CAJA CHICA PROF: ISELA

II AÑO SECRETARIADO EJECUTIVO DOMINICAL

JAQUELINE LOURDES ESTRADA GUTIÉRREZ

03-04-11

.El funcionario responsable tiene autorizado disponer del dinero asignado en un plazo no mayor de 30 días. Se le debita a la cuenta de caja chica respectiva con abono al banco.La gerencia Administrativa Financiera mediante un memorándum de nombramiento designará a un responsable para el manejo del Fondo Fijo.Se efectuará el arqueo de Caja Chica al finalizar cada mes transcurrido o cuando se realice un cambio de tesorero o cuando el gerente administrativo financiero así lo disponga.. PASO 2.. Se debita al banco que recibe los fondos y se acredita a la cuenta de caja chica que disminuye.Se procederá al rembolso del Fondo Fijo si se encontrara todo en orden.. esto con el objetivo de evitar el mal uso de los fondos. Aumento del Fondo de caja Chica Si se decide aumentar el monto del fondo de caja Chica. Disminución de la Caja Chica Si por el contrario se decide disminuir el Fondo de caja.. PASO6. esto quiere decir que el custodio podrá disponer del 90% del fondo fijo que se le asigne dejando lo restante para no dejar desprotegido a la empresa si se lo dispondrá el 100%. PASO 7. .Se procederá al registro diario de todos los gastos realizados por el departamento de contabilidad. PASO 3. tales documentos serán: facturas. PASO 5. Para su normal y eficiente funcionamiento se indica a continuación los pasos que se seguirán: PASO 1.Caja Chica La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica. PASO 4.Una vez cumplido el plazo el responsable cajero tendrá que realizar una rendición de cuentas para que sea aprobado por el jefe correspondiente mas la revisión que dará el departamento de contabilidad de todos los documentos de respaldo de los descargos realizados..El colchón de seguridad que dentro caja chica será del 10%. recibos y otros.

cuyo fin es medir y conocer el incremento o la disminución habido en el patrimonio neto o capital. Y este traspaso tiene doble finalidad: a) Reflejar el beneficiario o perdida final que arrojo el periodo económico y dejar las mismas en saldo cero . se emite un cheque a nombre del responsable del fondo. CONTABILIZACION DEL REEMBOLSO. costos y gastos que van a determinar la utilidad o pérdida del ejercicio. Cuentas Nominales: Son aquellos renglones para registrar durante el período contable. Pasivo y Patrimonio. Ejemplo. Se llaman reales. pues su saldo es transferible de un ejercicio económico a otro.Eliminar el Fondo de Caja Chica Para Registrar la eliminación del fondo de caja chica. por constituir cuentas solo de ³Nombre´ Al final del ejercicio contable. la Cuenta de Caja tendrá que coincidir con el dinero en efectivo que tenemos en ese momento en la empresa. También las denominan como cuentas de Balance General. su único fin es determinar los resultados finales del período. al momento de efectuar el reembolso o la reposición de los fondos gastados en caja chica. etc. Cuentas Reales: Aquellas que representan derechos u obligaciones para la empresa y cuyo contenido constituyen derechos o bienes. los saldos de estas cuentas pierden toda significación. o compromisos que ha de cumplir la misma. y una vez que se conoce la utilidad o perdida habida en el mismo. aquellas partidas de ingresos. Tienen un carácter provisional o transitorio. a fin de poder iniciar el registro de la información del próximo ejercicio. por lo que se saldrán o se cierran. Se debita la cuenta del banco que recibe y se acredita la cuenta de caja chica que se está eliminando. es decir. mediante su traspaso a una cuenta que se denomina ³Resultados´ o ³Ganancias y Perdidas´. . porque el saldo de una cuenta de este tipo constituye siempre algo que se tiene o algo que se debe y cuyo monto puede ser realmente comprobado con el bien o con la obligación existente. Por lo general. pues están representadas por el activo. Tienen carácter permanente. Se conoce como nominal.

. Principios fundamentales para el cargo y abono La teoría del cargo y abono proviene de la ecuación del patrimonio y determina que: a.Toda operación o hechos contables afecta por lo menos a dos cuentas. c. Se define como el conjunto de reglas basadas en la ecuación del patrimonio para el registro y contabilización de las transacciones. en donde cada hecho o fenómeno en contabilidad origina dos o mas efectos compensados..Doble Dimensión de la Contabilidad. una que se carga y otra que se abona. Se considera que la teoría del cargo y el abono es una consecuencia de las leyes del equilibrio patrimonial.El total de los cargos de una operación debe coincidir con el total de los créditos..Toda operación comercial o hecho conlleva a un intercambio de valores en sentido contrario. Teoría del Cargo y del Abono. Se puede concluir que no hay deudor sin acreedor y viceversa. cada hecho contable afecta siempre dos o más renglones del patrimonio.. b. es decir.

Los campos que contiene la información en esta cuenta son: · Entradas de efectivo o Ventas de contado ü Abonos de clientes · Salidas de efectivo o Egresos varios El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible. a nivel de la cuenta de caja. También funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores. · Recibos conformados de tarjetas de crédito que estén pendientes por depositar. . que deberá ser depositado lo más pronto posible en el banco. · Cheques de gerencia. la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas.Caja La cuenta denominada caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. llamado comúnmente cajero. Si es efectivo · Moneda de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela. cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas. Generalmente las empresas le asignan a un empleado. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones. a continuación encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrán ser consideradas como tal. · Monedas de otras denominaciones. anticipos a empleados u otro concepto autorizado. que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes. · Vales de cesta ticket. El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja.

Otros conceptos. para lo cual debe hacerse una cuenta específica. El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un período. Se acredita por: Pagos realizados por diferentes conceptos Pagos menores a empleados. La transferencia de fondos a otras cuentas. Transferencias de fondos. El depósito de saldos de caja en las cuentas corrientes . Pagos a proveedores cuyo monto sea menor. distinta a caja. Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos: Reembolsos por parte de empleados. Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal. vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas. El cierre de la cuenta caja.No es efectivo. hasta que se pueda convertir en efectivo. Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia. Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa. Se carga por: La creación del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja. cesta ticket. Cobros a clientes. · Cheques posfechados. · Cheques devueltos. La disminución correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja. · Dinero en custodia de terceros.

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