Ejercicio Balance Constructivo

FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES
El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada ao, salvo que la entidad

obtenga autorizacin para el cierre en fecha distinta.
CASO PRCTICO
MINISTERIO DE LA PRODUCCIN
1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados
PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
Recursos Ordinarios 315,000.00
Recursos Directamente Recaudados 25,000.00
2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio
Caja y Bancos 12,000.00

Cuentas por cobrar 45,500.00
Suministros 20,800.00
Gastos pagados por anticipado 5,670.00
Inmueble Maquinaria y Equipo 57,500.00
Depreciacin Acumulada 32,270.00
Cuentas por pagar 6,700.00
Hacienda Nacional 90,000.00
Hacienda Nacional Adicional 10,000.00
Resultados Acumulados 2,500.00
3. Se registra la acotacin y cobro por concepto de tasas de administracin por S/.
4,000.00, se efecta el depsito en cta.cte como Recursos Directamente
Recaudados.
4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de escritorio por

S/. 5,430.00.
5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por S/

5,212.00.
6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00 considerando las
cargas sociales y los descuentos de ley.
7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones y cargas

sociales.
8. Se registra la atencin de la orden de compra N 0455 y se ingresan los tiles de

escritorio a los almacenes.
9. Se registra la atencin de las ordenes de servicios N 0122.
10. Se dan salida de los almacenes segn ordenes de pedidos suministros por S/.
2,500.00.
11. Se gira un cheque para la cancelacin de la orden de compra N 0455.
12. Se gira un cheque para la cancelacin de parte de la orden de servicios N 0122

por S/. 3,400.00.
13. Se aprueba la orden de compra N 0458 para la compra de una computadora por
S/. 5,400.00.
14. Nos atienden la orden de compra N 0458 recibiendo la computadora en los

almacenes.
15. Se registra una depreciacin del activo fijo por S/. 580.00.
16. Se registra una disminucin del presupuesto de gastos del ejercicio por S/.
10,000.00.
17. Se registra una disminucin del presupuesto de ingresos del ejercicio por S/.
10,000.00.
18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda Nacional

Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.
19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria.

LIBRO DIARIO
DEBE HABER
Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos
------------------------------------- 1 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO
8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8101.02 Recursos Directamente Re 25,000.00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00
8301.02 Recursos Directamente Re 25,000.00
Por la aprobacin del presupuesto de gastos
------------------------------------- 2 -------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00
Por la aprobacin del presupuesto de ingresos
Operacin 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio
------------------------------------- 3 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00
1101.0301 Cuentas corrientes

1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301.05 Materiales y tiles
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO 5,670.00
1205.01 Seguros Pagados por Anticipado
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00
1503.01 Vehculos
1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,270.00
1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00
3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401.01 Supervit Acumulado
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio
Operacin 3.- Registro y cobro de las tasas de administracin

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
DEBE HABER
------------------------------------- 4 -------------------------------------
8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00
8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00
Por el ingresos registrados en el rea de presupuesto
por concepto de tasas.
CONTABILIDAD FINANCIERA
------------------------------------- 5 -------------------------------------
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales
Por la acotacin de los ingresos por concepto de tasas
------------------------------------- 6 -------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 4000
Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja
------------------------------------- 7 -------------------------------------

1101.01 Caja
Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos
recibidos por concepto de tasas.
Operacin 4.- Por la aprobacin de la orden de compra
------------------------------------- 8 -------------------------------------
8301.01 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00
Por el compromiso de la orden de compra N 0455
en el presupuesto.
------------------------------------- 9 -------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00
9101.08 rdenes de Compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00
9102.08 rdenes de Compra por ejecutar
Por la orden de compra N 0455 aprobadas. DEBE HABER
Operacin 5.- Por la orden de servicios aprobada

