CAJA CHICA PROF: ISELA

II AÑO SECRETARIADO EJECUTIVO DOMINICAL

JAQUELINE LOURDES ESTRADA GUTIÉRREZ

03-04-11

.El funcionario responsable tiene autorizado disponer del dinero asignado en un plazo no mayor de 30 días.. tales documentos serán: facturas. Aumento del Fondo de caja Chica Si se decide aumentar el monto del fondo de caja Chica. Disminución de la Caja Chica Si por el contrario se decide disminuir el Fondo de caja. Para su normal y eficiente funcionamiento se indica a continuación los pasos que se seguirán: PASO 1. PASO 4. PASO6...Se procederá al registro diario de todos los gastos realizados por el departamento de contabilidad. PASO 7.Una vez cumplido el plazo el responsable cajero tendrá que realizar una rendición de cuentas para que sea aprobado por el jefe correspondiente mas la revisión que dará el departamento de contabilidad de todos los documentos de respaldo de los descargos realizados.Se efectuará el arqueo de Caja Chica al finalizar cada mes transcurrido o cuando se realice un cambio de tesorero o cuando el gerente administrativo financiero así lo disponga.Caja Chica La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica. Se debita al banco que recibe los fondos y se acredita a la cuenta de caja chica que disminuye. esto con el objetivo de evitar el mal uso de los fondos. esto quiere decir que el custodio podrá disponer del 90% del fondo fijo que se le asigne dejando lo restante para no dejar desprotegido a la empresa si se lo dispondrá el 100%. PASO 2... PASO 3. . PASO 5.La gerencia Administrativa Financiera mediante un memorándum de nombramiento designará a un responsable para el manejo del Fondo Fijo. Se le debita a la cuenta de caja chica respectiva con abono al banco. recibos y otros.Se procederá al rembolso del Fondo Fijo si se encontrara todo en orden.El colchón de seguridad que dentro caja chica será del 10%.

pues están representadas por el activo. la Cuenta de Caja tendrá que coincidir con el dinero en efectivo que tenemos en ese momento en la empresa. se emite un cheque a nombre del responsable del fondo. a fin de poder iniciar el registro de la información del próximo ejercicio. Se debita la cuenta del banco que recibe y se acredita la cuenta de caja chica que se está eliminando. costos y gastos que van a determinar la utilidad o pérdida del ejercicio. . los saldos de estas cuentas pierden toda significación. por constituir cuentas solo de ³Nombre´ Al final del ejercicio contable. Y este traspaso tiene doble finalidad: a) Reflejar el beneficiario o perdida final que arrojo el periodo económico y dejar las mismas en saldo cero . CONTABILIZACION DEL REEMBOLSO. Pasivo y Patrimonio. Se conoce como nominal. es decir. Cuentas Nominales: Son aquellos renglones para registrar durante el período contable. o compromisos que ha de cumplir la misma. pues su saldo es transferible de un ejercicio económico a otro. Cuentas Reales: Aquellas que representan derechos u obligaciones para la empresa y cuyo contenido constituyen derechos o bienes. y una vez que se conoce la utilidad o perdida habida en el mismo. cuyo fin es medir y conocer el incremento o la disminución habido en el patrimonio neto o capital. por lo que se saldrán o se cierran. su único fin es determinar los resultados finales del período. etc. Por lo general. al momento de efectuar el reembolso o la reposición de los fondos gastados en caja chica. También las denominan como cuentas de Balance General. Tienen carácter permanente. Ejemplo. aquellas partidas de ingresos. Tienen un carácter provisional o transitorio.Eliminar el Fondo de Caja Chica Para Registrar la eliminación del fondo de caja chica. mediante su traspaso a una cuenta que se denomina ³Resultados´ o ³Ganancias y Perdidas´. porque el saldo de una cuenta de este tipo constituye siempre algo que se tiene o algo que se debe y cuyo monto puede ser realmente comprobado con el bien o con la obligación existente. Se llaman reales.

es decir. Principios fundamentales para el cargo y abono La teoría del cargo y abono proviene de la ecuación del patrimonio y determina que: a.. Se considera que la teoría del cargo y el abono es una consecuencia de las leyes del equilibrio patrimonial. c. .Toda operación o hechos contables afecta por lo menos a dos cuentas.El total de los cargos de una operación debe coincidir con el total de los créditos. b. Se puede concluir que no hay deudor sin acreedor y viceversa..Doble Dimensión de la Contabilidad. en donde cada hecho o fenómeno en contabilidad origina dos o mas efectos compensados. Teoría del Cargo y del Abono. una que se carga y otra que se abona.. Se define como el conjunto de reglas basadas en la ecuación del patrimonio para el registro y contabilización de las transacciones. cada hecho contable afecta siempre dos o más renglones del patrimonio.Toda operación comercial o hecho conlleva a un intercambio de valores en sentido contrario.

El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja. · Recibos conformados de tarjetas de crédito que estén pendientes por depositar. Los campos que contiene la información en esta cuenta son: · Entradas de efectivo o Ventas de contado ü Abonos de clientes · Salidas de efectivo o Egresos varios El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible. anticipos a empleados u otro concepto autorizado. la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas. . que deberá ser depositado lo más pronto posible en el banco. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones. Si es efectivo · Moneda de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control. Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrán ser consideradas como tal.Caja La cuenta denominada caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes. a nivel de la cuenta de caja. Generalmente las empresas le asignan a un empleado. · Monedas de otras denominaciones. · Vales de cesta ticket. a continuación encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal. También funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores. llamado comúnmente cajero. cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas. · Cheques de gerencia.

· Dinero en custodia de terceros. hasta que se pueda convertir en efectivo. Se acredita por: Pagos realizados por diferentes conceptos Pagos menores a empleados. La disminución correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja. cesta ticket. Otros conceptos. Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos: Reembolsos por parte de empleados. Pagos a proveedores cuyo monto sea menor. El depósito de saldos de caja en las cuentas corrientes . El cierre de la cuenta caja. La transferencia de fondos a otras cuentas. Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal. Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa. para lo cual debe hacerse una cuenta específica. Transferencias de fondos. distinta a caja. · Cheques posfechados. El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un período.No es efectivo. Cobros a clientes. vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas. Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia. · Cheques devueltos. Se carga por: La creación del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja.

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