento 9

JEFE DE EQUIPO (Joselin Ramírez Programa 5


2
Silva) Ejecución 22
Informe 9
3 AUDITOR 1 (Jackeline Briceño Rafael) Ejecución 22

4 AUDITOR 2 (Cesar Aliaga Huaringa) Ejecución 22

Planeamiento 6

5 ASISTENTE (Antolina Alania Simon) Ejecución 15

Informe 6
X. Presupuesto (costo) de la auditoria.

PARTICIPANTE DIAS COSTO CANTIDAD


ORDEN ACTIVIDADES TOTAL
S HABILES H/H DE HORAS

Planeamiento 9 20.00 72 1,440.00


1 SUPERVISOR
Programa 5 20.00 40 800.00

Planeamiento 9 15.00 72 1,080.00

JEFE DE Programa 5 15.00 40 600.00


2
EQUIPO Ejecución 22 15.00 176 2,640.00

Informe 9 15.00 72 1,080.00

3 AUDITOR 1 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00

4 AUDITOR 2 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00

Planeamiento 6 5.00 48 240.00

5 ASISTENTE Ejecución 15 5.00 120 600.00


Informe 6 5.00 48 240.00
TOTAL 1040 12,240.00
PROGRAMA DE AUDITORIA
SOA : POLO, HUAMANCAYO & ASOCIADOS SRL.
OBJETO : AUDITORIA DE ESTADOS FINACIEROS
ENTIDAD AUDITADA: ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
CEDULA : PROGRAMA DE AUDITORIA

HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
Emitir opinión sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros preparados
por ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
al 31 de diciembre de 2017, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
y las Normas internacionales
Información Financiera.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Solicite por escrito a los
responsables de órganos operativos
de la entidad, copia de la información
Financiera y documentos de gestión
el año 2017, según el detalle
siguiente:
GERENTE GENERAL
1. Estatuto, Reglamentos, informes
de Gestión, Plan Estratégico y
4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-01
directivas debidamente aprobados.

2. Libros de Actas, convenios y otros


documentos relaciones con la gestión 4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-02
de la organización.

OFICINA DE CONTABILIDAD 5 JBR 22-may M.D.P 22-may OF-03


1. Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2017, con sus respectivas
Notas y Anexos analíticos de los
Estados Financieros
2. Libros de Contabilidad Principales y
Auxiliares utilizados en el ejercicio
económico a auditar.
3. Análisis de las cuentas del Balance,
especialmente de las cuentas por
cobrar, Provisiones para cuentas de
cobranza dudosa, Cuentas por pagar,
etc. de acuerdo con la normatividad
vigente.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
4. Relación de préstamos que reflejan
los Estados Financieros, concedidos al
personal de la Entidad, así como la
directiva emitida al respecto.

5. Cuadro que sustente el cálculo de la


provisión de beneficios sociales del
personal, depreciaciones,
amortizaciones, cobranza dudosa y
desvalorización de existencias del
periodo a examinar.

6. Resumen de la prueba de
consistencia del inventario físico
valorado de existencias y activos fijos,
al 31 de diciembre del año en examen.

7. Resumen de la prueba de
consistencia del pago de tributos y
contribuciones especiales
administradas por la SUNAT, ONP,
AFP y EsSalud, correspondiente al
período presupuestario bajo examen.

8. Resumen de prueba de consistencia


de la depreciación del activo fijo y
opinión sobre los bienes patrimoniales
faltantes y bienes patrimoniales
sobrantes de inventario.

9. Archivo de arqueos periódicos y


sorpresivos ejecutados en caja por el
Jefe de la Oficina de Contabilidad.
10. Estadísticas por antigüedad de las
cuentas por cobrar corrientes, cuentas
de cobranza dudosa y anticipos
otorgados.

11. Cuadro resumen de las


contingencias civiles y contingencias
laborales individualizadas que se han
registrado en cuentas de orden al 31-
12-09.

12. Resumen de las donaciones


recibidas por la Entidad durante el
período y estado situacional de las
mismas al 31 de diciembre del periodo
examinado.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
OFICINA DE LOGISTICA 8 CHA 22-may MDP 22-may OF-04
1. Plan y/o Presupuesto de
Adquisiciones y Contrataciones
correspondiente al ejercicio bajo
Examen.

