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EMPRESA DULCE ENCANTO S.A.

EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO PRG


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

PROGRAMA DE AUDITORÍA

DULCE ENCANTO S.A.


PROGRAMA DE AUDITORÍA
COMPONENTE PATRIMONIO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
OBJETIVO: Realizar la auditoria a la cuenta Patrimonio para obtener información suficiente y expresar su opinión sobre la razonabilidad
de los saldos.

Afirmaciones de la auditoría: Existencia, Exactitud, Valuación

N. PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA VERIFICADO


1 Cuestionario de control interno de la cuenta patrimonio C.C.I. A.C.V.A. 22/6/2017 √
2 Medir nivel de confianza y riesgo C.C.I. C.P.J.A 23/6/2017 √
3 Cédulas Sumarias FF C.C.D.C. 23/6/2017 √
4 Cédulas Subsumarias FF-1 CH.CH.E.E 24/6/2017 √
6 Cédula analítica (Análisis Movimientos del Patrimonio) FF-1-1 G.O.S.E. 25/6/2017 √
7 Hoja de Hallazgos HH N.Y.A.C. 26/6/2017 √
8 Realiar asientos de Ajuste o Reclasificación AJE O.B.E.C. 26/6/2017 √

Elaborado por: V.V.B.M Fecha: 22/05/2017


Revisado por: R.M.M.C Fecha: 28/06/2017
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EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
CCI
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
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DULCE ENCANTO S.A.
CUESTIONAIO DE CONTROL INTERNO EN BASE AL COSO III
COMPONENTE PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

PERIODO: Enero – Diciembre 2016


RUBRO AUDITADO: Patrimonio
OBJETIVO: Conocer el nivel de riesgo y confianza que posee la empresa en el manejo de Patrimonio

AMBIENTE DE CONTROL
Nº Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
1 ¿Posee la empresa un código de ética? X 1,79 1,79
¿El Código de Ética ha sido difundido mediante talleres o reuniones para
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explicar su contenido? X 1,79 0,00
¿Las relaciones con los accionistas de la empresa, se basan en la honestidad y
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equidad? X 1,79 1,79
¿Los accionistas responden adecuadamente a la integridad y valores éticos
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propiciados por la entidad? X 1,79 0,00
¿Toma la Dirección acciones disciplinarias apropiadas en respuesta a las
5 desviaciones de políticas y procedimientos aprobados o violaciones del Código
de Ética de la entidad? X 1,79 0,00
¿Los accionistas entienden que si se les sorprende violando las normas de
6
ética sufrirán las consecuencias? X 1,79 1,79
Nº Ejerce responsabilidad de supervisión SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
7 ¿Existe responsabilidad y delegación de autoridad dentro d ela entidad? X 1,79 1,79
¿Existe una adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones de las
8
unidades o entidades desconcentradas de la entidad? X 1,79 1,79
¿Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los acuerdos
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de los accionistas o administradores, que afecten las cuentas de patrimonio? X 1,79 1,79
¿Existen normas y procedimientos relacionados con el control de la cuenta
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patrimonio? X 1,79 1,79
Nº Establece estructura, autoridad, y responsabilidad SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
La estructura organizativa es apropiada y tiene capacidad de suministrar el
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flujo necesario de información para gestionar sus actividades ? X 1,79 0,00
¿La entidad revisa y modifica la estructura organizacional de acuerdo con los
12 cambios significativos en los objetivos comprometidos o la experiencia de
rendimientos insatisfactorios evidenciados en periodos anteriores? X 1,79 1,79
¿La entidad ha identificado sus áreas estratégicas y las ha fortalecido para
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mejorar la calidad de los servicios vinculados con las mismas? X 1,79 1,79
Existen políticas y procedimientos apropiados para la autorización y aprobación
14 por parte del nivel jerárquico adecuado sobre las operaciones y actividades
que desarrolla la entidad? X 1,79 0,00
Se modifica la estructura organizativa cuando existen cambios en las
15
circunstancias que lo requieran? X 1,79 1,79
Nº Demuestra compromiso para la competencia SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
¿La máxima autoridad ejecutiva y sus asesores directos tienen formación
16 profesional y experiencia acorde con las operaciones principales que desarrolla
la entidad? X 1,79 0,00
¿La entidad ha establecido los requisitos de competencia requeridos para los
17 puestos clave o trabajos específicos que necesitan un alto nivel de desempeño
profesional? X 1,79 1,79
¿Los accionistas de la empresa tiene la capacidad y el entrenamiento
18 necesario para el nivel de responsabilidad asignado considerando la naturaleza
y la complejidad de las operaciones que debe desarrollar? X 1,79 1,79
¿Existen procedimientos para evaluar específicamente la competencia
19 profesional al momento de la incorporación nuevos accionistas dentro de la
entidad? X 1,79 0,00
¿La entidad considera los esfuerzos que realizan los accionistas en términos de
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eficacia y eficiencia? X 1,79 1,79
Nº Hace cumplir con la responsabilidad SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
¿Se respeta todas las modificaciones del patrimonio que están basadas en
21 decisiones de la Asamblea de Accionistas?
X 1,79 1,79
¿Existen adecuados niveles de colaboración por parte de los accionistas para
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que la entidad alcance y mejore su eficiencia operativa? X 1,79 0,00
Evalúa periódicamente la efectividad de las actividades de control
23 implementadas?
X 1,79 0,00
24 ¿Se han aprobado los estados financieros por los accionistas o socios? X 1,79 1,79
25 ¿Se publican los estados financieros X 1,79 1,79
26 ¿El porcentaje de dividendos preferentes es respetado X 1,79 1,79
27 ¿El reparto de utilidades se hace según escritura de constitución? X 1,79 1,79
28 ¿Se cumplen con las normas legales según el código de comercio? X 1,79 1,79

