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 INFORME DE CARÁCTER GENERAL

Nombre del cliente: Dulce Encanto S.A.C

Domicilio Av. 28 de julio #4561 – La victoria - Lima
Teléfono 01-2256499
Responsable por el cliente Sonia Ballesteros García
Contacto inicial
Fecha de la oferta 30 de mayo del 2017
Período que se debe cubrir 2017
Dirección a que debe enviarse el
informe
Tipo de auditoría: Auditoría Financiera
Informe especial:
Copia del informe:
Forma de pago: Depósito
Responsable de pago: Gerente Financiero
Fecha de inicio:
Fecha límite para entrega del informe:
Fecha de la revisión inicial: 01 de julio del 2017
Personas que brindan la información:
 INFORMACION GENERAL SOBRE LA EMPRESA "DULCE ENCANTO" SAA

1.     CREACION DE LA EMPRESA

La empresa Dulce Encanto S.A.C, se ha constituido con arreglo a Ley según escritura de
constitución N°. 161 el 30 de noviembre del año 2002 ante los oficios notariales del Abogado y
Notario Público Pedro José Castro, La escritura fue inscripta en el Registro Público Mercantil el
día 14 de diciembre del año 2002. Asiento No. 55290, página N°. 261, tomo 18 dl diario e inscrita
con el N°. 5612-280757-QP2, página 2561/2596 tomo 190861/QP2 libro tercero de Sociedades de
este registro público e inscrita con el número 358926 pagina 156/8956, tomo 2589 del libro de
persona de este registro público.

2.     ACTIVIDAD COMERCIAL

La actividad comercial de La empresa Dulce Encanto S.A.C. está orientada a operaciones de
comercialización de dulces de diferentes sabores en la ciudad de Lima. Dicha actividad está
comprendida en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de Actividades Económicas
(CIIU) 31133 Dulces, mermeladas y jaleas.

3.     UBICACIÓN
Su domicilio es la Av. 28 de julio #4561 – La victoria - Lima, teniendo sucursales en todo el Perú

4.     TIPO DE EMPRESA

Su giro, es comprar en el ámbito local e internacional, dulces de varios sabores para abastecer el
mercado de la ciudad de Lima y posible proyección Nacional.

5.     REGIMEN LEGAL

Es una empresa de personería jurídica, sociedad anónima cerrada

6.     BASE LEGAL

Su accionariado se rige por la Nueva Ley General de Sociedades N°26887, por su estatuto y por
los dispositivos legales vigentes que le sean aplicables.
NIIF (Normas Internacionales de Contabilidad)
NIA (Normas Internacionales de auditoria)
Decreto Ley N° 141379 Código el comercio
Impuesto a la Renta
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Código tributario

7.     ACCIONES
Las acciones comunes han sido emitidas, suscritas y pagadas íntegramente
Acciones comunes
Valor Nominal
 VELÁSQUEZ SABALLOS GOMES & ASOCIADOS
Cliente: Dulce Encanto S.A.A
Periodo: Julio Auditor: KGVC
Cedula: Políticas Contables Supervisor: VAU

Se solicitó a la gerencia de la empresa Dulce Encanto S.A.A., todas las políticas en

relación a las compras, ventas, y sobre el manejo del efectivo, los activos y las cuentas
por pagar, la cual incluye los respaldos de la información.

Las cuentas por cobrar se deben clasificar en una de las cuatro categorías de
instrumentos financieros, según lo expuesto por la NIC 39. Además, se debe
reconocer un menor valor de las mismas si el importe en libros es mayor que su
valor recuperable estimado. Para ello, la empresa debe evaluar en cada fecha de
reporte, si existe evidencia de que el activo ha perdido valor. Por lo tanto, de ser el
caso, se debe presentar la cuenta de cobranza dudosa correspondiente y
el movimiento de la misma durante el año identificando el tipo de cuenta a la que
corresponde (comercial u otras)

Respecto a las Existencias la empresa concilia los saldos en libros con los
respectivos inventarios físicos, al menos una vez al año, de manera obligatoria,
además el método de valuación es el Promedio Móvil.

La política de la Empresa es de tomar 50% de depreciación sobre adiciones o retiro

durante el periodo.
 CARTA DE COMPROMISO
Chiclayo, 01 de julio del 2017

Sra. Gerente General Lic. Sonia Ballesteros García

Al haber sido designado mediante concurso público, para que auditemos el Estado de Situación
Financiera al 31 de junio del año 2017 y los correspondientes estados de gestión y de flujos de
efectivo por los años terminado en esa fecha, nos es grato confirmarles nuestra aceptación nuestra
conformidad de este compromiso y por medio de esta carta.
Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objeto de expresar una opinión sobre los estados
financieros mencionados. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), dichas
normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría
comprende el examen, basado en una comprobación selectiva, de las evidencias que sustentan los
estados financieros, también comprenden la evaluación de los principios de contabilidad, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Por basarse en
pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una auditoría, así como las limitaciones
propias de los sistemas de contabilidad y control, existe el riesgo inevitable de que se queden sin
detectar algunos errores materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre los estados financieros, hemos considerados
proporcionarles una carta de control interno aparte, referente a las debilidades materiales en los
sistemas de contabilidad y de control interno que tomemos en conocimiento. Les recordamos que
la responsabilidad para la preparación de los estados financieros, incluyendo la adecuada
revelación de información, es de la gerencia de la entidad. Esto incluye mantenimiento de los
registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de
contabilidad y la salvaguarda de los activos de la entidad. Como parte del proceso de nuestra
auditoría, solicitaremos a la gerencia la confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a
nuestra persona en relación con la auditoría (Carta de representación.) Esperamos contar con la
completa cooperación de su personal a fin de que nos faciliten los registros, documentación y otra
información que solicitemos en relación con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, y de acuerdo a las cláusulas
del contrato establecido se basan en el tiempo requerido en las bases de concurso por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. El costo del personal especializado por horas hombre,
varían de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y calificación
requerida. La presente Carta será efectiva durante el proceso de auditoría a menos que se le dé
término, se modifique o sustituya el compromiso.
Le agradeceremos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta en señal de conformidad y de
acuerdo a los términos del compromiso de auditoría de los estados financieros que llevaremos
acabo.