2. Inventario de bienes y/o suministros


de funcionamiento que se encontraron
en los almacenes de la Universidad al
31 de diciembre del ejercicio
presupuestario bajo examen.

3. Relación de compras efectuadas


durante el ejercicio bajo examen,
conjuntamente con los contratos
celebrados.

4. Requerimiento de bienes, servicios


y/o suministros de funcionamiento a
solicitud de las áreas usuarias
presentados en el período bajo
examen.

5. Cuadro Comparativo de
cotizaciones de las adquisiciones de
bienes y las contrataciones de
servicios, ejecutadas durante el
período materia de Auditoria.

6. Detalle de todos los almacenes


existentes en la Entidad, indicando las
personas que se encuentran a cargo.
7. Plan de mantenimiento preventivo y
conservación de bienes inmuebles así
de las unidades de transporte de la
Universidad correspondiente al
ejercicio materia de examen.

OFICINA DE FINANZAS 8 JRS 22-may MDP 22-may OF-O5


1. Relación de cuentas corrientes y
cuentas de ahorros que manejó la
Entidad al 31 de diciembre del período
a examinar.
2. Libro de Caja y Bancos utilizados
por la Entidad durante el ejercicio
materia de examen.
3. Registros Auxiliares por Cuenta
Corriente y Fuentes de Financiamiento
correspondientes al ejercicio
presupuestario materia de Auditoria.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
4. Conciliaciones Bancarias
mensuales del periodo a examinar

5. Archivo de notas de cargo y abono


a las cuentas corrientes en el período a
examinar.

6. Archivo de papeletas de depósito


bancario de cada cuenta corriente del
período examinado

7. Archivo de extractos bancarios


mensuales del período bajo examen

8. Archivos de comprobantes de pago


por fuente de financiamiento del
período a examinar.

9. Archivo de comprobantes de
ingresos o recibos de ingreso a caja del
período a examinar.

10. Análisis de los gastos pagados por


adelantado y anticipos concedidos en
el período a evaluar.

11. Directiva para el manejo de Fondos


para Pagos en Efectivo vigentes en el
período.

12. Archivo de arqueos periódicos y


sorpresivos en caja ejecutados por el
Jefe de la Oficina.

13. Relación y Copia de las Cartas


Fianzas recibidos durante los períodos
a examinar.

16. Detalle de la Captación, Registro y


Control de la Ejecución de los
Recursos durante el año materia de
examen.

17. Archivos de Declaraciones Juradas


de Impuestos y contribuciones
especiales (SNP y AFP) administradas
por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria.

OFICINA DE RECURSOS
HUMANOS 8 JRS 23-may MDP 23-may OF-06
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
1. Directivas emanadas de Recursos
Humanos sobre las funciones de:
a. Selección, evaluación y
promoción personal.
b. Implementación del escalafón
y legajos.
c. Procesos de liquidación de
derechos y beneficios del personal.

2. Archivo de las constancias de


habilitación profesional emitidos por
Colegios profesionales de docentes,
funcionarios y profesionales que
laboraron durante el ejercicio en
examen.

3. Manual de Organización y
Funciones (MOF) vigente de la
Entidad.
4. Cuadro para Asignación de
Personal (CAP) y Presupuesto
Analítico de Personal (PAP) de
personal nombrado y contratado.

5. Relación y copia de contratos de


servidores contratados.

6. Copia de Informes semestrales de


Evaluación de la Productividad y
Eficiencia del personal.

7. Planillas de remuneraciones
mensuales del período presupuestario
en evaluación con sus respectivas
boletas de pago.

9. Relación de funcionarios y
servidores que ocuparon cargos
directivos durante el año 2017,
señalando: Apellidos y nombres
completos, Copia del Documento
Nacional de Identidad, copia de
Resolución de Designación, periodo de
inicio y término en el cargo, dirección
domiciliaria actual.

10 Copia del Rol de Vacaciones de


funcionarios y servidores
correspondiente al ejercicio
presupuestario bajo examen.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
OFICINA DE ASESORÍA LEGAL 8 AAS 23-may MDP 23-may OF-07
Punto 1: LITIGIOS PENDIENTES
Una relación de los litigios,
reclamos o gravámenes, indicando lo
siguiente:
a. La naturaleza del litigio, reclamo o
gravamen
b. El progreso del caso hasta la fecha
c. Cómo está respondiendo o planea
responder la administración de la
Entidad, al litigio, reclamo o gravamen.
Por ejemplo, podría haber decidido
defender el caso enérgicamente o
intentar su arreglo extrajudicial, y.
d. Una evaluación de la posibilidad de
un resultado desfavorable y un
estimado del monto o rango de la
pérdida potencial.