Elaborado por: A.C.V.A. Fecha: 24/05/2017


Revisado por: R.M.M.K Fecha:08/06/2017
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EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
CCI
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
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EVALUACIÒN DE RIESGO
Nº Especifica objetivos relevantes SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
Se informa de manera oportuna a contabilidad los acuerdos resueltos por
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parte de los accionistas. X 1,79 0,00

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Se toman en consideracion las normas legales según el codigo de comercio. X 1,79 1,79
Nº Identifica y analiza los riesgos SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
Todas las modificaciones al capital estan basadas en decisiones de la
31 asamblea de accionistas. X 1,79 1,79
Nº Evalua el riesgo SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
32 Existe registros actualizados de la integracion del capital. X 1,79 0,00
Se revisa de manera periodica el libro mayor y los saldos registrados en la
33 cuenta patrimonio, X 1,79 1,79
Nº Identifica y analiza cambios importantes SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
Se publican los estados financieros de la entidad a los accionistas de la
34 empresa. X 1,79 1,79
ACTIVIDAD CONTROL
Nº Selección y Actividad de Control SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
35 Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital? X 1,79 1,79
Todos los movimientos que afectan el capital contable son aprobados por la
X
36 Asamblea de accionistas o junta directiva. 1,79 0,00
Esta autorizado por escrito las funciones por escrito sobre el control, el registro
X
37 y autorizaciones del capital y reservas. 1,79 1,79
Se verifica periódicamente con el libro mayor los saldos registrados en esta
X
38 cuenta contable. 1,79 1,79
Nº Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
39 Existe control sobre la información sistematizada. X 1,79 1,79
Nº Se implementa a través de políticas y procedimientos SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
Existen registros de la emisión de títulos que amparen las partes del capital
X
40 social. 1,79 1,79
41 El reparto de utilidades se hacer según escritura de constitución. X 1,79 0,00
42 Se cumple con las normas legales según la ley de régimen tributario Interno. X 1,79 1,79
Nº Usa información relevante SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
43 Se efectúan y se registran las reservas que son legales por ley. X 1,79 0,00
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Nº Controles Generales SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad
X
44 para apoyar el funcionamiento del control interno? 1,79 1,79
Identifica los requerimientos de información: un proceso está en ejecución
para identificar la información requerida y esperada para apoyar el
X
funcionamiento de los otros componentes del control interno y el
45 cumplimiento de los objetivos de la entidad? 1,79 1,79

Mantiene la calidad a través de procesamiento: los sistemas de información


producen información que es oportuna,actual, precisa, completa, accesible,
X
protegida, verificable y retenida. La información es revisada para evaluar su
relevancia en el soporte de los componentes de control interno?
46 1,79 1,79
¿La empresa cuenta con canales de comunicación abiertos, que permitan
trasladar la información de manera segura, correcta y oportunamente a los X
47 destinatarios idóneos dentro y fuera de la institución? 1,79 0,00
Nº Controles de Aplicación SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
La organización comunica la información internamente, incluidos los
objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el X
48 funcionamiento del sistema de control interno? 1,79 1,79
Se comunica con la Junta directiva: existe comunicación entre la
administración y la Junta Directiva; por lo tanto, ambas partes tienen la
X
información necesaria para cumplir con sus roles con respecto a los
49 objetivos de la entidad? 1,79 1,79
Se comunica con grupos de interés externos: los procesos están en
funcionamiento para comunicar información relevante y oportuna a grupos
X
de interés externos, incluyendo accionistas,socios, propietarios, reguladores,
50 clientes, analistas financieros y demás partes externas? 1,79 0,00

