PRACTICA

1.- A continuacion se presenta una serie de partidas de un estado de Situacion Financiera

Codificar de acuerdo al Plan Contable General Empresarial y determine cual
es el monto total de los pasivos circulantes

451 Intereses por pagar 10 PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

411 Remuneraciones por pagar 40 PASIVO CORRIENTE 451
591 Utilidades del ejercicio 50 PATRIMONIO 411
101 Efectivo 45 ACTIVO CORRIENTE 421
133 Letras por cobrar subsidiaria 75 ACTIVO CORRIENTE 454
421 Proveedores 160 PASIVO CORRIENTE
211 Productos terminados 180 ACTIVO CORRIENTE
454 Pasivo bancario de corto plazo (PAGARE) 200 PASIVO CORRIENTE
121 Facturas por cobrar 250 ACTIVO CORRIENTE
331 Terrenos 600 ACTIVO NO CORRIENTE
333 Maquinarias 900 ACTIVO NO CORRIENTE
501 Capital social 900 PATRIMONIO

2.- Codificar de acuerdo al Plan Contable General Empresarial y

estructurar el ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

201 Mercaderías 450 AC

403 Essalud por pagar 1,202 PC
335 Mob y equipo de oficina 2,250 ANC
104 Bancos 3,100 AC
121 Cuentas por cobrar clientes 5,750 AC 101
336 Equipos diversos 26,000 ANC 104
591 Resultados Acumulados 30,484 PATRIMONIO 121
101 Caja 41,180 AC 201
334 Equipos de transporte 17,391 ANC
421 Proveedores 18,435 PC
454 Pagares por pagar al banco 60 días 16,000 PC
501 Capital Social 30,000 PATRIMONIO
192,242 334
335
336
PASIVO CORRIENTE
Prestamos de Instituci0ons Financieras 10
Remuneraciones por pagar 40
Facturas,boletas y otros documentos por pagar 160
Otros instrumentos financieros por pagar 200
410

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO S/. PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

403 Institiciones Públicas
Caja 41,180 421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Cuentas Corrientes en Instiruciones Financieras 3,100 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 5,750
Mercaderías 450
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,480 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Equipos de transporte 17,391

Mob y equipo de oficina 2,250
Equipos diversos 26,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 45,641
501 Capital Social
591 Utilidades no distribuidas

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 96,121 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GERENTE CONTADOR
S/.

1,202
18,435
16,000

35,637

35,637

30,000
30,484

60,484

96,121
1.- A continuacion se presenta una serie de partidas de un Estado de Situacion Financiera
Codificar de acuerdo al Plan Contable General Empresarial y determine cual es
el monto de los Activos Circulantes

501 Capital social S/ 300.00 PATRIMONIO

121 Facturas por cobrar S/ 55.00 ACTIVO CORRIENTE
141 Cuentas por cobrar al per S/ 75.00 ACTIVO CORRIENTE
101 Efectivo S/ 15.00 ACTIVO CORRIENTE
201 Mercaderias manufacturad S/ 105.00 ACTIVO CORRIENTE
333 Maquinarias S/ 675.00 ACTIVO NO CORRIENTE
454 Pasivo bancario(PAGARE) S/ 150.00 PASIVO CORRIENTE
421 Facturas por pagar S/ 120.00 PASIVO CORRIENTE
331 Terrenos S/ 540.00 ACTIVO NO CORRIENTE

2.- Codificar de acuerdo al Plan Contable General Empresarial y

estructurar el ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
333 El costo de La maquinaria es de
101 El efectivo al cierre del año es de
451 Se deben al banco de una línea de crédito de corto plazo.
141 Las cuentas por cobrar a los empleados por préstamos otorgados son
451 Las obligaciones hipotecarias que se tienen y no se han amortizado a La fecha son
302 Las inversiones que se tienen con fines de control permanente en otras empresas son
501 El capital social en La empresa es
331 Los terrenos que la empresa tiene donde se encuentra ubicada La planta costaron
111 Las inversiones a La vista que se piensan convertir en efectivo el mes entrante son
469 Lo que se debe por Alquileres es
469 Lo que se debe por servicios
341 El saldo de Las franquicias que aún no se amortiza es
393 Las depreciaciones acumuladas de edificios
393 y maquinaria son
591 Las utilidades retenidas son
591 y las utilidades de este ejercicicio que se esta cerrando son
332 Los edificios tienen un costo original de
201 Los inventarios de mercaderia suman
451 El pasivo que se tiene contratado con Los bancos a Largo plazo es
451 de éstos se deben pagar en Los próximos 12 meses.
121 Las cuentas por cobrar a clientes ascienden a
421 Lo que se debe a nuestros proveedores es
e Situacion Financiera
ermine cual es

ACTIVO CORRIENTE
121 Facturas por cobrar S/ 55.00
141 Cuentas por cobrar al personal S/ 75.00
101 Efectivo S/ 15.00
201 Mercaderias manufacturadas S/ 105.00
S/ 250.00

S/ 1,350,000.00 ANC
S/ 12,500.00 AC
S/ 18,000.00 PC
otorgados son S/ 8,500.00 AC
n amortizado a La fecha son S/ 265,200.00 PNC 101
manente en otras empresas son S/ 100,000.00 ANC 111
S/ 700,000.00 PATRIMONIO 121
ubicada La planta costaron S/ 250,000.00 ANC 141
fectivo el mes entrante son S/ 3,000.00 AC 201
S/ 3,000.00 PC
S/ 2,300.00 PC
S/ 230,000.00 ANC
S/ 125,000.00 ANC
S/ 485,000.00 ANC
S/ 290,000.00 PATRIMONIO
S/ 87,000.00 patrimonio 302
S/ 450,000.00 ANC 331
S/ 45,000.00 AC 333
go plazo es S/ 467,500.00 PNC 332
S/ 12,500.00 PC 341
S/ 35,000.00 AC 393
S/ 41,000.00 PC
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO S/.

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 12,500 421
INVERSIONES 3,000 451
CUENTAS POR COBRAR 35,000 469
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 8,500
MERCADERIA 45,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 104,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Instrumentos financieros representat 100,000
TERRENOS 250,000 45
MAQUINARIAS S/ 1,350,000.00
EDIFICACIONES S/ 450,000.00
CONCESIONES ,DERECHOS Y OTRAS LI 230,000
DEPRECIACION ACUMULADA -610,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,770,000 501

591
TOTAL ACTIVO 1,874,000

GERENTE
N FINANCIERA

PASIVO S/.

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 41,000
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FI 30,500
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVE 5,300

TOTAL PASIVO CORRIENTE 76,800

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS 720,200

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 720,200

TOTAL PASIVO 797,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 700,000
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 377,000
TOTAL PATRIMONIO 1,077,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,874,000

CONTADOR