Punto 2: RECLAMOS NO
INICIADOS

Indicar los reclamos no iniciados pero


que la administración de la Entidad
considera que probablemente si se
inician, tienen por lo menos una
razonable probabilidad de resultado
desfavorable. La información debe
incluir:
a. La naturaleza del asunto.
b. Cómo plantea la administración
si se inicia el litigio o reclamo
c. La posible contingencia si se
inicia el reclamo

PROCEDIMIENTOS GENERALES

2. Recepcione la información solicitada


y elabore una Cédula Sumaria
conteniendo la síntesis de la
8 JBR 23-may MDP 24-may CRA-01
información solicitada y recepcionada a
satisfacción.

3. Elabore la Cédula Índice para la


Auditoria a los estados Financieros
para sistematizar el trabajo acorde con 5 JRS 24-may MDP 24-may CRA-02
las NIAs.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
4. Elabore la Cédulas Matrices de la
Auditoria a los Estados Financieros
CMA-
para asegurar un trabajo sistémico y un 4 CAH 24-may MDP 24-may
SASF
Informe de calidad acorde con las
NIAs.
5. Revise los Estados Financieros del
período en examen de la Entidad y
cerciórese que dichos Estados estén
suscritos por el Contador General y 16 JBR 24-may MDP 25-may CAA-ESF
Gerente General de la empresa.
Elabore una Cédula Analítica
evaluando su consistencia.
6. Verifique la existencia de los libros
de contabilidad para confirmar la
naturaleza, estructura y estado actual
24 JRS 25-may MDP 01-jun CRA-03
de dichos libros que fundamentan los
Estados Financieros. Estructure
Cédula Analítica.
7. Estructure las Cedulas de
Planeamiento de la Auditoria
24 CAH 25-may MDP 01-jun CPA-01
Financiera y Elabore el Plan de
Auditoria a los Estados Financieros.
8. Reestructure el Programa de
Auditoria de acuerdo a los objetivos
exigibles y las áreas críticas y 18 AAS 25-may MDP 01-jun CPA-02
significativas a evaluar.

9. Elabore y aplique el Cuestionario de


Control Interno, procese la información
recopilada y estructure el 8 JBR 01-jun MDP 01-jun CIA-01
Memorándum de Control Interno.

10. Recepcione la información relativa


al personal que desempeña labores
directivas y elabore la Cédula de
16 JRS 01-jun MDP 04-jun CFA-01
Funcionarios y Servidores
presuntamente Observados.

11. Verifique que se haya recabado


toda la información pertinente al trabajo
de campo y efectúe el control de
10 JBR 02-jun MDP 04-jun CSA-01
calidad de las evidencias de auditoria.
Elabore Cédula Sumaria

12. Sistematice los hallazgos y


comuníquelos a los servidores
presuntamente comprometidos en
tales hallazgos. Elabore Cédula de 32 JRS 05-jun MDP 06-jun CCA-01
Control de Comunicación de
Hallazgos.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
13. Evalúe las aclaraciones y/o
comentarios resultantes de la
Comunicación de Hallazgos y 12 CAH 05-jun MDP 07-jun CEA-01
determine las responsabilidades
pertinentes.
14. En base a las Observaciones
sistematice las Conclusiones de
Auditoria de acuerdo a la normativa 24 JBR 05-jun MDP 07-jun COA-01
vigente.