Selecciona métodos de comunicación relevantes: los métodos de


X
comunicación consideran tiempo, público y la naturaleza de la información?
51 1,79 0,00
ACTIVIDADES DE MONITOREO Y SUPERVICION
Nº Conduce evaluaciones continuas o independientes SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
52 ¿Existe registros adecuados y actualizados ded la integridad del capital? X 1,79 1,79
¿Existe registros de la emicion de titulos que amparen laspartes del capital
53 social? X 1,79 1,79
54 ¿Se cumplen con las normas legales según el código de comercio? X 1,79 1,79

Elaborado por: A.C.V.A. Fecha: 24/05/2017


Revisado por: R.M.M.K Fecha:08/06/2017
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EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
CCI
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
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Nº Evalúa y comunica deficiencias SI NO PONDERACION CALIFICACION Observaciones
¿Se informa oportunamente al departamento de contabilidad de los
acuerdos de los accionistas o administradores, que afecten las cuentas de
55 patrimonio? X 1,79 1,79
¿Existe una persona responsable por la expedición o traspaso de las
56 acciones y la custodia de las acciones en blanco? X 1,79 0,00
TOTAL 100 67,83

CALCULO DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA= Calificación Total 67,83 67,83%


Ponderacion Total 100

NIVEL DE RIESGO= 100%-NC 32,17%

OPINIÒN: Luego de evaluar el Control interno de la entidad DULCE ENCACNTO S.A. se determino que el nivel de confianza es del 67,83% es decir un nivel
moderado dándonos como resultado un nivel de riesgo del 32,17% un nivel moderado. Por lo tanto se debe realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento, luego del
análisis del nivel de confiabilidad y el riesgo de auditoria se debería tener un mayor control de las políticas de propiedad planta y equipo así como también
correcciones de las mismas.

Elaborado por: A.C.V.A. Fecha: 24/05/2017


Revisado por: R.M.M.K Fecha:08/06/2017

Elaborado por: A.C.V.A. Fecha: 24/05/2017


Revisado por: R.M.M.K Fecha:08/06/2017
EMPRESA DULCE ENCANTO S.A.
EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
FF

EMPRESA DULCE ENCANTO S.A


CEDULA SUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Balance General y Estados de


Resultados al 31 de diciembre del 2016.
CODIGO DESCRIPCION REF. 31/12/2016 MARCAS

PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE FF-1 75.000,00 √

TOTAL 75.000,00 ∑
BG

MARCAS
√ Saldos verificados
∑ Sumatoria
FF-1 Cedula Sub-Sumaria
BG Balance General

Elaborado por: C.C.D.C Fecha:23/06/2017


Revisado por: R.M.M.C Fecha: 28/06/2017
EMPRESA DULCE ENCANTO S.A.
EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
FF-1

EMPRESA DULCE ENCANTO S.A


CEDULA SUBSUMARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en el Balance General y Estados de


Resultados al 31 de diciembre del 2016.
CODIGO DESCRIPCION REF. 31/12/2016 MARCAS

CAPITAL SOCIAL BG 32.142,30 √


UTILIDADES ACUMULADAS BG 15.000,00 √
UTILIDAD DEL EJERCICIO BG 27.857,70 √

TOTAL 75.000,00 ∑
FF

MARCAS
√ Saldos verificados
∑ Sumatoria
FF Cédula Sumaria
BG Balance General

Elaborado por: CH.CH.E.E Fecha:24/06/2017


Revisado por: R.M.M.C Fecha: 28/06/2017
DULCE ENCANTO S.A.
EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
FF-1-1
DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

DULCE ENCANTO S.A.


ANÀLISIS MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO:Determinar saldos según auditor con saldos de contabilidad de la cuenta patrimonio.
DESCRIPCIÓN Capital Social REF Resultados Acumulados REF Reserva Legal REF Reserva estatutaria REF Utilidad del Ejercicio REF Otros REF TOTAL REF
SALDO INCIAL AL 01-01-2016 $ 32.142,30 BG/FF-1 15.000,00 BG $ 47.142,30 √
Aumento de Capital $ -
Utilidad del Ejercicio 35.715,00 ER/FF-1 $ 35.715,00 √
Participación Trabajadores - 5.357,25 H1 5.357,25 √ $ -
Impuesto a la Renta del Período - 6.678,71 H2 6.678,71 √ $ -
Apropiación de Reserva Legal 2.367,90 √ - 2.367,90
Apropiación de Reserva estatutaria $ 852,45 √ - 852,45
Transferencia Resultados del Ejercicio $ 20.458,69 - 20.458,69
SALDO FINAL AL 31-12-2016 $ 32.142,30 BG $ 35.458,69 H5 $ 2.367,90 H4 $ 852,45 H3 $ 0,0 $ 12.035,96 ∑ $ 82.857,30 ∑