Víctor Arroyo Urbina

Representante Legal
VELÁSQUEZ SABALLOS GOMES & ASOCIADOS

CUESTIONARIO COSO
Cliente: Dulce Encanto S.A.A
Periodo: Julio
Cedula: Control Interno
LISTA DE VERIFICACION: AMBIENTE DE
CONTROL
  Elementos Si No N/A Documentos
de Soporte/
Comentarios
  Filosofía de la Dirección        
 1 La Dirección muestra interés de apoyar al NO    
establecimiento y mantenimiento del control interno
en la entidad a través de políticas, documentos,
reuniones, charlas y otros medios.
 2 La Dirección reconoce y promueve los aportes del NO    
personal que mejoran el desarrollo de las actividades
laborales.
3  La Dirección incentiva el desarrollo transparente de NO    
las actividades de la entidad.
 4 Se toman decisiones frente a desviaciones de    N/A  
indicadores, variaciones frente a los resultados
contables, dejándose evidencia mediante actas.
 5 La Dirección proporciona el apoyo logístico y de   NO    
personal para un adecuado desarrollo de las labores
de control.
 6 La Dirección demuestra una actitud positiva para   NO    
implementar las recomendaciones del OCI.
  Integridad y valores éticos        
 7 La entidad cuenta con un código de Etica   NO    
debidamente aprobado, y difundido mediante
talleres o reuniones.
 8 La administración ha difundido la "Ley del Código   NO    
de Ética de la Función Pública"
 9 Se comunican debidamente dentro de la entidad las    N/A  
acciones disciplinarias que se toman sobre
violaciones éticas.
10 La Dirección demuestra un comportamiento ético,   NO    
poniendo en práctica los lineamientos de conducta
de la entidad.
11  Se sanciona a los responsables de actos ilegales de    N/A  
acuerdo con las políticas definidas por la Dirección.
  Administración Estratégica        
12  La Dirección ha difundido y es de conocimiento      N/A  
general la visión, misión, metas y objetivos
estratégicos de la entidad.
13 La Dirección asegura que todas las Áreas,   NO    
Departamentos, formulen, implementen y evalúen
actividades concordantes con su plan operativo
institucional.
14  Los planes estratégicos, operativo y de contingencia      N/A  
se elaboran, conservan y actualizan según
procedimiento documentado
15  Todas las unidades orgánicas evalúan   NO    
periódicamente su plan operativo con el fin de
conocer los resultados alcanzados y detectar
posibles desvíos.
16  La entidad ha formulado el análisis de la situación   NO    
con participación de todas las gerencias para definir
su direccionamiento y desarrollo de los servicios.
17  Los resultados de las mediciones efectuadas a los   NO    
planes operativos en los últimos dos semestres están
dentro de los niveles esperados.
  Estructura organizacional        
18 La estructura organizacional se ha desarrollado   NO    
sobre la base de la misión, objetivos y actividades de
la entidad y se ajusta a la realidad.
19  El Manual de Organización y Funciones (MOF)   NO    
refleja todas las actividades que se realizan en la
entidad y están debidamente delimitadas.
20 La entidad cuenta con un Reglamento de   NO    
Organización y Funciones (ROF) debidamente
actualizado.
21  Todas las personas que laboran en la entidad ocupan SI      
una plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en
el de Asignación de Personal (CAP).
22 La Dirección se asegura de que los trabajadores   NO    
conozcan los documentos normativos (MOF, ROF,
CAP y demás manuales) que regulan las actividades
de la entidad.
23  Se han elaborado manuales de procesos con sus   NO    
respectivos flujos de información.
  Administración de la Recursos Humanos        
24  La entidad cuenta con mecanismos, políticas y SI      
procedimientos adecuados para la selección,
inducción, formación, capacitación, compensación,
bienestar social, y evaluación de personal.
25  Se cuenta con un programa de inducción al personal   NO    
que ingresa relacionados con el puesto al que
ingresa y de los principios éticos.
26  Las unidades orgánicas cuenta con la cantidad de   NO    
personal necesario para el adecuado desarrollo de
sus actividades.
27  La entidad elabora anualmente un plan de formación   NO    
y capacitación del personal, con la participación de
todas las áreas y se da cumplimiento al mismo.
28  La escala remunerativa está en relación con el   NO    
cargo , funciones y responsabilidades asignadas.
  Competencia profesional      
29  Se han identificado las competencias necesarias para   NO    
cada cargo previsto en el CAP y han sido plasmadas
en un documento normativo (perfil del cargo).
30  El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta   NO    
con las competencias establecidas en el perfil del
cargo.
31  El titular, funcionarios y demás servidores son   NO    
conocedores de la importancia del desarrollo,
implantación y mantenimiento del control interno.
  Asignación de autoridad y responsabilidad      
32  La autoridad y responsabilidad del personal están   NO    
claramente definidas en los manuales, reglamentos u
otros documentos normativos.
33 Estos documentos normativos son revisados   NO    
periódicamente con el fin de ser actualizados o
mejorados.
 34 Todo el personal conoce sus responsabilidades y   NO    
actúan de acuerdo con los niveles de autoridad que
le corresponden.
  Órgano de Control Institucional        
 35 Los Órganos de Control evalúan los controles de los   NO    
procesos vigentes e identifican oportunidades de
mejora acorde a su plan de trabajo.
36  Son de comprobada competencia e idoneidad   NO    
profesional los miembros que conforman el equipo
de trabajo de OCI.
37 El OCI evalúa periódicamente el sistema de control   NO    
interno de la entidad.
LISTA DE VERIFICACION: EVALUACION
DE RIESGOS
  Elementos Si No N/A Documentos
de Soporte/
Comentarios
  Planeamiento de la Administración de Riesgos        
 1 Se ha desarrollado un Plan de actividades de   NO    
identificación, análisis o valoración, manejo o
respuesta y monitoreos y documentación de los
riesgos.
2  La Dirección (Directorio, Gerencias y Jefaturas) ha   NO    
establecido y difundido lineamientos y políticas para
la administración de riesgos.
 3 El planeamiento de la administración de riesgos es   NO    
específico en algunas áreas, como en la asignación
de responsabilidades y monitoreo de los mismos.
 4 La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de   NO    