15. Ordene los archivos de papeles de


trabajo y las evidencias suficientes, de
8 AAS 05-jun JRS 07-jul CIA-01
conformidad con la Cédula Índice de
Auditoria.
16. Elabore los informes de Auditoria:
El dictamen de Auditoria, el informe
8 ASS 06-jun MDP 07-jun IA-01
administrativo y la carta de control
interno.
B.1: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Efectivo y Equivalente de
AFA-01
Efectivo
Evaluar el rubro de Efectivo y
Equivalente de Efectivo, a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno a la Oficina de Tesorería,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las
12 JBR 07-jun MDP 08-jun CIA-02
respuestas negativas a efectos de
determinar las debilidades de control.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno para la Oficina de Tesorería
2. Solicite las notas del saldo inicial,
ingresos, egresos y el saldo final de las
divisionarias de Caja y Bancos que
maneja la Institución, precisando las 16 JRS 07-jun MDP 08-jun OF-08
fuentes de financiamiento de cada una
de las mencionadas divisionarias.
Elabore Cédula Sumaria.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
3. Realice el Arqueo del Fondo para
Pagos en Efectivo y/o Fondo Fijo para
Caja Chica. Además, cuantifique los
8 JRS 08-jun MDP 08-jun AFA-1.1
arqueos efectuados por los
funcionarios competentes. Elabore
Cédula analítica de Hallazgos
5. Revise las conciliaciones bancarias
para cada cuenta corriente bancaria
5 CHA 08-jun MDP 08-jun AFA-1.2
que maneja la Entidad. Elabore
Cédulas Analíticas precisando que:
- Si las conciliaciones son
oportunas.
- Si los cálculos aritméticos en
las conciliaciones son normales y
objetivos.
- Si las partidas de conciliación
más significativas son razonables.
- Si los que firman los cheques
están debidamente autorizados.
- Si se comparan los cheques
pagados por el banco según estado
de cuenta contra el registro de
cuentas bancarias.
- Si las cuentas bancarias son
conciliadas mensualmente por
personas ajenas a las que firman y
giran cheques y se encuentran
debidamente archivadas.

6. Efectúe la circularización de las


cuentas bancarias existentes al 31 de
diciembre del período en examen, a fin
15 JRS 11-jun MDP 13-jun AFA-1.3
de evidenciar sus saldos. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.

7. Sistematice los hallazgos de


auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
causa. Luego, proyecte la
comunicación de hallazgos hacia los
funcionarios y/o servidores inicialmente
involucrados.
15 CAH 11-jun MDP 13-jun AFA-1.4
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
B.2: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Cuentas por Cobrar AFB-01
Evaluar el rubro Cuentas por Cobrar a
fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Control de Ingresos,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las
respuestas negativas a efectos de 8 JBR 11-jun MDP 13-jul CIA-03
determinar las debilidades de control.
Elabore el memorándum de Control
Interno para el Área de Cuentas por
Cobrar.
2. Solicite al encargado del Control de
las Cuentas por Cobrar, una copia de
las estadísticas por antigüedad de
estas cuentas relacionadas con los
8 AAS 11-jun MDP 13-jun OF-09
créditos otorgados por los centros de
producción y similares y que se
encuentran pendientes de cobro.
Elabore una Cédula Sumaria.
3. Evalúe la Información de las cuentas
por cobrar sistematizadas por el Área
de Rentas a fin de determinar si las
mismas se correlacionan con la 16 JBR 13-jun MDP 15-jun AFB-1.1
información procesada por el Área
Contable. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
4. Circularice Esquela de Confirmación
de Saldos de Cuentas por Cobrar más
significativas, bajo el postulado de 16 JRS 13-jun MDP 15-jun AFB-1.2
materialidad. Elabore Cédula Analítica.

5 Sistematice los Hallazgos de


auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
Causa. Luego, proyecte la
10 CAH 13-jun MDP 15-jun AFB-1.3
comunicación de los Hallazgos hacia
los servidores inicialmente
involucrados.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
B.3: Objetivo específico del examen
al
rubro: Otras cuentas por cobrar
AFC-01
Evaluar el rubro de Otras cuentas por
cobrar a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área encargada del control
de los otras cuentas por cobrar efectos
de determinar las debilidades de 8 AAS 13-jun MDP 15-jun CIA-04
control. Proyecte el Memorándum de
Control Interno.

2. Solicite las notas del saldo inicial y


saldo final de los Gastos Pagados por
Anticipado que maneja la Institución. 16 AAS 15-jun MDP 20-jun OF-10
Elabore Cédula Sumaria.

3. Revisar la antigüedad de las


entregas a rendir cuenta e indagar si su
recuperabilidad por la vía
15 JRS 15-jun MDP 20-jun AFC-1.1
administrativa se estima razonable.
Elabore Cédula de Hallazgos.

