JORGE

PAPELES DE
TRABAJO
RUBRO:INVENTARIO Y EFECTIVO-
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
 PAPELES DE TRABAJO
CEDULA SUMARIA
RUBRO: INVENTARIOS

HUANCAYO TOUR S.A.

Cédula Sumaria de Inventarios
Al 31 de diciembre de 2014
E
Área de Almacenes
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ref

Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría PT

Mercaderías 242,409.66 242,409.66

Baja de inventarios 13,618.81 -13,618.81
242,409.66 0.00 13,618.81 228,790.85

CONCLUSIÓN:
En base a nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y a nuestra evaluación del Control Interno, concluimos que las cifras mostradas en el componente
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera al 31 de diciembre de 2014 en relación con los estados financieros tomados en
conjunto.

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Programa de auditoría
Al 31 de diciembre de 2014 E1
Área de Almacenes
(Expresado en Nuevos Soles)

Hecho REF
Nº PROCEDIMIENTOS Observación
por PT
1 Aplique cuestionario de Control Interno E-2
2 Solicite la lista de datos de inventarios y proceda a verificar sus saldos
3 Verifique saldo balance con los kardex
Efectué el análisis de inventarios físicos y establezca la diferencia con
4
contabilidad
5 Determine en cédula analítica el análisis de evaluación de inventarios
6 Establezca el resumen general de inventarios
7 Efectué los asientos de ajuste y reclasificación si o obtuviese
8 Realice la Cédula Sumaria
9 Realice la Cédula hallazgos

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Cuestionario de Control Interno
Al 31 de diciembre de 2014 E2
Área de Almacenes
(Expresado en Nuevos Soles)

REF
Nº DESCRIPCIÓN SÍ NO
PT
¿La persona de almacén cuenta con todos los productos recibidos y no
1
tiene acceso al documento del suministrador? 
¿Las tarjetas que están actualizadas y colocadas junto a los productos
2
almacenados? 
3 ¿Los almacenes tienen seguridades y se encuentran limpios y ordenados? 
¿El almacén cuenta con listados de los cargos y nombres del persona con
4
acceso al mismo? 
¿Se efectúan conteos periódicos del 10% de los productos almacenados y
5
cuantos de estos chequeos arrojan diferencias frecuentes? 
6 ¿El personal tiene firmadas las actas de los productos? 
¿El almacén informa las existencias de cada producto en todos los
7
modelos de entradas y salidas después de anotados estos movimientos 
7 TOTAL 6 1

Nivel de confianza y Riesgo de auditoria:

Total Preguntas 7
Respuestas Positivas 6
Respuestas Negativas 1
Nivel Confianza 6 85.71%
Riesgo de Auditoria 1 14.29%

Riesgo de Auditoria

Alto Moderada Bajo

1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto

Nivel de Confianza

COMENTARIOS:
Debido al nivel de confianza que existe en la empresa nos podemos dar cuenta que cuentan con un adecuado control interno y
por ende los datos obtenidos son confiables

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Lista de clientes y saldos auditados
Al 31 de diciembre de 2014 E3
Área de Almacenes
(Expresado en Nuevos Soles)

INVENTARIOS
ANÁLISIS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA VS. REGISTRO DE INVENTARIOCERMANENTE VALORIZADO

Saldo del Estado de Situación Financiera

Inventario de mercaderías S/. 242,410

Saldo según Registro de Inventario Permanente Valorizado S/. 228,791 13,618.81 DIFERENCIA

COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A. REG. INV.CERMANENTE VALORIZADO Nº 01

