Caso Práctico Integral

La empresa “Comercial CROASA SAC”, con RUC N° 20123456789, inicia operaciones el 02 de

enero del 2020 con los siguientes saldos de apertura:

CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

101 Efectivo 5,100.00  
104 Cuenta Corriente 72,540.00  
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 5,500.00  
141 Prestamos al personal 2,500.00  
161 Prestamos por cobrar diversos a terceros 5,000.00  
183 Alquileres 1,800.00  
201 Mercadería 50,000.00  
303 Certificados de participación en fondos - Cuotas 10,000.00  
311 Propiedad de Inversión - Terreno 40,000.00  
335 Muebles y Enseres 9,000.00  
342 Patentes y propiedad industrial    
391 Depreciación Acumulada   900.00
401 Gobierno nacional. IGV   1,540.00
411 Remuneraciones por pagar   15,420.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar   10,200.00
423 Letras por Pagar   2,400.00
441 Accionistas (socios, participes)   25,900.00
451 Préstamos de instituciones financieras   50,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas   5,690.00
501 Capital   61,200.00
582 Reserva legal   7,690.00
591 Utilidades no distribuidas   20,500.00
  S/ 201,440.00 201,440.00

Operaciones:
05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 99 000 incluido IGV.
11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV.
04/04 Se compra un equipo de cómputo al contado por S/ 3,200 más IGV.
20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de
S/ 2 500 (hacer los descuentos y aportes de ley). Y se efectúa el pago.
05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se provisiona el recibo del Servicio Telefónico S/ 200, incluido el IGV.
15/12 Se efectúa el pago del recibo con cheque N° 005 del servicio telefónico por el 100%
20/12 Se provisiona un recibo de honorarios de servicio de asesoría legal por S/ 3,500
Aplicándole la retención de renta de cuarta categoría.
21/12 Se paga el recibo de honorarios con cheque N° 006 por el importe neto

Se pide:
a) Calcular el costo de ventas
b) Inventario Inicial
c) Libro diario
d) Libro Mayor
e) Hoja de Trabajo
f) Balance General
g) Estado de resultado por Naturaleza y función

Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías S/ 22, 000
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%.
El Sistema de Pensiones del trabajador es 13%