3.1.1.1.1.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CONTABILIDAD

P/T CN3 1/8

COOP. DE AHORRO Y CRDITO SAN VICENTE DEL SUR LTDA. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I PERODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012 DEPARTAMENTO: Contabilidad ENTREVISTADO: FECHA Y HORA DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO: 7/12/2012 11:00
N

PREGUNTA

SI

NO

PUNTAJE
PTIMO

OBSERVACIONES

OBTENIDO

AMBIENTE DE CONTROL
1

Conoce la normativa interna y externa de la Cooperativa? Conoce la estructura organizacional actual de la Cooperativa?

5 La Cooperativa, cuenta con un Cdigo de tica y Conducta expedido en Marzo del 2012 en el Manual del Control de Lavado de Activos, sin embargo los empleados desconocen de la existencia del mismo. Se estn actualizando.

La Cooperativa cuenta con un cdigo de tica?

El departamento posee manuales de procedimientos actualizados?

10

Elaborado por: Auditor Jefe: Realizado por: Auditor Junior:

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COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I PERODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012 DEPARTAMENTO: Contabilidad ENTREVISTADO: FECHA Y HORA DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO: 7/12/2012 11:00 PUNTAJE NO OBSERVACIONES SI PREGUNTA
PTIMO

OBTENIDO

EVALUACIN DE RIESGOS Cuenta usted con conocimientos actualizados de leyes y X normativas externas e internas? Ha comunicado a su jefe inmediato los posibles riesgos del departamento?

Se le han aplicado evaluaciones de desempeo laboral y cumplimiento de funciones?

Gerencia no ha solicitado informes de riesgos por departamentos No se han aplicado evaluaciones como tal, sin embargo el Consejo de Vigilancia sigue muy de cerca el cumplimiento de funciones.

ACTIVIDADES DE CONTROL La Cooperativa le proporciona facilidades para capacitacin y actualizacin de conocimientos en cuanto a normativas?

Elaborado por: Auditor Jefe: Realizado por: Auditor Junior:

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COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO I PERODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012 DEPARTAMENTO: Contabilidad ENTREVISTADO: FECHA Y HORA DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO: 7/12/2012 11:00
N

PREGUNTA

SI

NO

PUNTAJE
PTIMO

OBSERVACIONES

OBTENIDO

Existe distribucin de funciones en cuanto al tratamiento, registro, autorizacin y revisin de las transacciones? Para registrar las transacciones, se verifica que los documentos fuente estn completos y correctos? Se ha establecido una hora especfica para la recepcin de planillas de los departamentos de Cajas y Crditos? La Cooperativa cuenta con planes de retroalimentacin?

10

10

10

10

Se recibe en las maanas, sin hora especfica. No existen planes de evaluacin ni de retroalimenta cin.

INFORMACIN Y COMUNICACIN Existe difusin en todos los niveles de la normativa interna y de la estructura organizacional de la cooperativa?

Elaborado por: Auditor Jefe: Realizado por: Auditor Junior:

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COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - COSO I PERODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012 DEPARTAMENTO: Contabilidad ENTREVISTADO: FECHA Y HORA DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO: 7/12/2012 11:00
N

PREGUNTA

SI

NO

PUNTAJE
PTIMO

OBSERVACIONES

OBTENIDO

Conoce usted, si la cooperativa cuenta con polticas internas relacionadas a la informacin y comunicacin contable? Se presentan informes peridicos del desempeo del departamento?

10

10 .

SUPERVISIN Y MONITOREO El Consejo de Vigilancia supervisa las actividades de control interno para su departamento? El Gerente supervisa peridicamente las actividades laborales?

10

10 No tiene subordinados directos, sin embargo revisa planillas entregadas por

Usted monitorea el desempeo de sus subordinados?

10

10

Elaborado por: Auditor Jefe: Realizado por: Auditor Junior:

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COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - COSO I PERODO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012 DEPARTAMENTO: Contabilidad ENTREVISTADO: FECHA Y HORA DE APLICACIN DEL CUESTIONARIO: 7/12/2012 11:00
N

PREGUNTA

SI

NO

PUNTAJE
PTIMO

OBSERVACIONES

OBTENIDO

por Crditos y Cajas, departamentos que ingresan informacin en el sistema de la Cooperativa.

TOTAL Elaborado por: Auditor Jefe: Realizado por: Auditor Junior: 140 113

 MEDICIN DEL RIESGO DE CONTROL

Mediante la evaluacin del Control Interno al Departamento de Contabilidad, se determina el siguiente Riesgo de Control: CLCULO NIVEL DE CONFIANZA

NC =

Puntaje Obtenido X 100 Puntaje ptimo

NC =

113 X 100 140

NC = 80,71%

RIESGO = PUNTAJE PTIMO PUNTAJE OBTENIDO

Riesgo de control = 100% 80,71% Riesgo de control = 19,29%

De tal modo que el riesgo de Control del Departamento de Contabilidad es de 19,29% equivalente a un riesgo de nivel BAJO - MEDIO y el nivel de confianza es de 80,71%.

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COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. MATRIZ DE RIESGO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

CONFIANZA ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO

MNIMO ALTO 88,89% 77,78% 66,67% MEDIO 55,56% 44,45% 33,34% BAJO

MXIMO 99,99% 88,88% 77,77% 66,66% 55,55% 44,44%

ALTO MEDIO BAJO

22,23% 11,12% 0,01%

33,33% 22,22% 11,11% 19,29%

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COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. MATRIZ DE CONFIANZA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

CONFIANZA

MNIMO ALTO

MXIMO

ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO ALTO MEDIO BAJO

88,89% 77,78% 66,67% MEDIO 55,56% 44,45% 33,34% BAJO 22,23% 11,12% 0,01%

99,99% 88,88% 77,77% 66,66% 55,55% 44,44% 33,33% 22,22% 11,11% 80,71%

HH CN1 1/2

COOP. DE AHORRO Y CRDITO "SAN VICENTE DEL SUR" LTDA. PAPEL DE TRABAJO HOJA DE HALLAZGOS DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD PERODO: 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012 HALLAZGO N 1 FALTA DE COMUNICACIN DE RIESGOS DEPARTAMENTALES CONDICIN: No existen polticas para la deteccin, evaluacin y comunicacin de riesgos
REFERENCIA PAPEL DE TRABAJO

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departamentales. CRITERIO: Segn COSO I, es imprescindible que la entidad identifique y conozca los riesgos a los que se ve expuesta, para que pueda responder de manera oportuna y adecuada, de tal modo que evite inconvenientes en el cumplimiento de objetivos. CAUSA: El Consejo de Administracin, ni la Gerencia han dispuesto la creacin de polticas sobre control interno y administracin de riesgos. EFECTO: La carencia de polticas de administracin y comunicacin de riesgos puede ocasionar toma inadecuada de decisiones.

HH CN1 2/2

CONCLUSIONES: La Cooperativa no cuenta con Polticas de Administracin de Riesgos, motivo por el cual el Departamento de Contabilidad no emite comunicados de los riesgos que afectan al desempeo de funciones laborales; por ende el desconocimiento de riesgos disminuye la reaccin del personal ante situaciones conflictivas que obstruyan el logro de objetivos.

RECOMENDACIONES: A la Gerencia: Disear e implementar polticas para la administracin de riesgos departamentales, y solicitar en base a ellos informes peridicos de riesgos potenciales, con la finalidad de analizarlos y lograr decisiones acertadas.