PLAN DE TRABAJO AUDITORIA EXTERNA

Teniendo en cuenta que el objetivo de una auditoría financiera es verificar o comprobar la

razonabilidad y confiabilidad de la información financiera, y además evaluar el control interno
implementado por la alta dirección en relación con el proceso de información contable, es
primordial aplicar las pruebas denominadas de doble propósito cobre la muestra que se escoja
para dicho estudio. Las pruebas que se tienen de doble propósito son: Pruebas sustantivas y
pruebas de cumplimiento.

Pruebas Sustantivas

Consiste en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las

transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización. Incluyen
comprobación de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas.

Pruebas de Cumplimiento

Su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del sistema de control interno

que la empresa haya implementado.

De acuerdo a lo trabajado hasta el momento trabajaremos de la siguiente forma:

 Se dividirán los rubros expresados en los estados financieros de acuerdo a la experiencia

de cada uno.
 Cada revisión comprenderá la siguiente temática:
 Metodología: indicar de qué manera realiza la revisión.
 Aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento: se realizara mínimo 5
pruebas de cada una a cada rubro.
 Hallazgos: manifestar la evidencia encontrada.
 Determinación del riesgo: expresa si su riesgo es alto medio o bajo y porque.
 Documentación: por cada rubro revisado debe cumplir con un papel de trabajo
donde soporte lo manifestado en el hallazgo.
 Dictamen

Este informe se enviara 2 veces por semana sin importar el grado de avance de la
ejecución.
CUENTAS DE BALANCE

ACTIVOS

RUBRO RESPONSABLE Observaciones

Determinar diario, mensual y anual los ingresos;
confrontándolo con las ventas (alojamiento y
Caja y bancos
consumo) y verificando las salidas de dinero de
banco a caja.
Verificar los registros que componen los
Fiduciaria
movimientos que arrojan los extractos
Verificar por edades las cuentas por cobrar y
Deudores examinar aquellas que lleven las de 120 días
vencidas
Mercancía no
Verificar la composición del rubro y realizar
fabricada por
inventario aleatorio
la empresa
PPYE Examinar la composición de saldo inicial del rubro
Verificar la factura de compra del intangible,
Intangibles
verificar su amortización y vida útil
Diferidos Verificar su amortización

PASIVOS

RUBRO RESPONSABLE Observaciones

Proveedores, Verificar por edades las cuentas por pagar y
CyG x Pagar y examinar aquellas que lleven las de 120 días
otras vencidas
Impuestos Vencimiento y recalculo de impuestos
Deudas con Verificar su veracidad
socios
Diferidos Examinar su composición y amortización

PATRIMONIO

RUBRO RESPONSABLE Observaciones

Capital Verificar su composición
Perdida del ej Verificar su composición
Acumuladas Verificar su composición
CUENTAS DE RESULTADO

INGRESOS

RUBRO RESPONSABLE Observaciones

Operacionales
No Confrontación con los 2 sistemas
operacionales

COSTOS DE VENTAS

RUBRO RESPONSABLE Observaciones

Costos Verificar su veracidad

GASTOS

RUBRO RESPONSABLE Observaciones

Operacionales
No Verificar su veracidad
operacionales

OTROS:

1. Análisis financiero
2. Análisis DOFA
3. Evaluación de actas
4. Prueba de desembolso
5.