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CAJA CHICA

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CAJA CHICA PROF: ISELA

II AÑO SECRETARIADO EJECUTIVO DOMINICAL

JAQUELINE LOURDES ESTRADA GUTIÉRREZ

03-04-11

Se le debita a la cuenta de caja chica respectiva con abono al banco... tales documentos serán: facturas. esto con el objetivo de evitar el mal uso de los fondos... PASO 5. Para su normal y eficiente funcionamiento se indica a continuación los pasos que se seguirán: PASO 1. Se debita al banco que recibe los fondos y se acredita a la cuenta de caja chica que disminuye. esto quiere decir que el custodio podrá disponer del 90% del fondo fijo que se le asigne dejando lo restante para no dejar desprotegido a la empresa si se lo dispondrá el 100%.El funcionario responsable tiene autorizado disponer del dinero asignado en un plazo no mayor de 30 días. Disminución de la Caja Chica Si por el contrario se decide disminuir el Fondo de caja.La gerencia Administrativa Financiera mediante un memorándum de nombramiento designará a un responsable para el manejo del Fondo Fijo.El colchón de seguridad que dentro caja chica será del 10%..Se procederá al registro diario de todos los gastos realizados por el departamento de contabilidad. . PASO 3.Una vez cumplido el plazo el responsable cajero tendrá que realizar una rendición de cuentas para que sea aprobado por el jefe correspondiente mas la revisión que dará el departamento de contabilidad de todos los documentos de respaldo de los descargos realizados.. PASO 7. PASO6.Se efectuará el arqueo de Caja Chica al finalizar cada mes transcurrido o cuando se realice un cambio de tesorero o cuando el gerente administrativo financiero así lo disponga. recibos y otros.Caja Chica La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica. PASO 4. Aumento del Fondo de caja Chica Si se decide aumentar el monto del fondo de caja Chica. PASO 2.Se procederá al rembolso del Fondo Fijo si se encontrara todo en orden.

pues su saldo es transferible de un ejercicio económico a otro. y una vez que se conoce la utilidad o perdida habida en el mismo. Se llaman reales. Tienen un carácter provisional o transitorio. Cuentas Reales: Aquellas que representan derechos u obligaciones para la empresa y cuyo contenido constituyen derechos o bienes. cuyo fin es medir y conocer el incremento o la disminución habido en el patrimonio neto o capital. aquellas partidas de ingresos. mediante su traspaso a una cuenta que se denomina ³Resultados´ o ³Ganancias y Perdidas´. También las denominan como cuentas de Balance General. costos y gastos que van a determinar la utilidad o pérdida del ejercicio. Por lo general. CONTABILIZACION DEL REEMBOLSO. Cuentas Nominales: Son aquellos renglones para registrar durante el período contable. o compromisos que ha de cumplir la misma. Ejemplo. Tienen carácter permanente. a fin de poder iniciar el registro de la información del próximo ejercicio.Eliminar el Fondo de Caja Chica Para Registrar la eliminación del fondo de caja chica. se emite un cheque a nombre del responsable del fondo. su único fin es determinar los resultados finales del período. Pasivo y Patrimonio. por constituir cuentas solo de ³Nombre´ Al final del ejercicio contable. Se debita la cuenta del banco que recibe y se acredita la cuenta de caja chica que se está eliminando. al momento de efectuar el reembolso o la reposición de los fondos gastados en caja chica. por lo que se saldrán o se cierran. etc. pues están representadas por el activo. Y este traspaso tiene doble finalidad: a) Reflejar el beneficiario o perdida final que arrojo el periodo económico y dejar las mismas en saldo cero . . es decir. la Cuenta de Caja tendrá que coincidir con el dinero en efectivo que tenemos en ese momento en la empresa. los saldos de estas cuentas pierden toda significación. Se conoce como nominal. porque el saldo de una cuenta de este tipo constituye siempre algo que se tiene o algo que se debe y cuyo monto puede ser realmente comprobado con el bien o con la obligación existente.

El total de los cargos de una operación debe coincidir con el total de los créditos. b.. Teoría del Cargo y del Abono.Doble Dimensión de la Contabilidad. Se puede concluir que no hay deudor sin acreedor y viceversa. una que se carga y otra que se abona.. . Se define como el conjunto de reglas basadas en la ecuación del patrimonio para el registro y contabilización de las transacciones.Toda operación o hechos contables afecta por lo menos a dos cuentas..Toda operación comercial o hecho conlleva a un intercambio de valores en sentido contrario. Se considera que la teoría del cargo y el abono es una consecuencia de las leyes del equilibrio patrimonial. cada hecho contable afecta siempre dos o más renglones del patrimonio. Principios fundamentales para el cargo y abono La teoría del cargo y abono proviene de la ecuación del patrimonio y determina que: a. es decir. c. en donde cada hecho o fenómeno en contabilidad origina dos o mas efectos compensados.

· Recibos conformados de tarjetas de crédito que estén pendientes por depositar. El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja.Caja La cuenta denominada caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. . a continuación encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal. cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes. · Monedas de otras denominaciones. · Vales de cesta ticket. Los campos que contiene la información en esta cuenta son: · Entradas de efectivo o Ventas de contado ü Abonos de clientes · Salidas de efectivo o Egresos varios El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible. Si es efectivo · Moneda de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control. Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrán ser consideradas como tal. a nivel de la cuenta de caja. Generalmente las empresas le asignan a un empleado. También funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores. llamado comúnmente cajero. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones. anticipos a empleados u otro concepto autorizado. · Cheques de gerencia. la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas. que deberá ser depositado lo más pronto posible en el banco.

No es efectivo. · Dinero en custodia de terceros. El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un período. Pagos a proveedores cuyo monto sea menor. · Cheques devueltos. El depósito de saldos de caja en las cuentas corrientes . Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal. Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa. La disminución correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja. Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia. Se acredita por: Pagos realizados por diferentes conceptos Pagos menores a empleados. vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas. Otros conceptos. Se carga por: La creación del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja. Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos: Reembolsos por parte de empleados. La transferencia de fondos a otras cuentas. para lo cual debe hacerse una cuenta específica. Transferencias de fondos. Cobros a clientes. cesta ticket. · Cheques posfechados. distinta a caja. El cierre de la cuenta caja. hasta que se pueda convertir en efectivo.

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