ARTICULO: INENTARIO FISICO CÓDIGO No. 2014 MÉTODODE VALUACION
Promedio
UNIDAD DE MEDIDA: Unidades PROVEEDOR: COMANDATO EXISTENCIAS MÁXIMAS
MARCA: Oster EXISTENCIAS MÍNIMAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL
01/01/2014 seg. estado de situación inicial 600 80.00 48,000 600 80.00 48,000.00
05/01/2014 Factura 001-05201 50 80.00 4,000.00 550 80.00 44,000.00
10/01/2014 Factura 001-05203 2 80.00 160.00 548 80.00 43,840.00
05/02/2014 Factura 001-05204 10 80.00 800.00 538 80.00 43,040.00
20/03/2014 Factura 001-05205 7 80.00 560.00 531 80.00 42,480.00
25/04/2014 Factura 001-05206 150 80.00 12,000.00 381 80.00 30,480.00
25/07/2014 Factura 001-05207 35 80.00 2,800.00 346 80.00 27,680.00
20/09/2014 Factura 001-05208 6 80.00 480.00 340 80.00 27,200.00
30/11/2014 Factura 001-05209 10 80.00 800.00 330 80.00 26,400.00
23/12/2014 Factura 001-05210 15 80.00 1,200.00 315 80.00 25,200.00
48,000 22,800

ARTICULO: Licuadoras CÓDIGO No. 2014 MÉTODO DE VALUACION Promedio

UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR: COMANDATO EXISTENCIAS MÁXIMAS
MARCA: Samsumg EXISTENCIAS MÍNIMAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL
03/01/2014 mercaderías importación 90 350.00 31,500 90 350.00 31,500.00
10/01/2014 Factura 002-03510 2 350.00 700 88 350.00 30,800.00
15/02/2014 s/f # 12178 se compra 100 360.00 36,000 188 355.32 66,800.00
20/03/2014 Factura 002-03511 2 355.32 711 186 355.32 66,089.36
25/04/2014 Factura 002-03512 30 355.32 10,660 156 355.32 55,429.79
25/07/2014 Factura 002-03513 9 355.32 3,198 147 355.32 52,231.91
20/09/2014 Factura 002-03514 4 355.32 1,421 143 355.32 50,810.64
30/11/2014 Factura 002-03515 5 355.32 1,777 138 355.32 49,034.04
23/12/2014 Factura 002-03515 10 355.32 3,553 128 355.32 45,480.85

67,500 22,019

ARTICULO: Hornos Microondas CÓDIGO No. 2014 MÉTODODE VALUACION Promedio

UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR: COMANDATO EXISTENCIAS MÁXIMAS
MARCA:Canasonic EXISTENCIAS MÍNIMAS
 ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL
28/05/2014 s/f # 00214 se compra 50 850.00 42,500 50 850.00 42,500.00
25/06/2014 Factura 003-02450 10 850.00 8,500 40 850.00 34,000.00
20/09/2014 Factura 003-02451 2 850.00 1,700 38 850.00 32,300.00
30/11/2014 Factura 003-02452 3 850.00 2,550 35 850.00 29,750.00
23/12/2014 Factura 003-02453 10 850.00 8,500 25 850.00 21,250.00

42,500 21,250

ARTICULO: Televisores CÓDIGO No. 2014 MÉTODODE VALUACION Promedio

UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR: COMANDATO EXISTENCIAS MÁXIMAS
MARCA: Fortaleza EXISTENCIAS MÍNIMAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL
03/01/2014 s/f de importación 200 675 135,000 200 675 135,000
05/01/2014 Factura 004-01320 20 675 13,500 180 675 121,500
10/01/2014 Factura 004-01321 1 675 675 179 675 120,825
05/02/2014 Factura 004-01322 1 675 675 178 675 120,150
20/03/2014 Factura 004-01323 3 675 2,025 175 675 118,125
25/04/2014 Factura 004-01324 100 675 67,500 75 675 50,625
25/07/2014 Factura 004-01325 15 675 10,125 60 675 40,500
20/09/2014 Factura 004-01326 3 675 2,025 57 675 38,475
25/09/2014 NC 004-000451 1 675 675 58 675 39,150
30/11/2014 Factura 004-01327 1 675 675 57 675 38,475
28/12/2014 Factura 004-01328 8 675 5,400 49 675 33,075

