CASO PRACTICO INTEGRAL EMPRESA DE TRANSPORTES

La Empresa COCOS BUS SRL con número de RUC 20203818689 dedicada al servicio de transporte
interprovincial de pasajeros y envió de encomiendas es contribuyente del Régimen General del
Impuesto a la Renta, está obligada a llevar contabilidad completa y tiene los siguientes datos:

Enero 2020:

Con fecha 02.01.20 reinicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:

ACTIVO.
Caja efectivo S/ 69,608.30
Cuenta Corriente BCP 172,483.20
Fondos sujetos a restricción 2,044.00
Unidad de transporte 4´049,871.35
Muebles 2,979.16
Computadora 36,657.64
Depreciación Unidad de Transporte 2´756,422.14
Depreciación muebles 1,504.16
Depreciación computadoras 11,109.12

PASIVO.

IGV por pagar 1,000.00

IR de tercera categoría anual 80.00
ESSALUD 2,042.00
ONP 1,215.00
AFP 1,583.45
Participación de los trabajadores 15,082.07
CTS 4,191.00

PATRIMONIO
Capital 1´102,339.65
Reserva Legal 16,530.78
Resultados acumulados 320,544.28

OPERACIONES
1. El 02 de enero, se contrata publicidad radial por todo el año, a la empresa INVESIONES
GENRALES H&C SAC, con RUC 20519485304, según factura N° 001-008, por un importe de
S/ 1,800.00 más el IGV, se paga en efectivo.
2. El 05 de enero, se cancela AFP pendiente de pago con el cheque n° 001.
3. El 08 de enero, se pagan los impuestos de planilla e IGV pendiente con cuenta de
detracción, y la diferencia con cheque n° 002.
4. El 09 de enero, se firma el contrato leasing con el BANCO SCOTIABANK en dólares, para la
adquisición de un vehículo para el servicio de transporte de pasajeros, donde se paga la
cuota inicial con factura n° 001-102 tal como se muestra en el estracto.
CUOTA FECHA CAPITAL INTERES SUB TOTAL IGV TOTAL
C.I 09/01/2020 37,288.14 0.00 37,288.14 6,711.87 44,000.01
1 09/02/2020 1,571.07 857.19 2,428.26 437.09 2,865.35
2 09/03/2020 1,585.39 842.87 2,428.26 437.09 2,865.35
3 09/04/2020 1,599.83 828.43 2,428.26 437.09 2,865.35
4 09/05/2020 1,614.41 813.85 2,428.26 437.09 2,865.35
5 09/06/2020 1,629.12 799.14 2,428.26 437.09 2,865.35
6 09/07/2020 1,643.97 784.29 2,428.26 437.09 2,865.35
7 09/08/2020 1,658.95 769.31 2,428.26 437.09 2,865.35
8 09/09/2020 1,674.07 754.19 2,428.26 437.09 2,865.35
9 09/10/2020 1,689.32 738.94 2,428.26 437.09 2,865.35
10 09/11/2020 1,704.71 723.55 2,428.26 437.09 2,865.35
11 09/12/2020 1,720.25 708.01 2,428.26 437.09 2,865.35
12 09/01/2021 1,735.92 692.34 2,428.26 437.09 2,865.35
13 09/02/2021 1,751.74 676.52 2,428.26 437.09 2,865.35
14 09/03/2021 1,767.71 660.55 2,428.26 437.09 2,865.35
15 09/04/2021 1,783.81 644.45 2,428.26 437.09 2,865.35
16 09/05/2021 1,800.07 628.19 2,428.26 437.09 2,865.35
17 09/06/2021 1,816.47 611.79 2,428.26 437.09 2,865.35
18 09/07/2021 1,833.02 595.24 2,428.26 437.09 2,865.35
19 09/08/2021 1,849.73 578.53 2,428.26 437.09 2,865.35
20 09/09/2021 1,866.58 561.68 2,428.26 437.09 2,865.35
21 09/10/2021 1,883.59 544.67 2,428.26 437.09 2,865.35
22 09/11/2021 1,900.76 527.50 2,428.26 437.09 2,865.35
23 09/12/2021 1,918.08 510.18 2,428.26 437.09 2,865.35
24 09/01/2022 1,935.56 492.70 2,428.26 437.09 2,865.35
25 09/02/2022 1,953.19 475.07 2,428.26 437.09 2,865.35
26 09/03/2022 1,970.99 457.27 2,428.26 437.09 2,865.35
27 09/04/2022 1,988.95 439.31 2,428.26 437.09 2,865.35
28 09/05/2022 2,007.08 421.18 2,428.26 437.09 2,865.35
29 09/06/2022 2,025.37 402.89 2,428.26 437.09 2,865.35
30 09/07/2022 2,043.82 384.44 2,428.26 437.09 2,865.35
31 09/08/2022 2,062.45 365.81 2,428.26 437.09 2,865.35
32 09/09/2022 2,081.24 347.02 2,428.26 437.09 2,865.35
33 09/10/2022 2,100.21 328.05 2,428.26 437.09 2,865.35
34 09/11/2022 2,119.34 308.92 2,428.26 437.09 2,865.35
35 09/12/2022 2,138.66 289.60 2,428.26 437.09 2,865.35
36 09/01/2023 2,158.14 270.12 2,428.26 437.09 2,865.35
37 09/02/2023 2,177.81 250.45 2,428.26 437.09 2,865.35
38 09/03/2023 2,197.66 230.60 2,428.26 437.09 2,865.35
39 09/04/2023 2,217.68 210.58 2,428.26 437.09 2,865.35
40 09/05/2023 2,237.89 190.37 2,428.26 437.09 2,865.35
41 09/06/2023 2,258.28 169.98 2,428.26 437.09 2,865.35
42 09/07/2023 2,278.86 149.40 2,428.26 437.09 2,865.35
43 09/08/2023 2,299.63 128.63 2,428.26 437.09 2,865.35
 44 09/09/2023 2,320.58 107.68 2,428.26 437.09 2,865.35
45 09/10/2023 2,341.73 86.53 2,428.26 437.09 2,865.35
46 09/11/2023 2,363.07 65.19 2,428.26 437.09 2,865.35
47 09/12/2023 2,384.60 43.66 2,428.26 437.09 2,865.35
48 09/01/2024 2,406.44 21.82 2,428.26 437.09 2,865.35
O/C 09/02/2024 0.00 1.00 1.00 0.18 1.18
TOTAL 131,355.94 22,489.68 153,845.62 27,692.21 181,537.83