Administración de Riesgos.
  Identificación de Riesgos      
 5 Están identificados los riesgos significativos por    N/A  
cada objetivo.
 6 Se han identificado los eventos negativos (riesgos)      N/A  
que pueden afectar el desarrollo de las actividades.
7  Se ha participado en la identificación de los riesgos   NO    
de las actividades de las diferentes unidades
orgánicas o procesos.
 8 En la identificación de riesgos se ha tomado en   NO    
consideración aspectos internos (de la entidad) y
eternos (fuera de la entidad).
  Valoración de riesgos      
9  En el desarrollo de sus actividades se ha   NO    
determinado y cuantificado la posibilidad de que
ocurran los riesgos identificados (probabilidad de
ocurrencia).
10  En el desarrollo de sus actividades se ha   NO    
cuantificado el efecto que pueden ocasionar los
riesgos identificados (impacto).
11  Los riesgos, su probabilidades de ocurrencia,   NO    
impacto y cuantificación han sido registrados por
 escrito.
  Respuesta al riesgo      
12  Se han establecido las acciones necesarias   NO    
(controles) para afrontar los riesgos evaluados.
13 Se han definido lineamientos para efectuar   NO    
seguimiento periódico a los controles desarrollados
con aspecto a los riesgos.
  LISTADO DE VERIFICACION:
ACTIVIDADES DE CONTROL (*)
  Elementos Si No N/A Documentos
de Soporte/
Comentarios
  Procedimiento de Autorización y Aprobación *        
 1 Los procedimientos de autorización y aprobación   NO    
para los procesos, actividades y tareas están
claramente definidos en manuales o directivas y son
realizados para todos los procesos y actividades.
 2 Los procedimientos de autorización y aprobación   NO    
para los procesos, actividades y tareas han sido
adecuadamente comunicados a los responsables.
  Segregación de funciones *      
3  Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude   NO    
han sido asignadas a diferentes personal o equipos
de trabajo.
4  Se efectúa rotación periódica del personal asignado   NO    
en puestos susceptibles a riesgos de fraude.
  Evaluación Costo - Beneficio *      
5  El costo de los controles establecidos para sus   NO    
actividades está de acuerdo a los resultados
esperados (beneficios).
6  Se toma en cuenta que el costo de establecer un   NO    
control no supere el beneficio que se puede obtener.
  Controles sobre el acceso a los recursos o        
archivos *
7  Se han establecido políticas y procedimientos   NO    
documentados que se siguen para la utilización y
protección de los recursos o archivos.
8  El acceso a los recursos o archivos queda   NO    
evidenciado en documentos tales como recibos,
actas entre otros.
9  Periódicamente se comparan los recursos asignados   NO    
con los registros de la entidad (por ejemplo arqueos,
inventarios u otros).
 10 Se ha identificado los activos expuestos a riesgos   NO    
como robo o uso no autorizado, y se han establecido
medidas de seguridad para los mismos.
 11 Los documentos internos que genera y reciben las   NO    
unidades orgánicas están debidamente numerados y
protegidos.
  Verificaciones y conciliaciones *      
 12 Las unidades orgánicas periódicamente llevan a   NO    
cabo verificaciones sobe la ejecución de los
procesos, actividades y tareas.
 13 Periódicamente se comparan los resultados con los   NO    
registros de los procesos, actividades y tareas
utilizando para ello distintas fuentes.
  Evaluación de desempeño *        
14  La entidad cuenta con indicadores de desempeño   NO    
para los procesos, actividades y tareas.
 15 La evaluación de desempeño se hace con base en los   NO    
planes organizacionales, disposiciones normativas
vigentes.
  Rendición de cuentas      
16  La entidad cuenta con procedimientos y   NO    
lineamientos internos que se siguen para la
rendición de cuentas.
17  La administración exige periódicamente la   NO    
presentación de declaraciones juradas a su personal.
18  Conoce sus responsabilidades con respecto de las   NO    
rendiciones de cuenta.
  Documentación de procesos, actividades y tareas      
19  El personal conoce qué procesos involucran a su   NO    
unidad orgánica y qué rol le corresponde en los
mismos.
20  Los procesos, actividades y tareas de la entidad se   NO    
encuentran definidas, establecidas y documentadas
al igual que sus modificaciones
  Revisión de procesos, actividades y tareas *      
21  Se revisan periódicamente con el fin de que se estén   NO    
desarrollando de acuerdo a lo establecido en la
normativa vigente.
22  Se implementan las mejoras propuestas y en caso de   NO    
detectarse deficiencias se efectúan las correcciones
necesarias.
  Controles para las tecnologías de Información y        
comunicaciones
 23 Se cuenta con políticas y procedimientos escritos   NO    
para la administración de los sistemas de
información.
24  Es restringido el acceso a la sala de cómputo,    N/A  
procesamiento de datos a las redes instaladas, así
como al respaldo de la información.
 25 Los sistemas de información cuentan con controles   NO    
y sistemas que evitan el acceso no autorizado a la
información.
26  La entidad cuenta con un Plan Operativo    N/A  
Informático.
 27 El Área de informática cuenta con un Plan de    N/A  
Contingencias.
28  Se han definido los controles de acceso general   NO    
(seguridad Física y Lógica de los equipos centrales).
29  Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las   NO    
funciones de los empleados, creación de usuarios
con acceso propios (contraseñas) y relación de cada
usuario con el perfil correspondiente.
30  Los programas informáticos (software) de la SI    
entidad cuentan con licencias uy autorizaciones de
uso.
31  La entidad cuenta con un adecuado servicio de   NO    
soporte técnico para las Tecnologías de la
Información y comunicación (TIC).
32  Se lleva el control de los nuevos productos SI      
ingresados a desarrollo así como de las
modificaciones de los existentes en carpetas
documentadas.
 33 La entidad ha definido políticas sobe el cambio   NO    
frecuente de contraseñas, sobre su uso y cuando el
personal se desvincule de las funciones.
34  La entidad ha establecido controles para la   NO    
adquisición de paquetes software.
(*) Son aplicables a los diferentes procesos, actividades, priorizadas        
en la entidad.
 