135,675 102,600

ARTICULO: Cocinas CÓDIGO No. 2014 MÉTODODE VALUACION Promedio

UNIDAD DE MEDIDA: unidades PROVEEDOR: COMANDATO EXISTENCIAS MÁXIMAS
MARCA: Fortaleza EXISTENCIAS MÍNIMAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO C. TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO P. TOTAL
03/01/2014 s/f de importación 300 935 280,500 300 935 280,500
10/01/2014 Factura 005-02150 3 935 2,805 297 935 277,695
05/02/2014 Factura 005-02151 2 935 1,870 295 935 275,825
25/04/2014 Factura 005-02152 150 935 140,250 145 935 135,575
25/07/2014 Factura 005-02153 23 935 21,505 122 935 114,070
20/09/2014 Factura 005-02154 2 935 1,870 120 935 112,200
30/11/2014 Factura 005-02155 2 935 1,870 118 935 110,330
23/12/2014 Factura 005-02156 7 935 6,545 111 935 103,785

280,500 176,715

SALDO SEGÚN INVENTARIO PERMANENTE 228,791

 HUANCAYO TOUR S.A.
Inventario de mercaderías
Al 31 de diciembre de 2014 E4
Área de Almacenes
(Expresado en Nuevos Soles)

INVENTARIO DE MERCADERÍAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Contabilidad Inventario Físico Diferencias
Artículo Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor
Unitario
Licuadoras 315 80.00 25,200 310 24,800 5 400 Dos licuadoras tiene el vendedor
Hornos Microondas 128 355.32 45,481 127 45,126 1 355
Televisores 25 850.00 21,250 25 21,250 0 0
Cocinas 49 675.00 33,075 49 33,075 0 0 Una cocina tiene fallas
Refrigeradoras 111 935.00 103,785 111 103,785 0 0
TOTAL 628 228,791 622 228,036 6 755

Faltan 3 licuadoras
Falta 1 microondas
¥ Existe 1 cocina con fallas que cubre la garantia
Valor calculado por auditoria

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Comprobación de saldos
Al 31 de diciembre de 2014 E5
Área de Almacenes
(Expresado en Nuevos Soles)

INVENTARIO DE MERCADERIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Detalle Inventario Mercaderías

Saldo según Contabilidad 242,409.66 LIBROS

( + ) Diferencias / Análisis

( - ) Diferencias / Análisis -13,618.81

Saldo según Auditoría S/. 228,790.85 INV

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 PAPELES DE TRABAJO
CEDULA SUMARIA
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

HUANCAYO TOUR S.A.

Cédula Sumaria de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2014
A
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ref

Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría PT

Caja Chica 20,000.00 15,050.00 4,950.00 A-4

Caja General 75,000.00 50,000.00 25,000.00 A-5
Banco ABC 375,869.00 31,221.60 407,090.60 A-7
FILABANCO 279,651.00 8,000.00 15,000.00 272,651.00 A-8

750,520.00 39,221.60 80,050.00 709,691.60

CONCLUSIÓN:
En base a nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y a nuestra evaluación del Control Interno, concluimos que las cifras mostradas en el componente
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera al 31 de diciembre de 2014 en relación con los estados financieros tomados en
conjunto.

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Programa de auditoría
Al 31 de diciembre de 2014 A1
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Hecho REF
Nº PROCEDIMIENTOS Observación
por PT
1 PROCEDIMIENTOS PRINCIPALES
1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente
1.2 Comprobar la adecuada presentación en el estado de situación
1.3 Arqueo de Efectivo y Valores
a) Caja Chica
b) Valores
1.4 Determinar la disponibilidad o restricción de los fondos
1.5 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y ser
propiedad de la empresa
1.6 Confirmación y Revisión de Conciliaciones Bancarias
2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno
2.2 Prueba de Ingresos Varios
2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores
2.5 Transferencias de caja
2.6 Verificar si los cheques fueron debidamente autorizados, emitidos y
registrados
2.7 Arqueo de efectivo y valores
a) Caja chica
b) Caja General
c) Valores
2.8 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al fin de año