MARCAS Saldo segùn auditoria $ 82.857,30 ¶


BR Balance resultado Saldo según contabilidad 75000,00 BG
BG Balance general Diferencia 7.857,30 ≠
≠ Diferencia entre saldo de auditoria y saldo de contabilidad Porcentaje de diferencia 9% ↔
∑ Sumatoria
√ Verificado
¶ Saldo según auditoria
H1,H2,H3,H4,H5 Hallazgos
↔ Porcentaje de diferenciaciòn

HALLAZGOS
H1 No se realizaron las provisiones de la participacion trabajadores Ver H1/AJE
H2 No existe razonabilidad en los saldos del Impuesto a la renta porque no se calcula antes la participaciòn a los trabajadores. Ver H2/AJE
H3 No se realizó la reserva legal de acuerdo a la ley de compañias . Ver H3/AJE
H4 No se realizò la reserva estatutaria de acuerdo al estaduto de la empresa Ver H4/AJE
H5 No se realizò la transferencia de resultados del ejercicio a resultados acumuladosVer H5/AJE

Elaborado por: G.O.S.E Fecha: 25/06/2017

Revisado por: R.M.M.C Fecha: 29/06/2017


DULCE ENCANTO S.A.
EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
HH
EMPRESA DULCE ENCANTO S.A
HOJA DE HALLAZGOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
TÌTULO DE HALLAZGOS: Variaciones Patrimoniales

HALLAZGO REF CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES


No se realizo las provisiones de De acuerdo al articulo 97 del Còdigo de Trabajo el empleador Descuido por parte de la El incorrecto càlculo del Para la empresa: Para la
participaciòn a trabajadores. o empresa reconocerà en beneficio de sus trabajadores el contadora en los càlculos al Impuesto a la renta y la realizaciòn de sus càlculos
1 FF-1-1
15% de las utilidades lìquidas. Asi como tambièn lo indica el no provisionar la Utilidad Neta debe basarse en el Còdigo
Art. 427 de la Ley de compañias participaciòn de los de Trabajo Art 97.
El valor del Impuesto a la Renta no es De acuerdo al artìculo 2 de la LORTI menciona que para trabajadores
No provisionò las utilidades El incorrecto càlculo de la Se recomienda a la
razonable puesto que para su càlculo no efectos del impuesto a la renta los ingreso de fuente para el càlculo del impuesto Utilidad Neta y de las contadora para el càlculo
se tomo en cuenta la participaciòn a ecuatoriana obtenidos a titulos gratuitos provenientes del a la Renta Reservas. del Impuesto a la Renta
trabajadores trabajo del capital o de ambas fuentes consistentes en dinero desglosar la participaciòn a
2 FF-1-1 especies o servicios. Asi como el articulo 228 de la Ley de trabajadores.
compañias determina que para la determinación de las
utilidades anuales correspondientes a los titulares de las
partes beneficiarias se tomarán, como base, las declaraciones
formuladas por la compañía para el pago
No se realizò la reserva legal de acuerdo a del impuestoalaarticulo
De acuerdo la renta.297 de la Ley de Compañias establece Desconocimiento de la Ley No cuenta con recursos A la empresa reservar el
lo establecido en la Ley de Compañias que salvo disposición estatutaria en contrario de las utilidades para solventar una 10% de sus utilidades de
líquidas que resulten de cada ejercicio se tomará un emergencia. acuerdo a la Ley de
3 FF-1-1
porcentaje no menor de un diez por ciento, destinado a Compañias
formar el fondo de reserva legal, hasta que éste alcance por lo
menos el cincuenta por ciento del capital social.
No se realizò la reserva estatutaria de De acuerdo al Artículo 218, del Estatuto se realizará la reserva Contrataciòn de nuevo No cuenta con recursos Debe tomar en
4 FF-1-1 acuerdo a los estatutos establecidos por bianual del 4% de las utilidades del último ejercicio. personal en el departamento para proteger a terceros y
consideracion los estatutos
la empresa contable. los socios. establecidos por parte de la
No se realizò la transferencia de De acuerdo a los 8 Postulados Bàsicos regulados por la NIIF Descuido por parte de la Desconocimiento del saldo empresa.
A la contadora transferir el
resultados del ejercicio a resultados en especial de la consistencia y la NIC que aborda el contadora al no trasferir los real de la cuenta valor de la utilidad del
5 FF-1-1 acumulados. Tratamiento de los resultados resultados del ejercicio a Resultados Acumulados. ejercicio a Resultdos
resultados acumulados. Acumulados