  LISTA DE VERIFICACION: INFORMACIÓN
Y COMUNICACON
  Elementos Si No N/A Documentos
de Soporte/
Comentarios
  Funciones y características de la información        
1  La información Gerencial es seleccionada,   NO    
analizada, evaluada y sintetizada para la toma de
decisiones.
 2 Se han definido niveles para el acceso del personal   NO    
al sistema de información.
Información y responsabilidad      
3  Los titulares y funcionarios identifican las   NO    
necesidades de información de todos los procesos y
ha implementado los controles necesarios en las
áreas respectivas.
4  Se cuenta con políticas y procedimientos que   NO    
 garantizan el adecuado suministro de información
para el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades.
  Calidad y suficiencia de la información      
5 La información interna y externa que maneja la   NO    
entidad es útil, oportuna y confiable en el desarrollo
de sus actividades.
 6 Se han diseñado, evaluado e implementado   NO    
mecanismos para asegurar la calidad y suficiencia de
la información.
 Sistema de información      
 7 La entidad está integrada a un solo sistema de SI      
información y se ajusta a las necesidades de sus
actividades.
8   Periódicamente se solicita a los usuarios la opinión   NO    
sobre el sistema de información registrándose los
reclamos e inquietudes para priorizar las mejoras.
  Flexibilidad al cambio      
9  Se revisan periódicamente los sistemas de   NO    
información y de ser necesario se rediseñan para
asegurar su adecuado funcionamiento.
  Archivo institucional        
10  La entidad cuenta con una unidad orgánica que se   NO    
encarga de administrar la documentación e
información generada por la entidad.
 11 La administración de los documentos e información   NO    
se realiza de acuerdo con las políticas y
procedimientos establecidos para la preservación y
su conservación (archivos electrónicos, magnéticos
y físicos).
12  Los ambientes utilizados por el archivo SI     
institucional cuenta con una ubicación y
acondicionamiento apropiado.
  Comunicación interna        
13  La entidad ha elaborado y difundido documentos   NO    
que orienten la comunicación interna.
14  La administración mantiene actualizado a la   NO    
Dirección respecto al desempeño, desarrollo,
riesgos, principales iniciativas y cualquier otros
eventos resultantes.
 15 La entidad cuenta con mecanismos u procedimientos   N/A  
para la denuncia de actos indebidos por parte del
personal.
  Comunicación externa        
16  La entidad cuenta con mecanismos y procedimiento   NO    
adecuados para informa hacia el exterior sobre su
gestión institucional.
17  El portal de transparencia de la entidad se encuentra   NO    
adecuadamente actualizado.
 18 La entidad cuenta con mecanismos y procedimiento   NO    
para asegurar la adecuada atención de los
requerimientos externos de información (Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública.).
  Canales de comunicación      
19  Se ha implementado alguna política que estandarice   NO    
una comunicación interna y externa, considerándose
diversos tipos de comunicación: memorando,
paneles informativos, boletines, revistas.
20 Estos canales de comunicación permiten que la   NO    
información fluya de manera clara, ordenada y
oportuna.
  LISTA DE VERIFICACION: SUPERVISION
Elementos Si No N/A Documentos
de Soporte/
Comentarios
1  En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones   NO    
de supervisión para conocer oportunamente si éstas
se efectúan de acuerdo con lo establecido, quedando
evidencia de ello.
2 Las unidades orgánicas realizan acciones para   NO    
conocer oportunamente si los procesos en los que
interviene se desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos (monitoreo).
  Seguimiento de resultados      
3 Las deficiencias uy los problemas detectados en el   NO    
monitoreo se registran y comunican con prontitud a
los responsables con el fin de que tomen las
acciones necesarias para su corrección.
4 Cuando se descubre oportunidad de mejora, se   NO    
disponen medidas para desarrollarlas.
5 Se realiza el seguimiento a la implementación de las   NO    
mejoras propuestas a las deficiencias detectadas por
el OCI.
  Compromiso de mejoramiento        
6 La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones   NO    
que le permite proponer planes de mejora que son
ejecutados posteriormente.
7 Se implementan las recomendaciones producto de   NO    
las autoevaluaciones realizadas.
8 Se implementan las recomendaciones que formulan   NO    
los Órganos de control, las mismas que constituyen
compromisos de mejoramiento.
 BALANCE GENERAL
EMPRESA DELCE ENCANTO
AL 30 DE JUNIO DEL 207
ACTIVO     PASIVO    
ACTIVO CORRIENTE     PASIVO CORRIENTE    
Caja 10.000,00 5% reten. Por pagar 4.000,00 2%
Bancos-cuentas corriente 50.000,00 23% Cuentas por pagar 51.285,00 24%
TOTAL PASIVO
Cuentas por cobrar 60.000,00 28% CORRIENTE 55.285,00  
dep en garantía 1.000,00 0,5%      
PASIVO NO
Imp. pagados por anticipado 10.000,00 5% CORRIENTE    
Mercaderías 51.000,00 23% Obligaciones financieras 60.000,00 28%
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 182.000,00   Cuentas por pagar diversas 11.500,00 5%
      pasivo acumulado 16.215,00 7%
TOTAL PASIVO NO
      CORRIENTE 87.715,00  
ACTIVO NO
CORRIENTE          
Terreno 4.000,00 2%      
Vehiculos 5.000,00 2% PATRIMONIO    
Mobiliario 25.000,00 11% Capital social 35.000,00 16%
Equipo de oficina 10.000,00 5% Utilidad acumulada 15.000,00 7%
Depreciaión -8.000,00 -4% Utilidad del ejercicio 25.000 11%
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 36.000,00   TOTAL PATRIMONIO 75.000,00  
           
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 218.000,00 100% PATRIMONIO 218.000,00 100%

"DULCE ENCANTO S.A

ESTADO DE RESULTADOS
 DEL 01 DE JULIO 05 AL 30 DE JUNIO/ 2017
(SOLES)
               
