CAJA CHICA PROF: ISELA

II AÑO SECRETARIADO EJECUTIVO DOMINICAL

JAQUELINE LOURDES ESTRADA GUTIÉRREZ

03-04-11

.La gerencia Administrativa Financiera mediante un memorándum de nombramiento designará a un responsable para el manejo del Fondo Fijo. Para su normal y eficiente funcionamiento se indica a continuación los pasos que se seguirán: PASO 1.Se efectuará el arqueo de Caja Chica al finalizar cada mes transcurrido o cuando se realice un cambio de tesorero o cuando el gerente administrativo financiero así lo disponga.. Se le debita a la cuenta de caja chica respectiva con abono al banco. PASO 4.Se procederá al registro diario de todos los gastos realizados por el departamento de contabilidad. . esto con el objetivo de evitar el mal uso de los fondos. tales documentos serán: facturas. Aumento del Fondo de caja Chica Si se decide aumentar el monto del fondo de caja Chica.El colchón de seguridad que dentro caja chica será del 10%. PASO 3...Una vez cumplido el plazo el responsable cajero tendrá que realizar una rendición de cuentas para que sea aprobado por el jefe correspondiente mas la revisión que dará el departamento de contabilidad de todos los documentos de respaldo de los descargos realizados.El funcionario responsable tiene autorizado disponer del dinero asignado en un plazo no mayor de 30 días.Caja Chica La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero ala caja chica. PASO 7... Disminución de la Caja Chica Si por el contrario se decide disminuir el Fondo de caja.Se procederá al rembolso del Fondo Fijo si se encontrara todo en orden. PASO6. PASO 2. recibos y otros. PASO 5. Se debita al banco que recibe los fondos y se acredita a la cuenta de caja chica que disminuye. esto quiere decir que el custodio podrá disponer del 90% del fondo fijo que se le asigne dejando lo restante para no dejar desprotegido a la empresa si se lo dispondrá el 100%.

al momento de efectuar el reembolso o la reposición de los fondos gastados en caja chica. costos y gastos que van a determinar la utilidad o pérdida del ejercicio. . etc. la Cuenta de Caja tendrá que coincidir con el dinero en efectivo que tenemos en ese momento en la empresa. Pasivo y Patrimonio. Se llaman reales. Tienen un carácter provisional o transitorio. los saldos de estas cuentas pierden toda significación. Se debita la cuenta del banco que recibe y se acredita la cuenta de caja chica que se está eliminando. Tienen carácter permanente.Eliminar el Fondo de Caja Chica Para Registrar la eliminación del fondo de caja chica. y una vez que se conoce la utilidad o perdida habida en el mismo. su único fin es determinar los resultados finales del período. mediante su traspaso a una cuenta que se denomina ³Resultados´ o ³Ganancias y Perdidas´. pues están representadas por el activo. se emite un cheque a nombre del responsable del fondo. a fin de poder iniciar el registro de la información del próximo ejercicio. Se conoce como nominal. También las denominan como cuentas de Balance General. es decir. Por lo general. Y este traspaso tiene doble finalidad: a) Reflejar el beneficiario o perdida final que arrojo el periodo económico y dejar las mismas en saldo cero . Ejemplo. Cuentas Reales: Aquellas que representan derechos u obligaciones para la empresa y cuyo contenido constituyen derechos o bienes. o compromisos que ha de cumplir la misma. por constituir cuentas solo de ³Nombre´ Al final del ejercicio contable. porque el saldo de una cuenta de este tipo constituye siempre algo que se tiene o algo que se debe y cuyo monto puede ser realmente comprobado con el bien o con la obligación existente. Cuentas Nominales: Son aquellos renglones para registrar durante el período contable. CONTABILIZACION DEL REEMBOLSO. por lo que se saldrán o se cierran. aquellas partidas de ingresos. cuyo fin es medir y conocer el incremento o la disminución habido en el patrimonio neto o capital. pues su saldo es transferible de un ejercicio económico a otro.

c.Doble Dimensión de la Contabilidad. Se considera que la teoría del cargo y el abono es una consecuencia de las leyes del equilibrio patrimonial.Toda operación comercial o hecho conlleva a un intercambio de valores en sentido contrario. es decir. Principios fundamentales para el cargo y abono La teoría del cargo y abono proviene de la ecuación del patrimonio y determina que: a.. b. Se puede concluir que no hay deudor sin acreedor y viceversa. Teoría del Cargo y del Abono.Toda operación o hechos contables afecta por lo menos a dos cuentas..El total de los cargos de una operación debe coincidir con el total de los créditos. Se define como el conjunto de reglas basadas en la ecuación del patrimonio para el registro y contabilización de las transacciones. una que se carga y otra que se abona.. . cada hecho contable afecta siempre dos o más renglones del patrimonio. en donde cada hecho o fenómeno en contabilidad origina dos o mas efectos compensados.

El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja. · Vales de cesta ticket.Caja La cuenta denominada caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. anticipos a empleados u otro concepto autorizado. · Monedas de otras denominaciones. que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. · Recibos conformados de tarjetas de crédito que estén pendientes por depositar. cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones. la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas. Generalmente las empresas le asignan a un empleado. a continuación encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal. Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrán ser consideradas como tal. llamado comúnmente cajero. que deberá ser depositado lo más pronto posible en el banco. Los campos que contiene la información en esta cuenta son: · Entradas de efectivo o Ventas de contado ü Abonos de clientes · Salidas de efectivo o Egresos varios El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible. · Cheques de gerencia. . Si es efectivo · Moneda de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control. a nivel de la cuenta de caja. También funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores.

Pagos a proveedores cuyo monto sea menor. · Cheques posfechados. La disminución correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja. Se carga por: La creación del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja. Se acredita por: Pagos realizados por diferentes conceptos Pagos menores a empleados. La transferencia de fondos a otras cuentas. hasta que se pueda convertir en efectivo.No es efectivo. Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos: Reembolsos por parte de empleados. El cierre de la cuenta caja. Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal. · Dinero en custodia de terceros. distinta a caja. para lo cual debe hacerse una cuenta específica. cesta ticket. vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas. Cobros a clientes. Otros conceptos. El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un período. El depósito de saldos de caja en las cuentas corrientes . · Cheques devueltos. Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia. Transferencias de fondos. Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa.

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