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Cuesti onari o de Control Interno
Al 31 de di ci em bre de 2014 A2
Área de Tesorerí a
(Exp resado en Nuevos Sol es)
REF
Nº DESCRIPCIÓN SÍ NO
PT
1 Ha autorizado el consejo de administración, todas la cuentas  A 2-1
2 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo  A 2-2
y valores están afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales
Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes
funciones:
3 a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas  A 2-2
4 b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta  A 2-2
5 El contador de la empresa realiza arqueos de caja periódicos  A 2-1
6 Se lleva un registro de ingresos diariamente  A 2-1
7 Se depositan diariamente los ingresos de la empresa  A 2-1
8 Se reciben cheques personales  A 2-1
9 Están afiliados a una empresa protectora de créditos para garantizar los  A 2-2
cheques que se reciben
10 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa  A 2-1
al momento de recibirlos
10 TOTAL 6 4
Nivel de confianza y Riesgo de auditoria:
Total Preguntas 10
Respuestas Positivas 6
Respuestas Negativas 4
Nivel Confianza 6 60.00%
Riesgo de Auditoria 4 40.00%

Riesgo de Auditoria

Alto Moderada Bajo

1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto

Nivel de Confianza

PUNTOS DE CONTROL INTERNO:

Caja chica:
Canje de cheques personales de empleados: 1 A-5-1
Cheque del GG y del personal pendientes:Junio y Agosto 2014
Vales Pendientes de Liquidar: 2
Se observó un vale por compra de repuestos Octubre 2014,
autorizado por la Gerencia de Ventas.
Sobrante de caja no justificado. 3
Caja General:
Cheque ha sido depositado dos veces y la Gerencia no ha
tomado una decisión al respecto.
Corresponden a las ventas del 26 de diciembre 2014 los cuales
fueron depositados el 02 de enero 2015.
Inoportuno depósito del efectivo de las ventas.
Bancos: Cheque emitido el 02 de marzo de 2014 a una empresa que 4
cerró operaciones.

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Puntos de Control Interno
Al 31 de diciembre de 2014 A3
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

REF
Nº DESCRIPCIÓN
PT

1 La segregación de funciones no es adecuada para el desempeño del personal que A2

maneja efectivo y valores de la empresa

2 Se observó que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados que A2
manejan efectivo y valores

3 No hay una polìtica de obligar a los empleados que manejan efectivo y valores A 2.2
a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de mal manejo de
efectivo.

4 A pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una suscripción A2

o membresía con empresas protectoras de crédito que garanticen la
honorabilidad de los emisores de cheques, provocando un riesgo alto para la
estafa por medio de cheques.

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Cédula Analítica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2014 A4
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ref

Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría PT

Caja Chica 20,000.00 15,050.00 4,950.00 A 4-1

20,000.00 0.00 15,050.00 4,950.00

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Arqueo de Caja Chica
A4
Al 31 de diciembre de 2014 -1
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

ARQUEO DE CAJA CHICA

LUGAR Y FECHA Lima 2 de Enero de 2015 HORA: 12:30
DEPENDENCIA Distribuidora Lima S.A.
PRACTICADO A: Juan de Dios Martinez Soldado
ARQUEO REALIZADO POR :

Moneda Nancional
Billetes
Denominación Cantidad Importe Total
S/. 200.00 * 0 S/. -
S/. 100.00 * 27 S/. 2,700
S/. 50.00 * 12 S/. 600
S/. 20.00 * 15 S/. 300
S/. 10.00 * 140 S/. 1,400 S/. 5,000.00

Monedas
Denominación Cantidad Importe
S/. 5.00 * 2 S/. 10.00
S/. 1.00 * 16 S/. 16.00
S/. 0.50 * 15 S/. 7.50
S/. 0.20 * 7 S/. 1.40
S/. 0.10 * 57 S/. 5.70 S/. 40.60