               
  Ventas       120.000,00    
  Dev. S/Vtas     5.000,00      
  Rev. S/Vtas     800      
  Vtas Netas       114.200,00   100%
  Costo de Vta     45.000,00     39%
  Utilidad Bruta S/Vta       69.200,00   61%
  Gastos Operativos          
  Gtos de Vta     20.000,00      
  Gtos de Admón.     15.000,00      
  Gastos Financieros     1.985,00      
  Utilidad de Operación       32.215,00    
  Otros Ingresos       5.000,00    
  Otros Gastos     1.500,00      
  Utilidad antes del IR       35.715,00    
  Menos: IR     10.715,00      
  Utilidad Neta       25.000,00    

MARCAS DEL AUDITOR CON QUE REFERENCIARA LOS

PAPELES DE TRABAJO
AA Sumaria Proveedores
BB Sumaria Acreedores div. y pasivos acumulados
CC Sumaria de Capital Contable
DD Sumaria Préstamo bancario a LP
* Seleccionado para confirmación de saldos.
≠ Verificado correcto
π Verificado incorrecto
⇑ Información brindada por la empresa verificada por el auditor
↔ Verificado por el auditor
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
SC Solicitud recibida conforme.
© Conciliado.
¥ Verificado físicamente
√ Saldo según libros
√√ Sumado
N/
A No aplica

CUADRO DE REFERENCIACION DE LOS PAPELES DE

TRABAJO

INDICE
CUENTAS
S
BG 1 Hoja de Trabajo Activos
BG 2 Hoja de trabajo Pasivos y Capital.
ER Cedula de trabajo Estado de Resultado.
Obs/CI Observaciones de Control Interno
C/I Cuestionario de Control Interno.
Prg. Programa de trabajo
A/A Cedula de Asientos de ajuste propuestos
A/R Cedula de Asientos de Reclasificación
A Sumaria Efectivo en Caja y Bancos
B Sumaria Cuentas por cobrar
C Sumaria Inventarios
D Sumaria Activo Fijo
E Sumaria Depósitos en garantía
PP Patrimonio
ER/10 VENTAS NETAS
ER/20 Costo de ventas
ER/30 Gastos operativos
ER/40 Part
A-1 Sumaria detalle Caja general ARQUEO
A-2 Sumaria detalle Caja chica ARQUEO
A-3 Sumaria de detalle Bancos. Conciliación bancaria
B-1 Sumaria de detalle ctas x cobrar Circularizacion.
C-1 Sumaria detalle Inventarios
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: DULCE ENCANTO S.A.C
PERIODO: JUNIO
RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Objetivo Analizar el Control Interno sobre las transacciones en Efectivo Y Verificar la
existencia del Efectivo registrado.

N SI NO N/A Observaciones
°
¿Son confrontadas las facturas o comprobantes de ingreso SI
contra los reportes de ventas?
Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo SI
mediante recibos pre enumerados, relaciones de cobranza,
etc.?
¿Contienen los recibos toda la información necesaria para SI
identificar claramente la transacción?
¿Existe garantía de que todos los ingresos ganados se NO
perciban realmente?
¿Se preparan recibos de caja y se adjuntan los datos SI
pertinentes?
¿Se asientan en los libros los ingresos de caja por personas SI Lo realiza el
ajenas a quienes realizan funciones de recibo de dinero? Asistente
contable
¿Se depositan los ingresos intactos diariamente? NO
¿Existen controles físicos adecuados sobre los ingresos de NO
caja?
¿Está segregada la función de caja general del manejo de NO
libros auxiliares y mayor?
 
CAJA CHICA
 
¿Es el custodio del fondo un empleado separado de la NO
custodia de los fondos pendientes de registrar, de las
entradas y salidas de efectivo y de las cuentas por cobrar?
¿Se tiene un fondo fijo con un monto razonable? SI Monto
autorizado
S/.3000
¿Se utilizan formas prenumeradas con tinta? SI
¿Se deja constancia en la forma prenumeradas de la SI
aprobación de un funcionario responsable?
¿Se revisan los comprobantes de respaldo de los SI
desembolsos antes de reembolsar el fondo?
¿Se expiden los cheques de reembolso a nombre del NO
custodio?
 ¿Existe un límite para desembolsos? NO
¿Se practican periódicamente arqueos? NO Lo realiza la
misma
cajera
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO - CONCILIACIÓN BANCARIA
¿Las cuentas bancarias que mantiene la empresa están SI
debidamente autorizadas por el Directorio?
¿La correspondencia de los bancos abre NO
una persona distinta la que prepara los depósitos?
Los depósitos bancarios a los diferentes bancos con que NO
trabaja la empresa, se efectúan diariamente en su totalidad?
Los fondos de la empresa son depositados por la misma NO
persona que llena las boletas de depósito?
¿ Se verifican los duplicados de las boletas de depósito NO
sellados y firmados con los asientos originales en la
contabilidad respectiva?
¿El Órgano de Control Interno, efectúa la reconciliación NO
bancaria cuando menos una vez cada mes?
Los estados bancarios mensuales y los cheques pagados por NO
el banco, son entregados directamente a la persona
responsable de su reconciliación?
Están relacionados directamente las personas que preparan SI
las reconciliaciones bancarias con:
¿La firma de cheques?
¿La contabilización de las transacciones al contado?
¿El manejo de fondos en efectivo?
¿Las personas que tienen la SI
responsabilidad de reconciliarlas cuentas bancarias, están
obligadas a:
¿Llevar el control de los cheques girados cobrados y no 
cobrados?
¿Examinar las firmas?
¿Examinar los endosos y las fechas
Examinar el nombre del beneficiario?

Hecho Por K.G.V.C

Supervisado por V.A.U
Fecha 13-07-17

PROGRAMA DE AUDITORIA

N° HECHO REF. OBSERV.

