CONTABILIDAD DE INDUSTRIAS DE SERVICIOS

MONOGRAFIA A DESARROLLAR

La Empresa de Transportes EL Rayo Mc Queen S.R.L. en el ejercicio 2020 reinicia sus operaciones con
la siguiente información:

Efectivo 24,000
Cuentas Corrientes 106,000
Facturas por Cobrar 190,000 (*)
Préstamos al personal 35,000
Lubricantes y aceites 108,000
Repuestos y accesorios 115,000
Terrenos 180,000
Edificios y otras construcciones 500,000
Maquinaria y equipo 40,000
Unidades de transporte 3´000,000
Muebles y enseres 10,000
Dep. edificios y otras construcciones 75,000
Dep. maquinaria y equipo 20,000
Dep. unidades de transporte 1´200,000
Dep. muebles y enseres 6,000
IGV 15,000
I. R. 3ra. Categoría 5,000
Régimen de Prestaciones de Salud 54,100
Facturas por Pagar 180,000
Otras cuentas por pagar diversas 20,000
Provisión para beneficios sociales 60,310
Capital social 2´400,000
Otros aportes de accionistas (o socios) 300,000
Reservas 38,000
Pérdidas acumuladas 65,410

(*) Comprende boletos de transporte S/. 161,237, Encomiendas y giros S/. 28,763

OPERACIONES DEL EJERCICIO

1. Se compra a Grifos EL INTERNACIONAL S.A. combustibles durante el ejercicio por:

COSTO
Gasolina 100,000
Petróleo 600,000
700,000

2. Se compra los siguientes suministros diversos de REPUESTOS DEL SUR EIRL

COSTO
Lubricantes y aceites 130,000
Neumáticos 40,000
Repuestos para vehículos 600,000
770,000

3. Servicios de mantenimiento y reparación de vehículos de mecánica NICOLAS EIRL por S/300,000

más IGV. Distribución servicio de transporte 92% y servicio de encomiendas y giros 8%

4. Se paga en efectivo SOAT por todo el ejercicio a la Cía. de Seguros LA POSITIVA S.A. por S/30,000
más IGV. Distribución servicio de transporte 92% y servicio de encomiendas y giros 8%

5. Se paga con cheque los gastos de viaje y viáticos en el ejercicio, sustentados con boletas de ventas
a los choferes y ayudantes por S/60,000, distribución servicio de transporte 92% y servicio de
encomiendas 8%

6. Los ingresos del ejercicio (servicio prestado en el periodo) y adelantos (servicios a ser prestados en
el periodo siguiente) son los siguientes:

INGRESOS
ENCOMIENDAS TRANSPORTES ADELANTOS TOTAL
Boletos transporte de pasajeros 3´100,000 45,000 3´145,000
Encomiendas y giros 553,000 553,000
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7. Se efectúan cobranzas según detalle:

EJERC.2020 EJERC.ANTERIOR
Facturas por cobrar (boletos de transporte) 3´135,650 161,237
Facturas por cobrar (encomiendas y giros) 559,360 28,763
Préstamos al personal 31,500
Se deposita en el banco 3´695,010 221,500

8. La Planilla de Remuneraciones asciende a:

REM. BRUTA
Remuneraciones 700,000 Personal afiliado a la ONP

La distribución: Servicio de transporte de pasajeros 80%, Servicio de encomiendas y giros 6%, gastos
administrativos 4% y gastos de ventas 10%.

9. Se provisiona la C.T.S. del ejercicio, efectuándose los depósitos conforme a ley. Distribución igual a
la operación anterior.

10. Los gastos incurridos por luz y agua y teléfono en el ejercicio es:
Luz 50,000 más IGV
Agua 15,000 más IGV
Teléfono 70,000 más IGV
Distribución igual a la operación 8

11. Las obligaciones contraídas son canceladas con cheque, según detalle:
OBLIGACIONES DEL EJERCICIO
ACTUAL ANTERIOR
Grifo Internacional 624,750 71,186
Repuestos del SUR 687,225 78,305
Mecánica Nicolas 267,750 30,509
Electrosur 54,083 5,118
EPS del Sur 16,225 1,535
Telefónica del Perú 75,717 7,165
AFP Integra 70,455 6,182

12. Se pagan las obligaciones laborales y tributarias con cheque, incluyendo las deudas del ejercicio
anterior. Asimismo se efectuaron P/A/C Impuesto a la renta por S/. 68,070

13. Los suministros diversos consumidos en el ejercicio son:

Lubricantes 160,000
Neumáticos 25,000
Repuestos para vehículos 400,000
585,000
Distribución: Servicio de transporte de pasajeros 92% y Servicio de encomiendas y giros 8%

14. Se provisiona la depreciación de los bienes del activo fijo. Distribución, igual a la operación 8.