------------------------------------- 10 -------------------------------------
Por el compromiso de la orden de servicio N 0122
en el presupuesto.
------------------------------------- 11 -------------------------------------
9101.09 Ordenes de Servicio aprobados
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
Por la orden de servicios N 0122
Operacin 6.- Registro de la planilla de sueldos
------------------------------------- 12 -------------------------------------
Por el compromiso de gastos al presupuesto
------------------------------------- 13 -------------------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00
2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar
Por el registro de la planilla de sueldos del personal
Operacin 7.- Por la cancelacin de la planilla de haberes
DEBE HABER
------------------------------------- 14 -------------------------------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00
2101.03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00
2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00
2102.01 Remuneraciones por Pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 54,500.00
2505.01 Gastos corrientes
Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas
sociales
------------------------------------- 15 -------------------------------------
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico
para el pago de la planilla.
CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA
------------------------------------- 16 -------------------------------------
8401 .01 Recursos Ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00
Por la cancelacin del compromiso presupuestal correspondiente
a las planillas de haberes
Operacin 8.- Registro de la atencin de la orden de compra
------------------------------------- 17 -------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00

1301.05 Materiales y tiles
2103.01 Bienes y servicios por pagar
Por el registro de la atencin de la compra N 0455
------------------------------------- 18 -------------------------------------
9102.08 rdenes De Compra por ejecutar
9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas
Por la orden de compra N 0455 atendida
Operacin 9.- Registro de la atencin de la orden de servicios DEBE HABER
------------------------------------- 19 -------------------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
Por el registro de atencin de las ordenes de servicios
------------------------------------- 20 -------------------------------------
9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar
9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas
Por la orden de servicios N 00122 atendida

Operacin 10.- Por las salida de los suministros de almacn
------------------------------------- 21 -------------------------------------
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
2301.08 Suministros Mdicos
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00
Por los suministros entregados de los almacenes para su
consumo
Operacin 11.- Cancelacin de la orden de compra
------------------------------------- 22 -------------------------------------
por el cheque girado para el pago de la orden compra
N 0455.
------------------------------------- 23 -------------------------------------
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00
4402.01 Traspasos del Tesoro Publico
Para registrar la transferencia del tesoro publico
para el pago de la orden de compra

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER
------------------------------------- 24 -------------------------------------
Por la cancelacin del compromiso con giro de cheque
Operacin 12.- Cancelacin de la orden de Servicios
------------------------------------- 25 -------------------------------------
por el cheque girado para el pago de la orden de
Servicios N 0122.
------------------------------------- 26 -------------------------------------
Por la cancelacin del compromiso con giro de cheque
Operacin 13.- Por la aprobacin de la orden de compra
------------------------------------- 27 -------------------------------------
Por el compromiso de la orden de compra N 0458
para la compra de computadora
------------------------------------- 28 -------------------------------------
Por la orden de compra N 0458 aprobadas.
Operacin 14.- Registro de la orden de compra atendida
CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER
------------------------------------- 29 -------------------------------------
1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
Por la atencin de la orden de compra N 0458 ingresando
la computadora
------------------------------------- 30 -------------------------------------

Por la orden de compra N 0458 atendida
Operacin 15.- Registro de la Depreciacin del Activo Fijo
------------------------------------- 31 -------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00
1508.02 Depreciacin Acumulada
Por la depreciacin del activo fijo correspondiente al ejercicio
Operacin 16.- Por la disminucin del presupuesto de gastos
------------------------------------- 32 -------------------------------------
8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.
Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
Por la aprobacin de la disminucin del presupuesto de gastos
Operacin 17.- Po la disminucin del presupuesto de ingresos
------------------------------------- 33 -------------------------------------
8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC
Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00
Por la aprobacin de la disminucin del presupuesto de ingresos

Operacin 18.- Registro del Balance Constructivo
------------------------------------- 34 -------------------------------------
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3201.01 Traspasos y Remesas
Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER

a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.
Operacin 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria
------------------------------------- 34 -------------------------------------
6101 SUPERVIT O DEFICIL 62,792.00
6101.01 Resultado por operacin
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00
5101.01 Personal Administrativo
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00
5103.0101 Obligaciones del empleador
5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00
5302.02 Servicios Bsicos de comunicaciones,
Publicidad y Difusin
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00
5801.02 Depreciacin Acumulada Edificios y Estruc.
Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del
ejercicio contable.
------------------------------------- 35 -------------------------------------
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00
4302.01 Derechos administrativos Generales

