Auditora Financiera I

Actividad de Aprendizaje No.12

CDULAS NARRATIVAS
Agosto Diciembre 2013

AUDITORES ABC S.A

NARRATIVA DE CONTROL INTERNO
Cliente: Motores & Motores Ca. Ltda.
Procedimiento: Elaboracin de rol de pagos
Nombre y cargo del personal entrevistado: Johnny Daz - Contador
Fecha de corte: Al 31 de agosto de 2013
NARRACION DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO
De la entrevista realizada con el contador, el da 15 de agosto de 2013, con la finalidad de conocer en
forma global la elaboracin del rol de pagos, para el tratamiento contable de sueldo, horas extras,
comisiones, bonos, IESS, etc.
DESCRIPCION DEL SISTEMA
Sueldo Base
Se establecer de acuerdo al contrato de trabajo en el cual se fijara el monto a pagar
Horas extras
Las horas extras o suplementarias son aquellas que se prestan en exceso de la jornada legal o
convencional y se abonan con un recargo del 50% calculado sobre el salario habitual cuando el
trabajo se cumple en das comunes, y del 100% cuando el mismo se realiza en das sbados despus
de las 13 horas, domingos y feriados.
Comisiones
Normalmente, este rubro se paga a los vendedores; consiste en un porcentaje por cumplimiento de
sus objetivos en ventas.
Aporte personal al IESS
Consiste en el pago obligatorio al seguro social, que corresponde al 9.35% del salario en el sector
privado y 11,35 en el sector pblico.
Impuesto a la Renta en relacin de dependencia
Es obligacin del empleado cancelar este rubro
Anticipos y/o Prstamos
Todo trabajador tiene derecho a pedir anticipos durante el mes (los montos dependen de las
polticas de cada empresa).
Liquido a recibir
Es la diferencia que recibir entre el total ingreso y egreso
LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS
La ubicacin de los registros del rol de pagos, estn situados en el archivo de contabilidad, los
cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al mes correspondiente, comprobante bajo
la responsabilidad del encargado del archivo. Existen dos secuencias de documentos; como se
describen:
Los que se hallan comprendidos en Rol de pagos colectivos, que incluyen los desembolsos
que se realiza en el grupo de trabajadores de la entidad
La otra secuencia de archivo se dan con el Rol de pagos individual, en los que se encuentran
detallado individualmente los ingresos y egresos que se le da a cada trabajador.
PRINCIPALES OBSERVACIONES
No se observa inconformidad en la elaboracin de rol de pagos
Debilidades: Elaborado por: WGP Revisado por: BPAV
Las horas extras son mal utilizadas por los empleados Fecha: 15-sep-2013 Fecha: 15-sep-2013
Algunos de los empleados no presentan los documentos.
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Actividad de Aprendizaje No.12
CDULAS NARRATIVAS
Agosto Diciembre 2013

AUDITORES ABC S.A

NARRATIVA DE CONTROL INTERNO

Cliente: Motores & Motores Ca. Ltda.

Procedimiento: Pago por la compra de suministro de oficina
Nombre y cargo del personal entrevistado: Beln Arias - Contador
Fecha de corte: Al 31 de agosto de 2013

NARRACION DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO

De la entrevista realizada con la contador, el da 15 de agosto de 2013, con la finalidad de conocer en
forma global el proceso de pago por la compra de suministro de oficina.

DESCRIPCION DEL SISTEMA

Requisicin debidamente autorizada
El rea Administrativa es la autorizada para la compra de bienes o servicios con los proveedores en
las oficinas centrales
Aprobacin de la requisicin
El rea Financiera es la encargada de aprobar la requisicin solicitada considerando lo necesario
Cotizacin o licitacin segn el caso
La cotizacin se lo realizara de acuerdo a la cantidad solicitada
Recepcin
Receptar los suministros comprados, verificando la cantidad y calidad de los productos
Liquidacin y pago
Se realizara mediante acuerdo es decir en efectivo o a crdito dependiendo el contrato establecido

LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS

La ubicacin de los registros del pago por la compra de suministros de oficina, estn situados en el
archivo de contabilidad, los cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al numero
respectivo de la factura, comprobante bajo la responsabilidad del encargado del archivo. Existen
dos secuencias de documentos; como se describen:
Los que se hallan comprendidos en la factura , que incluyen el detalle de la forma de pago y
la cantidad adquirida
La otra secuencia de archivo se dan con los Boucher de pago , en los que se encuentran
detallado la cantidad pagado y el tiempo al cual se difiri el valor de la factura.
PRINCIPALES OBSERVACIONES
No se observa inconformidad en el pago de compara de suministros de oficina

Debilidades: Elaborado por: WGP Revisado por: BPAV

Carencia de un manual de procedimientos Fecha: 15-sep-2013 Fecha: 15-sep-2013
Excesivo papeleo

Auditora Financiera I
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Agosto Diciembre 2013

AUDITORES ABC S.A

NARRATIVA DE CONTROL INTERNO

Cliente: Motores & Motores Ca. Ltda.

Procedimiento: Cobro por ventas de repuestos
Nombre y cargo del personal entrevistado: Ricardo Solar - Contador
Fecha de corte: Al 31 de agosto de 2013

NARRACION DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO

De la entrevista realizada con al contador, el da 15 de agosto de 2013, con la finalidad de conocer en
forma global el proceso de cobro por ventas de repuestos
DESCRIPCION DEL SISTEMA
Verificar el plazo de pago
Identificar el plazo de pago, para evitar morosidad
Verificar la forma de pago
La forma de pago nos dirige claramente a quien se le cobrar inters en el caso de existir
Control de llamada telefnico
En el caso de existir morosidad con alguno de los clientes se le procede a llamar para hacerle
acuerdo de la cuenta pendiente que mantiene con la entidad
Compromiso de pago
En el caso de morosidad se establece un compromiso en el cual se detalla la fecha mxima de pago,
irrevocable
Pago
Se cobra la cantidad que mantena pendiente con la entidad

LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS

La ubicacin de los registros del cobro por ventas de repuestos, estn situados en el archivo de
contabilidad, los cuales se han ordenado en forma secuencial conforme al nmero respectivo de la
factura, comprobante bajo la responsabilidad del encargado del archivo. Existen dos secuencias de
documentos; como se describen:
Los que se hallan comprendidos en documento de pago , que incluyen el detalle de la forma
de pago y la cantidad adquirida
La otra secuencia de archivo se dan con los Boucher de pago , en los que se encuentran
detallado la cantidad pagado y el tiempo al cual se difiri el valor de la factura.
PRINCIPALES OBSERVACIONES
No se observa inconformidad en el pago de compara de suministros de oficina

Debilidades: Elaborado por: WGP Revisado por: BPAV

Plazo muy extenso para el cobro de ventas Fecha: 15-sep-2013 Fecha: 15-sep-2013
Carencia del datafast para los cobros