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA S/. 5,040.60

( + ) DOCUMENTOS

Fecha No. Docto. Descripción Valor

26/08/2014 766 Cheque emitido del Gerente General S/. 10,000 CI
04/10/2014 Vale Compra de repuestos, factura aprobada por G,Ventas S/. 3,500 CI
30/12/2014 Factura Compra de útiles S/. 550
20/06/2014 Cheque emitido por un empleado S/. 1,000 CI
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/. S/. 15,050.00

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS S/. 20,090.60

MENOS: MONTO AUTORIZADO S/. 20,000.00

DIFERENCIA S/. 90.60

FIRMA:
Arqueo Realizado por

Hago Constar que :

a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme el detalle anterior y que ascienden a: Veinte mil noventa y 60/100 Nuevos Soles.
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad por la persona que realizó el arqueo.

FIRMA:
Persona Responsable
Obseravaciones:
El monto arqueado refleja un sobrante de Noventa y 60/100 Nuevos Soles los cuales no fueron justificados por el encargado del manejo del fondo.
Adicionalmente, se observo que no se cumple con la política definida de Caja Chica ya que existen cheques personales de empleados y documentos pendientes de liquidación.
Se detectó un sobrante de Doscientos Ocho y 00/100 Nuevos Soles los cuales no fueron justificados, seran depositados en la cuenta corriente del BCP boleta Nº 565345
 HUANCAYO TOUR S.A.
Cédula Analítica de Caja General
Al 31 de diciembre de 2014 A5
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ref

Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría PT

Cheque No. 7756 La EFE S.A. emitido

el 30 de junio 2014 por mercaderia
vendida a 60 dias. Nota 1 50,000.00  50,000.00 0.00
Ventas al contado del 26 de diciembre 2014.
Nota 2 25,000.00  25,000.00
75,000.00 0.00 50,000.00 25,000.00

 Documentos revisados físicamente

Nota 1 Cheque fue depositado dos veces, la Gerencia no ha tomado
CI
alguna decisión al respecto
Nota 2 Ventas del 26 de diciembre 2104, depositados el 02 enero de
CI
2015.

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
Banco ABC - Conciliación bancaria
Al 31 de diciembre de 2014 A6
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Ref
Descripción Sub total Total
PT

Saldo según el banco al 31 de diciembre 2014 425,000.00

(-) cheques en circulación pendientes de cobro
Nº 33456 Hogar S.A. 02-03-2014  Nota 3 25,000.00 Recl 3
No.33478 Cheques de Circulacion  18,000.00 -43,000.00
Sub-Total
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco
Intereses de diciembre sobre el Préstamo 6,131.00 -6,131.00 Recl 4
Saldo Conciliado Según Auditoria 375,869.00
(-) Saldo según Contabilidad A 375,869.00
Diferencia 0.00

 Documentos revisados físicamente

Verificado con estado de cuenta del banco
Nota 3 Cheque emitido el 02 de marzo 2014 a una empresa que cerró operaciones
operaciones. CI

Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
 HUANCAYO TOUR S.A.
FILABANCO - Conciliación bancaria
Al 31 de diciembre de 2014 A7
Área de Tesorería
(Expresado en Nuevos Soles)

Ref
Descripción Sub total Total
PT

Saldo según el banco al 31 de diciembre 2013 285,690.00

(-) cheques en circulación pendientes de cobro
No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre. Nota 4 8,000.00 Recl 5
Cheques en Circulacion  13,039.00 -21,039.00
(+) Nota de Débito no Operada por Contabilidad
Cheque rechazado de La Colonial S.A. 15,000.00 15,000.00 Recl 6
Saldo Conciliado con Contabilidad 279,651.00
(-) Saldo según Contabilidad A 279,651.00
Diferencia 0.00

 Documentos revisados físicamente

Verificado con estado de cuenta del banco
Nota 4 Proveedor Los Marítimos S.A.
Fecha
Hecho por
Revisado por