POR FECHA P/T
Practicar un arqueo de caja.
Los fondos recontados deben ser listados
en la cédula Sumaria indicando sus
importes, identificando la Caja Chica y
Caja General.
Levantar un acta sobre el estado
situación financiera
Solicitar por escrito la lista de
funcionarios autorizados para firmar
cheques, con el fin de verificar los
cheques girados durante el proceso del
arqueo.
Inspeccionar cuidadosamente los
comprobantes que sustentan el
movimiento de fondos para determinar:
a. Si las operaciones de Caja -
Bancos han sido autorizados.
b. Que correspondan a los gastos
normales de la Empresa o
Institución.
c. Que la fecha coincida con el
documento girado
Verificar los cheques presentados como
parte de fondos con las planillas de
cobranzas por zonas geográficas
asignadas a cada cobrador, si así fuera el
caso.
Luego de terminar el arqueo de Caja,
recomendar su depósito a los Bancos
pertinentes, y posteriormente verifique
el cumplimiento, con las boletas de
depósito bancario.
Realizar una conciliación bancaria
Tener cuidado si se presentan cheques
girados por la Empresa o Institución y
endosados por terceras personas como
parte de los fondos, presentar también
los documentos sustentatorios relativos a
estos cheques, como parte de los mismos
fondos.
Recuento de Fondos:
7.1 Prepare un anexo por separado para
Ingresos consistentes en cheques para
depósito. indicando: El girador, Banco;
Fecha e Importe.
7.2 Prepare un anexo por separado por
conceptos no contabilizados en Caja,
consistentes básicamente en planillas de
Cobranzas por zonas geográficas,
indicando: Fecha, Nombre del
depositante; Planilla de Cobranzas: N° y
Zona e Importe.
7.3 Prepare un anexo por separado por
Desembolsos no contabilizados en Caja,
consistentes en facturas, recibos etc.
indicando: Fecha, Clase documento,
Nombre o razón social; Concepto,
Autorizado por el importe.
7.4 Verifique cuidadosamente los
comprobantes que forman parte de los
fondos, para determinar su veracidad y
legalidad del hecho económico.
7.5 Utilice el formulario pre-impreso,
para el recuento de los fondos y valores
(Billetes y Monedas).
7.6 Verifique los procedimientos de
cobranza de la empresa para cubrir los
puntos relativos a cobros pendientes de
depósito.
7.7 Prepare una lista de los últimos
comprobantes numerados que se expiden
al recibir ingresos de efectivo.
7.8 Prepare una cédula que contenga los
números de los comprobantes
diariamente recaudados durante los
cinco días anteriores al arqueo de Caja,
relacionando los números anotados.
Comparar las cantidades diariamente
recaudadas con las cantidades
depositadas según las boletas de
depósitos sellados por el Banco.
7.9 Si existe registro de remesas
recibidas, comparar dichas remesas con
los ingresos de Caja de los cinco días
anteriores al arqueo. 7.10Dar instrucción
al Cajero para que haga los depósitos:
a. Una boleta por los ingresos del
día anterior; y
b. Otra, por el monto de los fondos
correspondientes a los ingresos
del día en que se hace el arqueo
hasta el momento en que se
termine el recuento.
7.11 Concilie las cantidades
correspondientes al depósito en tránsito
que arrojen las conciliaciones de cuentas
bancarias que se formulen a la fecha del
recuento.
A. EMPRESA DULCE ENCANTO S.A.
SUMARIA DE EFECTIVO Y BANCOS
AL 30 DE JUNIO DEL 2016
SALDOS AL… SALDOS AL… AJUSTES Y
DENOMINACI 30 DE JUNIO DEL 30 DE JUNIO DEL RECLASIFICACIO FINA
CÓ
ÓN DE LA 2006 2007 NES L
D
CUENTA HABE  
DEBE R DEBE HABER DEBE HABER  
 
101 CAJA 10.000,00            
 
104 BANCOS 50.000,00            
 
                 
 
                 
 
                 
 
                 
 
                 

Arqueo de Caja General

 Cajero : Diomarcia Araoz García
Arqueo practicado
por: C.P. Kary Guicela Vásquez Cieza
El día 05 de julio de 2017 a las 9 horas

RECONTAD
  FONDOS   CONTADOS   OS  
             
A. Dinero en efectivo     a S/. a S/.  
Billetes:            
15 a S/. 100,00 1.500,00
10 a S/. 50,00   500,00    
12 a S/. 10,00   120,00    
60 a S/. 5,00   300,00 a S/. 2.420,00
Monedas          
1930 a S/. 0,50   965,00    
2012 a S/. 0,25   503,00

1120 a S/. 0,10   112,00    

      - a S/. 1.580,00
Total
  efectivo       a S/. 4.000,00
B. Cheques para
deposito            
    a S/. 1.500,00    
1. Clientes            
2. Funcionarios y
empleados            
3. Cheques canjeados         a S/. 1.500,00
Total
  recontado a S/. 5.500,00
Confirmación del Cajero:        
Confirmo haber puesto a disposición del Sr. C.P.C.C. Kary Guicela Vásquez Cieza, todos los fondos,
documentos y libros bajo mi control para fines de arqueo. Cuyos fondos ascienden a: Cinco
mil quinientos soles (S/. 5,500.00); Los documentos y libros me fueron
devueltos a mi entera satisfacción.  
 
Así mismo declaro que todos los fondos arqueados son los que tenía a la fecha de dicho acto
bajo mi responsabilidad  
  ………...………………………  
Cajera
        Diomarcia Araoz García  

Arqueo de Caja Chica

 Cajero : Diomarcia Araoz García
Arqueo practicado
por: C.P. Kary Guicela Vásquez Cieza
El día 05 de julio de 2017 a las 9 horas

  FONDOS   CONTADOS   RECONTADOS  

             
FONDO FIJO         S/. 3.000,00
A. Dinero en efectivo            
Billetes:            
20 a S/. 200,00   4.000,00    
17 a S/. 50,00   850,00    
70 a S/. 10,00   700,00    
90 a S/. 5,00   450,00 1.450,00  
B. Facturas y Recibos          
Luz a S/. 600,00 may-07 600,00    
Papelería a S/. 200,00 may-07 200,00    
Art Oficina a S/. 200,00 may-07 200,00    
a S/. 500,00 abr-06 500,00 1.500,00  
Total
Adelanto de Salario efectivo     2.950,00  
B.Cheques para
deposito          
- - - - 0  
             
TOTAL            
        2.950,00  
Diferencia de Caja
chica       50,00  
Confirmación del Cajero:          

Confirmo haber puesto en disposición de la Sra. CPCC Kary Guicela Vásquez Cieza todos los fondos,
documentos y libros bajo mi control para fines de arqueo. Cuyos fondos ascienden a: 2950,00(dos mil
novecientos cincuenta soles con 00/100). Los fondos y libros fueron devueltos a mi entera satisfacción.
Asimismo declaro que todos los fondos arqueados son los que tenía a la fecha de dicho acto bajo mi
responsabilidad.
  ………...……………………………..  
Caj
  ero  
        Diomarcia Araoz García  
 CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
SALDO SEGÚN BANCOS         S/. 50.000,00
             
MAS:            
1. Cargos en el Libro de Bélgica S.A.C no abonados por            
Bancos.
             