5. El 10 de enero, se contrata la póliza de seguro vehicular de La Positiva del vehículo que fue
adquirido por contrato leasing a una tasa del 4% del costo del vehículo, la factura n° 001-
532 incluye IGV y es en dólares y es pagado con cheque n° 003.

6. El 15 de enero se renueva las pólizas del seguro SOAT, de los 11 vehículos, más el
adquirido por leasing, cada vehículo cuenta con 54 asientos, costo por cada asiento es de
US$ 35.00 se cancela la factura n° 001-533 de La Positiva con cheque n° 004.

7. El 20 de enero, se solicita un préstamo en soles del Banco de Crédito del Perú, y de acurdo
como se muestra el cronograma de pagos, el depósito del préstamo se deposita en
nuestra cuenta corriente.

CUOTA FECHA CAPITAL INTERES TOTAL

1 22/02/2020 3,273.78 1,168.24 4,442.02
2 22/03/2020 3,453.06 988.96 4,442.02
3 22/04/2020 3,592.74 849.28 4,442.02
4 22/05/2020 3,585.33 856.69 4,442.02
5 22/06/2020 3,636.79 805.23 4,442.02
6 22/07/2020 3,713.46 728.56 4,442.02
7 22/08/2020 3,742.30 699.72 4,442.02
8 22/09/2020 3,858.94 583.08 4,442.02
9 22/10/2020 3,851.42 590.60 4,442.02
10 22/11/2020 3,924.09 517.93 4,442.02
11 22/12/2020 3,947.47 494.55 4,442.02
12 22/01/2021 4,047.12 394.90 4,442.02
13 22/02/2021 4,077.79 364.23 4,442.02
14 22/03/2021 4,136.33 305.69 4,442.02
15 22/04/2021 4,203.70 238.32 4,442.02
16 22/05/2021 4,256.05 185.97 4,442.02
17 22/06/2021 4,321.20 120.82 4,442.02
18 22/07/2021 4,378.43 62.85 4,441.28
TOTAL 70,000.00 9,955.62 79,955.62

8. El 22 de enero, se compra útiles de oficina a librería Santa María EIRL con RUC
20208752759, según Factura n° 005-120740 por un valor de compra de S/ 1,000.00 más
IGV. Se paga con cheque N° 00106.
 9. El 31 de enero, se tiene los gastos por servicios, son cancelados en efectivo.
- Agua Rec/005-4521 S/ 300.00
- Telefono Rec/012-455 580.00
- Luz Rec/786-458 1200.00
- Alquiler FAC/001-245 5000.00
- Servicios contables RH/001-241 con retención 2500.00

10. Al 31 de enero, se tiene los gastos para la prestación del servicio incluido IGV del presente
pagado con ch 007, 008, 009, 010, 011, 012 respectivamente.
- Compra de combustible S/ 220,000.00 con factura /002-002
- Compra de lubricante S/ 40,000.00 con factura/001-003
- Compra de repuestos S/ 50,000.00 con factura/005-301.
- Gastos de embarque S/ 1,500.00 con factura/001-215.
- Gastos de mantenimiento S/ 2,000.00 con factura/001-200.
- Pago inspección técnica S/ 450.00 con factura/001-563

11. El 31 de enero, nos depositan a nuestra cuenta de detracción de las garitas por un importe
de S/ 3,960.00 y por gastos por peaje S/ 4,290.00.

12. Al 31 de enero, se tuvo por servicios de transporte de pasajeros S/ 650,000.00 y por envio
de encomiendas S/ 25,410.00 (incluido IGV), el cual se depositaron el 80% en cuenta
corriente.

13. Al 31 de enero, se tiene 38 trabajadores con una remuneración de S/ 1,000.00 cada uno+
asignación familiar, 8 son solteros y están en AFP PRIMA. El pago de la remuneración es en
efectivo.

DATOS ADICIONALES
 El total de gastos será distribuido en 70% para costos del servicio, 20% gastos
administrativos y gastos de venta 10%
 Depreciar de acuerdo a ley.
 Provisionar el tiempo de compensación por tiempo de servicios.
 Todos los gastos – suministros fueron para consumo directo.