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre
del ejercicio contable
------------------------------------- 36 -------------------------------------
Por el traslado de resultados acumulados a
Supervit o difcit.
------------------------------------- 36 -------------------------------------
1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,850.00
1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00

LIBRO MAYOR (1)
* Antes del cierre contable
1205 Servicios y Otros
1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.
12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00
4,000.00 4,000.00
4,000.00
20,000.00 4,000.00 49,500.00 4,000.00 5,670.00
1301 Bienes Suministros 1503 Vehculos 1508 Depreciacin,
de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacin y Agotam.
20,800.00 2,500.00 5,400.00 580.00
5,430.00 57,500.00 32,270.00
26,230.00 2,500.00 62,900.00 32,850.00
2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,
Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00
3,400.00 5,430.00
5,212.00
5,400.00
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 8,830.00 22,742.00

2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional
Tesoro Pblico 3101 Hacienda Nacional Adicional
54,500.00 5,430.00 90,000.00 10,000.00
5,430.00 3,400.00
54,500.00
59,930.00 63,330.00 90,000.00 10,000.00
3401 Resultados 4302 Venta de Derechos
Acumulados y Tasas Administrativas
2,500.00 4,000.00
2,500.00 0.00 4,000.00
4402 Traspasos y Remesas 5101 Personal y Obligac. 5103 Contribuciones a
corrientes recibidas Sociales - Retr.y Compl. la Seguridad Social
54,500.00 50,000.00 4,500.00
5,430.00
0.00 59,930.00 50,000.00 4,500.00

MAYOR (2)
* Incluye el cierre contable

1205 Servicios y Otros
1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.
12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00 5,670.00
4,000.00 16,000.00 4,000.00 45,500.00
4,000.00
20,000.00 20,000.00 49,500.00 49,500.00 5,670.00 5,670.00
1301 Bienes Suministros 1503 Vehculos 1508 Depreciacin,
de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacin y Agotam.
20,800.00 2,500.00 5,400.00 62,900.00 32,850.00 580.00
5,430.00 23,730.00 57,500.00 32,270.00
26,230.00 26,230.00 62,900.00 62,900.00 32,850.00 32,850.00
2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,
Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00
3,400.00 5,430.00
13,912.00 5,212.00
5,400.00
11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 22,742.00 22,742.00
2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

Tesoro Pblico 3101 Hacienda Nacional Adicional
3,400.00 5,430.00 100,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00
5,430.00 3,400.00 10,000.00
3,400.00 54,500.00
12,230.00 63,330.00 100,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00
-51,100.00
3401 Resultados 4302 Venta de Derechos 4402 Traspasos y Remesas
Acumulados y Tasas Administrativas corrientes recibidas
3,638.00 2,500.00 4,000.00 4,000.00 54,500.00
1,138.00 5,430.00
3,638.00 3,638.00 4,000.00 4,000.00 0.00 59,930.00
5101 Personal y Obligac.
Sociales - Retr.y Compl.
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000.00
5302 Contratacin
5103 Contribuciones a 5301 Consumo de Bienes de Servicios
la Seguridad Social 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00
4,500.00 4,500.00
4,500.00 4,500.00 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00