             
2. Cargos en bancos no abonados en Libros de Bélgica          
        3.000,00 S/.  
        5.000,00   8.000,00
MENOS:            
3. Abonos en libros, no cargados en Banco            
        33.000,00    
             
4. Abonos en bancos no cargados en Libro auxiliar         S/. -33.000,00
serv traspaso cable graf       500    
ch/       6.500,00   -7.000,00
SALDO SEGÚN LIBRO BANCO         S/. 18.000,00
             
             
             

Kary Guicela Vásquez Cieza V°B° Diomarcia Arauz

AUDITOR CAJERO
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: DULCE ENCANTO S.A.C
PERIODO: JUNIO
RUBRO: Cuentas por cobrar
N° S NO N/A OBSERVACION
 PROCEDIMIENTOS
I
 
1 ¿Se mantienen registros individuales para cada NO
cliente?
2 ¿Se concilian mensualmente los saldos de registro NO
auxiliar con la cuenta de mayor?
3 ¿Se efectúa periódicamente el análisis por NO
antigüedad de saldos?
4 ¿Se revisan adecuadamente las cuentas malas? N/A
5 ¿Están autorizadas las cancelaciones por cuentas N/A
malas?
6 NO No ha realizado
¿Se mantienen provisiones adecuadas para cuentas
estimaciones por
dudosas?
cobranza dudosa
7 ¿Son debidamente autorizados los ajustes a las NO
cuentas por cobrar?
8 ¿Se envían estados de cuenta a los clientes? NO
9 ¿Se elaboran los estados de cuenta y revisan por NO
personas que no tengan acceso a los registros de
efectivo, o que no estén relacionadas con las
cuentas de los clientes?
10 ¿Impide el control existente sobre esos estados de SI
cuentas que sean interceptados?
11 ¿Se respetan los límites de crédito establecido? NO
12 ¿Se atienden oportunamente las observaciones de NO
los clientes respecto a sus estados de cuentas?
B. Documentos por cobrar

13 ¿Se mantiene un registro individual para cada NO

deudor?
14 ¿Se concilian mensualmente los registros NO
auxiliares contra la cuenta del mayor?
15 ¿Requieren la aprobación previa de un funcionario NO
específico la aceptación, las condiciones, la
renovación, la extensión, la cancelación y la
devolución de las garantías?
16 ¿Son los registros analíticos de documentos NO
manejados por empleados independientes de la
custodia física de estos?
17 ¿Se efectúan periódicamente arqueos y se NO
concilian los resultados con los controles de
documentos por cobrar y las garantías respectivas,
por personal independiente de las funciones de
custodia y de registro?
18 ¿Es conferida la responsabilidad de la custodia de NO
los documentos y de las garantías a empleados
específicos?
19 ¿Se preparan periódicamente conciliaciones de los NO
intereses devengados, provenientes de los
documentos, con los registros analíticos y las tasas
de interés?
20 ¿Se envían periódicamente estados de cuentas a NO
los deudores?
21 ¿Se realizan las anotaciones por abonos en el NO
documento de garantía?
22 ¿Se mantiene un adecuado control de los SI
documentos vencidos, no pagados?
23 ¿Se aprueban debidamente las cancelaciones por NO
cuentas malas?
24 ¿Están limitado el acceso a los documentos? NO

Hecho Por K.G.V.C

Supervisado por V.A.U
Fecha 13-07-2017
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

CLIENTE: Dulce Encanto S.A.

PERÍODO: Al 31 de junio del 2007
RUBRO: Ventas, Cuentas Por Cobrar

O/N PROCEDIMIENTO DE HECHO REF. OBSERV.

° AUDITORÍA P/T
POR /
FECHA
1 Preparar o conseguir un resumen de
ventas correspondientes al ejercicio o
periodo bajo revisión.

Del resumen preparado seleccionar el

2 mes que revelan mayor número de
facturas emitidas y proceder.

 Sumar el libro de ventas (o

sumar el duplicado de las
facturas) y sumar los totales.
 Comprobar los pases al mayor
general.
 Examinar la secuencia
numérica de las facturas.
 Escoger facturas y examinarlas
en cuanto a:
 Colocación del
pedido del cliente.
 Verificar las sumas y
cálculos y
comprobar la
correcta aplicación
de las ventas.
 Comparar los precios
y descuentos con las
listas de precios
aprobados por la
gerencia.
 Verificar los pases
en el registro de
ventas y en el libro
 de cuentas corrientes
de los clientes.

Examinar visualmente los asientos de

diario y mayor general relacionado
cuentas por cobrar, ventas y
devoluciones sobre ventas desde el
3 comienzo del año.

Examinar la secuencia de las notas de

abono y verificar sumas del registro.

Controlar el registro de cuentas

4 corrientes de clientes y mayor general.