4. Sistematice los hallazgos de


auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
Causa. Luego, proyecte la
10 JBR 15-jun MDP 20-jun AFC-1.2
comunicación de los mencionados
hallazgos hacia los servidores
inicialmente considerados.

4. Ordene los papeles de trabajo


conteniendo la documentación que
8 JRS 20-jun MDP 21-jun AFC-1.3
sustenta las Evidencias de Auditoria

B.4: Objetivo específico del examen


al
RUBRO: Existencias AFD-01
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
Evaluar el rubro Existencias a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los PCGA.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Almacenes,
validando las respuestas afirmativas y
8 JBR 20-jun MDP 21-jun CIA-05
explicando las causas de las
respuestas negativas. Proyecte el
Memorándum de Control Interno
2. Coteje el saldo contable de las
Existencias de Suministros de
Funcionamiento con el saldo del
16 AAS 20-jun MDP 22-jun AFD-1.1
Inventario Físico y los Registros del
ambiente SIC. Elabore Cédula de
Hallazgos.
3. Muestree y verifique la existencia
física de las materias primas y
auxiliares relacionadas con los
proyectos de inversión que se 16 CAH 20-jun MDP 22-jun AFD-1.2
encuentran en proceso. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.

4. Revise la existencia de materiales


que se encuentran deteriorados en
8 CAH 23-jun MDP 24-jun AFD-1.3
almacén. Elabore una Cédula Analítica
de Hallazgos.
5. Sistematice los Hallazgos de
Auditoria y proyecte la comunicación
de los mismos, considerando los
12 JRS 23-jun MDP 25-jun AFD-1.4
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa.

B.5: Objetivo específico del examen


al
RUBRO: Planta, Propiedad y equipo AFE-01
Evaluar el rubro Planta, Propiedad y
equipo a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de los Edificios y Estructuras
de propiedad de la Entidad al 31 de 8 AAS 23-jun MDP 25-jun OF-11
diciembre del año en examen y elabore
Cédula Analítica teniendo en cuenta:
a. La inspección selectiva para
asegurar la presencia física de los
edificios y otras construcciones.
b. Verificación de los títulos de
propiedad de los edificios y otras
construcciones.
c. Otros procedimientos
alternativos sobre edificios y otras
construcciones.
2. Efectúe la circularización a la
SUNARP de una muestra
representativa de Edificios y
Estructuras a fin de corroborar sus
8 JBR 23-jun MDP 23-jun AFE-1.1
saldos y confirmar el saneamiento legal
de estos edificios al 31-12-17. Elabore
Cédula de Hallazgos.

3. Sistematice los hallazgos de


auditoria teniendo en cuenta los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa y proyecte la
15 AAS 26-jun MDP 27-jun AFE-1.2
comunicación de los mismos hacia los
servidores presuntamente
involucrados. Elabore la Cédula
pertinente.
4. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria.
Elabore la Cédula Resumen de 41 JRS 26-jun JBR 29-jun AFE-1-3
Hallazgos de Auditoria al rubro de
Activo Fijo.

B.6: Objetivo específico del examen


al
RUBRO: Intangibles AFF-01
Evaluar el rubro Intangibles fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Control de
Intangibles, validando las respuestas
afirmativas y explicando las causas de 10 JBR 26-jun MDP 29-jun CIA-06
las negativas. Proyecte el
memorándum de Control Interno.

2. Solicite copia del Inventario Físico


Valorado de los Intangibles de
propiedad de la Entidad al 31 de
16 CAH 26-jun MDP 29-jun OF-12
diciembre del año y elabore Cédula
Analítica teniendo en cuenta:

a. La inspección selectiva para


asegurar la presencia física y estado
de conservación de Intangibles.
b. Verificar de las tarjetas de
propiedad de intangibles.
c. Otros procedimientos
alternativos de auditoria sobre
intangibles.

4. Sistematice los hallazgos de


auditoria teniendo en cuenta los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa y proyecte la 12 CAH 02-jul MDP 03-jul AFF-1.1
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.

5. Ordene los papeles de trabajo


conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria.
12 JBR 02-jul CAH 03-jul AFF-1.2
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria.