5801 Estimaciones 8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de
del Ejercicio Modific y Presup.Instituc Ingresos
580.00 580.00 340,000.00 25,000.00 25,000.00 4,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00
315,000.00 11,000.00
580.00 580.00 350,000.00 350,000.00 25,000.00 25,000.00
8301 Presupuesto de 8401 Asignaciones 8501 Ejecucin de
Gastos Comprometidas Ingresos
5,430.00 340,000.00 5,430.00 5,430.00 4,000.00 4,000.00
5,212.00 3,400.00 5,212.00
54,500.00 54,500.00 54,500.00
5,400.00 7,212.00 5,400.00
10,000.00
259,458.00
340,000.00 340,000.00 70,542.00 70,542.00 4,000.00 4,000.00
8601 Ejecucin de
Gastos 61 Supervit o Deficit
63,330.00 5,430.00 62,792.00 4,000.00
3,400.00 1,138.00 59,930.00
54,500.00
63,330.00 63,330.00 63,930.00 63,930.00
9102 Contratos y
Compromisos por el Contra
5,430.00 5,430.00
5,212.00 5,212.00
5,400.00 5,400.00
16,042.00 16,042.00
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 1
Suma del Mayor Saldos Cuentas de Balance Ctas de Est.de Gestin Ctas de Presupuesto
Cta Concepto Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo Ingresos Gastos Ingresos Gastos
1101 Caja y Bancos 20.000,00 4.000,00 16.000,00 16.000,00
1201 Cuentas por Cobrar 49.500,00 4.000,00 45.500,00 45.500,00
1205 Servicios y Otros 0,00 0,00
Contratados x Ant. 5.670,00 5.670,00 5.670,00
1301 Bienes Suministros 0,00
de Funcionamiento. 26.230,00 2.500,00 23.730,00 23.730,00
1503 Vehculos Maqui. 0,00
y otros 62.900,00 62.900,00 62.900,00
1508 Depreciacin, 0,00
Amortiz.y Agotam. 32.850,00 32.850,00 32.850,00
2101 Impuestos, 0,00 0,00
Contribuc.y Otros 11.000,00 11.000,00 0,00 0,00
2102 Remuneraciones, 0,00 0,00
Pens.y Ben.x Pag. 43.500,00 43.500,00 0,00 0,00
2103 Cuentas por Pag. 8.830,00 22.742,00 13.912,00 13.912,00
2105 Obligaciones 0,00 0,00
Tesoro Pblico 59.930,00 63.330,00 3.400,00 3.400,00
3101 Hacienda Nacional 90.000,00 90.000,00 90.000,00
3201 Haciend.Nac.Adic. 10.000,00 10.000,00 10.000,00
3401 Resultados Acum. 2.500,00 2.500,00 2.500,00
4302 Venta de Derechos 0,00 0,00

y Tasas Administ. 4.000,00 4.000,00 4.000,00
4402 Traspasos y Rem. 59.930,00 59.930,00 59.930,00

5101 Personal y Obligac. 0,00 0,00
Sociales - Retr.y C. 50.000,00 50.000,00 50.000,00
5103 Contribuciones a la 0,00 0,00

Seguridad Social 4.500,00 4.500,00 4.500,00
5301 Consumo de Bienes 2.500,00 2.500,00 2.500,00
5302 Contratacin de 0,00 0,00

Servicios 5.212,00 5.212,00 5.212,00
5801 Estimaciones del 0,00 0,00
Ejercicio 580,00 580,00 580,00

350.352,00 350.352,00 216.592,00 216.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00
8101 Presup Instit de Ap 0,00 0,00 0,00
Mod.y Pres.Instituc 350.000,00 35.000,00 315.000,00 315.000,00
8201 Presupuesto de 0,00 0,00
Ingresos 25.000,00 14.000,00 11.000,00 11.000,00 0,00
8301 Presupuesto de 0,00 0,00

Gastos 80.542,00 340.000,00 259.458,00 259.458,00
8401 Asignaciones 0,00 0,00
Comprometidas 63.330,00 70.542,00 7.212,00 7.212,00
8501 Ejecucin de 0,00 0,00
Ingresos 4.000,00 4.000,00 4.000,00

8601 Ejecucin de 0,00 0,00
Gastos 63.330,00 63.330,00 63.330,00
0,00 0,00
522.872,00 522.872,00 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 330.000,00 330.000,00
9101 Contratos y compr

aprobados 59.930,00 59.930,00
9102 Contratos y compr
por el contra 59.930,00 59.930,00
119.860,00 119.860,00 0 0 0 0 0 0 0 0
SUMAS 993.084,00 993.084,00 546.592,00 546.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00 330.000,00 330.000,00
RESULTADO 1.138,00 1.138,00