5
 VELÁSQUEZ, SABALLOS, GOMEZ & ASOCIADOS
CLIENTE: DULCE ENCANTO S.A.
PERIODO: AL 30 DE JUNIO DEL 2007
CUENTAS POR COBRAR
N° Pr FECHA CLIENTES MONTO CTAS IMPORTE
INCOBRABLES
1 C-1 03-abr 30000 600 29400
2 c-2 04-may 4000 800 3200
3 c-3 05-jun 55000 1650 53350
89000 3050 85950
TOTAL
RUBRO: CLIENTES

I. II. III. IV.

DOCUMENTOS MARCAS PROCEDIMIENTOS CONCLUSIONES
FUENTE UTLILIZADAS APLICADOS
 Facturas = Verificado  Comparar la Como resultado del
= Órdenes de compra orden de examen se
del cliente son compra del determinó que la
devueltos cliente con la empresa no ha
Con las facturas. factura. estimado las cuentas
 Comparar la incobrables
guía de
remisión con la
factura.
 Verificar
cálculos
aritméticos de
la factura.
 CHICLAYO, 10 DE JULIO DEL 2017
SEÑORES:
SUPER LA COLONIA S.A.
Presente. -
Estimados señores:
Nos dirigimos a ustedes en relación al examen de los Estados Financieros que
están realizando nuestros auditores independientes VELÁSQUEZ, SABALLOS,
GOMEZ & ASOCIADOS, rogamos se sirvan informarles directamente a ellos si el
importe adeudado al 31 de junio del 2017, que indicamos líneas abajo es correcto o
incorrecto, en caso de ser discrepante el saldo, por favor indíquelo por separado.
Les incluimos un sobre para su respuesta:

CHICLAYO, 15 DE JULIO DEL 2017

Señores:
VELÁSQUEZ, SABALLOS, GOMEZ & ASOCIADOS
Presente. –
Estimados Señores:
En la fecha mencionada, le hacemos saber que no estamos de acuerdo con el saldo
confirmado con la Empresa Dulce Encanto S. A.
Atentamente,
SUPER LA COLONIA S.A.
Juan Cisneros Perez
Gerente financiero
 CHICLAYO, 10 DE JULIO DEL 2017
SEÑORES:
BUEN NEGOCIO S.A.C.
Presente. -
Estimados señores:
Nuestros auditores están llevando a cabo una revisión del rubro cuentas por cobrar: por
este motivo, les agradeceríamos que examinen ustedes el extracto de cuenta que adjunto
les enviamos Y envíen su conformidad o reparos directamente a los citados auditores;
VELÁSQUEZ, SABALLOS, GOMEZ & ASOCIADOS.
Si el saldo y la composición del mismo son de su conformidad, les rogamos que firmen
y sellen el extracto de cuenta y lo envíen a la dirección indicada en el sobre que para su
comodidad adjuntamos. En caso de discrepancias, les rogamos que indiquen el motivo
de la misma a pie de página.
Esta carta no representa una solicitud de pago y su única finalidad es controlar las
posibles diferencias que pudieran existir entre sus registros contables y los nuestros,
pudiéndose dar el caso que con posterioridad a la fecha del extracto estos importes
hayan podido ser liquidados por ustedes.
Le agradecemos anticipadamente su colaboración.
ATENTAMENTE:
Dulce Encanto S.A.
Lic. Sonia Ballesteros

CHICLAYO, 10 DE JULIO DEL 2007

Señores:
VELÁSQUEZ, SABALLOS, GOMEZ & ASOCIADOS
Presente. –
Estimados Señores:
En la fecha mencionada, le hacemos saber que no estamos de acuerdo con el saldo
confirmado con la Empresa Dulce Encanto S. A.
Atentamente,
BUEN NEGOCIO S.A.C.
Cesar Heredia Zuñiga
Gerente financiero
CHICLAYO, 13 DE JULIO DEL 2017
SEÑORES:
ESKIMO S.A.C.
Presente. -
Estimados señores:
Nos dirigimos a ustedes en relación al examen de los Estados Financieros que
están realizando nuestros auditores independientes VELÁSQUEZ, SABALLOS,
GOMEZ & ASOCIADOS, rogamos se sirvan informarles directamente a ellos si el
importe adeudado al 31 de junio del 2007, que indicamos líneas abajo es correcto o
incorrecto, en caso de ser discrepante el saldo, por favor indíquelo por separado.
Les incluimos un sobre para su respuesta:
ATENTAMENTE:
Dulce Encanto S.A.
Lic. Sonia Ballesteros

CHICLAYO, 10 DE JULIO DEL 2017

Señores:
VELÁSQUEZ, SABALLOS, GOMEZ & ASOCIADOS
Presente. –
Estimados Señores:
En la fecha mencionada, le hacemos saber que no estamos de acuerdo con el saldo
confirmado, ya que tienen una deuda pendiente con nuestra empresa por un valor de s/.
2,000 con la Empresa Dulce Encanto S. A.
Atentamente,
ESKIMO S.A.C.
Rojas Lopez Jose
Gerente financiero
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
CLIENTE: DULCE ENCANTO S.A.C
PERIODO: JUNIO
RUBRO: EXISTENCIAS
Objetivo: Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios y Verificar la
existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios obteniendo
valores razonables de existencias
N° SI NO N/A Observaciones
¿Están todas las existencias bajo el SI
control de un responsable?
¿ Existen registros auxiliares de los SI
inventarios?
¿Se mantienen libros con el registro del NO
movimiento en almacenes, incluyendo
cantidades y valores?
¿Se realizan periódicamente recuentos NO
de la mercadería, que permitan
comprobar las cantidades en existencia
según los registros?
¿Tienen acceso a las existencias las SI
personas que manejan los registros?
¿Cuál es el documento que sirve parta kardex
registrar las entradas y las salidas?
¿Se verifica la valoración del SI El periodo pasado
inventario? de la Empresa evaluó
¿Existe una política contable para el NO sus inventarios bajo
control de los inventarios dañados o de el método promedio
lento movimiento? móvil, en este periodo
¿Los métodos de valuación utilizados NO lo hizo bajo el método
son aplicados consistentemente? UEPS.
Inventarios Físicos
¿ Se usa un instructivo para la toma de NO
inventarios físicos?
¿Se practican inventarios físicos totales SI
una vez al año?
Prevén los procedimientos para la toma NO Un solo conteo
de inventario para la toma de
inventarios
¿Doble conteo?
¿Más de una persona en cada conteo?
¿Se ha responsabilizado a alguien de NO
todos los movimientos de inventarios
estén debidamente documentados y
registrados en la fecha que les
corresponde.
Las existencias están protegidos contra NO
deterioro físicos.
La empresa realiza ajustes por los NO
faltantes
Hecho Por K.G.V.C
Supervisado por V.A.U
Fecha 13-07-2017