Elaborado por: N.Y.A.C Fecha: 26/06/2017


Revisado Por: R.M.M.C Fecha: 29/06/2017
DULCE ENCANTO S.A.
EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 AJE

EMPRESA DULCE ENCANTO S.A.


HOJA DE AJUSTES
COMPONENTE PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

FECHA DETALLE REF DEBE HABER


-1
28/06/2017 Utilidad del ejercicio EE-1.1 $ 12,035.96
15% Participación de trabajadores por pagar EE-1.1 $ 5,357.25
22 % impuesto a la renta por pagar EE-1.1 $ 6,678.71
P/r Asiento de cálculo de participación trabajadores e impuesto a la renta
-2
28/06/2017 Utilidad del ejercicio EE-1.1 $ 3,220.35
Reserva legal 10% EE-1.1 $ 2,367.90
Reserva estatutaria 4% EE-1.1 $ 852.45
P/r Asiento de cálculo de las reservas legal y estatutaria
-3
28/06/2017 Utilidad del ejercicio EE-1.1 $ 20,458.69
Resultados Acumulados EE-1.1 $ 20,458.69
P/r Transferencia de utilidades del ejercicio a resultados acumulados

Elaborado por: V.V.B.M Fecha: 22/05/2017


Revisado por: R.M.M.C Fecha: 28/06/2017
DULCE ENCANTO S.A.
EXAMEN ESPECIAL A PATRIMONIO
DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
VISM S.A.
Av. Simón Rodríguez – Barrio el Ejido

INFORME DEL AUDITORIA

Al señor propietario de:

EMPRESA DULCE ENCANTO S.A

Hemos examinado la cuenta Patrimonio del Estado de Situación Financiera Integral de la empresa
DULCE ENCANTO S.A. Al 31 de diciembre del 2016. Dichos estados financieros fueron
preparados bajo la responsabilidad de la administración. Una de nuestras obligaciones es la de
expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en nuestra auditoría.

Hemos realizado la auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Esas
normas requieren que el examen sea realizado por un auditor con entrenamiento adecuado,
debidamente inscrito en la Junta Central de Contadores que actúe con independencia mental para
garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios, que proceda con diligencia y cuidado
profesional, que su trabajo sea técnicamente planeado y supervisado, que se realice un apropiado
estudio y evaluación del sistema de control interno para establecer el grado de confianza que le
merece y así determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar,
que se obtenga evidencia válida y suficiente por medio de técnicas de auditoría para obtener una
seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico para emitir su opinión sobre
la misma. Una auditoría incluye el examen de las evidencias que respalda las cifras y las notas
informativas sobre en los estados financieros. Una auditoría también incluye la evaluación de las
normas o principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la
Administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que nuestra auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión,
excepto que la contadora no realizo el cálculo de impuesto a la renta de acuerdo al Art. 2 de la
LORTI para efectos del impuesto la renta, así como el cálculo a las reservas de acuerdo al Art-
297.

En nuestra opinión la auditoria es con salvedades, excepto por el efecto de que la contadora no
se basa a la normativa legal, como el código de trabajo, Superintendencia de Compañías, y la
ley orgánica del régimen tributario interno por tanto se pudiera comparar la razonabilidad de
los estados financieros mención en el párrafo precedente, a la vez la contadora debe tomar en
consideración los estatutos establecidos por parte de la empresa, el estado financiero arriba
mencionado presenta razonablemente los valores de la cuenta examinada de la EMPRESA
DULCE ENCANTO S.A. Al 31 de diciembre del 2016, de conformidad con normas o principios
de contabilidad generalmente aceptados, aplicados uniformemente.

Además, en mi opinión, la firma auditora conforme a realizado la auditoria basándose a las


normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los
administradores de la sociedad, el cumplimiento de las reformas estatutarias las decisiones , los
comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones, en su caso, se llevan
y conservan debidamente; y la compañía ha observado las medidas adecuadas de control interno,
de conservación y custodia de sus bienes y de los terceros que pueden estar en su poder.

AUDITORES VISM S.A.


CONTADORES PÚBLICOS