B.7: Objetivo específico del examen


al
RUBRO: Otras cuentas por pagar AFG-01
Evaluar el rubro Otras cuentas por
pagar a fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Control de Otras
cuentas por pagar, validando las
respuestas afirmativas y explicando las 12 AAS 02-jul MDP 04-jul CIA-01
causas de las respuestas negativas.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno.
2. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de las Otras cuentas por
pagar de la Entidad al 31 de diciembre 15 JRS 02-jul MDP 04-JUL OF-13
del año y elabore Cédula Analítica
teniendo en cuenta:
a. Objeto y Método de
valorización de las Otras cuentas por
pagar.
b. Verificar el procedimiento de
amortización acorde a las normas
legales vigentes.
c. Otros procedimientos
alternativos de auditoria sobre Otras
cuentas por pagar
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria teniendo en cuenta los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
15 JRS 04-jul MDP 06-jul AFG-1.1
Efecto y Causa y proyecte la
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.
6. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria. 12 AAS 04-jul JRS 06-jul AFG-1.2
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria.
B.8: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Cuentas patrimoniales AFH-01
Evaluar las Cuentas patrimoniales a fin
de determinar si los Estados
Financieros presentan razonablemente
su situación financiera, los resultados
de sus operaciones y flujos de efectivo,
de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área encargada del control
de obligaciones tributarias a efectos de
8 JBR 04-jul JRS 06-jul CIA-08
determinar las debilidades de control.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno.
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
2. Verifique el cumplimiento del
Cronograma de Pago en las
declaraciones de pago de SNP, SSP,
12 CAH 04-jul MDP 06-jul AFH-1.1
IR 5° Categoría y otros. Elabore Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en
el pago.
3. Verifique el cumplimiento de plazos
en las declaraciones juradas de
Impuesto a la Renta de Cuarta
12 AAS 09-jul MDP 10-jul AFH-1-2
Categoría y AFP. Elabore Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en
el pago.
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria y proyecte la comunicación de
hallazgos hacia los servidores
14 JRS 09-jul MDP 10-jul AFH-1.3
inicialmente considerados,
considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Efecto y Causa.
B.8 Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Gastos de administración y
AFI-01
otros
Evaluar el rubro de Gastos de
administración y otros a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
1. Solicite las hojas de trabajo y notas
del saldo inicial y final de los Gastos de
administración y otros para evaluar su
13 JBR 09-jul MDP 10-jul 0F-14
naturaleza y estructura y determinar su
razonabilidad. Elabore Cédula
Analítica.
2. Verifique si la cédula sumaria
concilia con la cédula matriz y si su
estructura está debidamente 19 CAH 09-jul MDP 10-jul AFI-1.1
referenciada y fundamentada. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
3. Sistematice los hallazgos de
auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
24 JRS 10-jul MDP 12-jul AFI-1.2
Causa. Asimismo, proyecte la
comunicación de hallazgos para
servidores inicialmente involucrados.
B.6: Objetivo específico del examen
al
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T

RUBRO: Gastos de Personal AFJ-01


Evaluar los rubros de gastos de
Personal, a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Verifique si las donaciones
ejecutadas por la Entidad se
encuentran sustentadas 20 CAH 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.1
adecuadamente. Elabore Cédula de
Hallazgos.
2. Muestree las planillas de
remuneraciones de servidores
administrativos y docentes, verificando
si las mencionadas remuneraciones se 20 AAS 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.2
encuentran sustentadas de acuerdo
con Ley. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
3. Muestree las rendiciones de los
pagos por viáticos relacionados con
comisiones de servicio para verificar si
la documentación sustentadora se 15 CAH 12-jul MDP 16-jul AFJ-1.3
encuentra acorde a las exigencias de la
normativa presupuestal. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria y proyecte la comunicación de
los mismos hacia los servidores
31 AAS 12-jul MDP 18-jul AFJ-1.4
inicialmente involucrados,
considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Criterio, Efecto y Causa.
FASES DEL INFORME
1. Elaborar el dictamen a los estados
16 JRS 12-jul MDP 16-jul DAF-01
financieros
2. memorándum de control interno 16 JRS 16-jul MDP 18-jul MAF-01
3. informe administrativo 24 JRS 18-jul MDP 21-jul IAA-01

HECHOPOR FECHA V° B° POR FECHA

CPA-01
928
JRS 05-sep MDP 06-SET
horas