TOTALES 153.800,00 153.800,00 63.930,00 63.930,00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de ao 1 y ao 2
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
ACTIVO Ao 2 Ao 1 PASIVO Y PATRIMONIO Ao 2 Ao 1
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Nota Nota
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116,000 12,000 Obligaciones Tesoro Pblico 3,400
Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios
Cuentas por Cobrar (Neto) 45,500 45,500 Cuentas Por Pagar 13,912 6,700
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crdito
Existencias (Neto) 23,730 20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo
Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 Otras Cuentas del Pasivo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,900 83,970 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,312 6,700
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo
Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.Prev.
Inversiones (Neto) Ingresos Diferidos
Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto) Otras Cuentas del Pasivo
Vehculos, Maquin.y Otros (Neto) 30,050 25,230 Provisiones
Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,050 25,230 TOTAL PASIVO 17,312 6,700

PATRIMONIO
Hacienda Nacional 100,000 90,000
Hacienda Nacional Adicional 10,000
Reservas
Resultados Acumulados 103,638 2,500
TOTAL PATRIMONIO 203,638 102,500
TOTAL ACTIVO 220,950 109,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 220,950 109,200
Cuentas de Orden Cuentas de Orden

ESTADO DE GESTION
Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION
ao 2 ao 1
Nota
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 31 104,000
Ingresos No Tributarios 32
Traspasos y Remesas Recibidas 33 59,930
Donaciones y Transferencias Recibidas 34
TOTAL INGRESOS 163,930
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas 35
Gastos en Bienes y Servicios 36 (7,712)
Gastos de Personal 37 (50,000)
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social 38 (4,500)
Donaciones y Transferencias Otorgadas 39
Traspasos y Remesas Otorgadas 40
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 41 (580)
TOTAL COSTOS Y GASTOS (62,792)
RESULTADOS DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 42 0
Gastos Financieros 43
Otros Ingresos 44
Otros Gastos 45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 101,138
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 2 y 1
(EN NUEVOS SOLES)
Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.
Conceptos Ao 2 Ao 1
Actividad de Operacin
Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administracin. 4,000
Otros (Nota) 63,330
Menos
Pago a proveedores de bienes y Servicios (3,430)
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias (50,000)
Pago de Pensiones y Otros beneficios
Pago de prestaciones y Asistencia Social (4,500)
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equival. 9,400
de Efectivo Proveniente de Actividad Operacin
Actividad de Inversin
Menos
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq. (5,400)
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo (5,400)
Proveniente de Actividad Inversin
Actividades de Financiamiento
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Otros (Nota)
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Proveniente de Actividad de Financiamiento 0
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio 12,000
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio o 16,00

Ejercicio Balance Constructivo

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ejercicio Balance Constructivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

FECHA DE CIERRE DE LOS EJERCICIOS CONTABLES

El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada ao, salvo que la entidad

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos 12,000.00

4. Se aprueba la orden de compra N 0455 para la compra de tiles de escritorio por

5. Se aprueba la orden de servicios N 0122 para el pago de telfonos por S/

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones y cargas

8. Se registra la atencin de la orden de compra N 0455 y se ingresan los tiles de

9. Se registra la atencin de las ordenes de servicios N 0122.

11. Se gira un cheque para la cancelacin de la orden de compra N 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelacin de parte de la orden de servicios N 0122

14. Nos atienden la orden de compra N 0458 recibiendo la computadora en los

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda Nacional

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria.

Operacin 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00

8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00

8101.02 Recursos Directamente Re 25,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00

8301.02 Recursos Directamente Re 25,000.00

Por la aprobacin del presupuesto de gastos

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados

8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC

Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados

Por la aprobacin del presupuesto de ingresos

Operacin 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00

1101.0301 Cuentas corrientes

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00

1301.05 Materiales y tiles

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS

POR ANTICIPADO 5,670.00

1205.01 Seguros Pagados por Anticipado

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00

1508 DEPREC.AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 32,270.00

1508.01 Deprec. Acum. Edificios y Estructuras

2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00

3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00

3201.01 Traspasos y Remesas

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00

3401.01 Supervit Acumulado

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

Operacin 3.- Registro y cobro de las tasas de administracin

8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00

5801.02 Recursos Directamente Recaudados

8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados

Por el ingresos registrados en el rea de presupuesto

por concepto de tasas.

1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00

4302.01 Derechos administrativos Generales

Por la acotacin de los ingresos por concepto de tasas

1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00