Presupuesto de Producción

UNIDAD 3 Yaneth Lucía Misnaza Muñoz

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Tiene como fundamento el pronóstico de ventas, por cuanto se debe

determinar las cantidades a vender de cada artículo, para conocer el
número de artículos a producir. De éste depende todo el plan de
requerimiento de materias primas que se necesita en la empresa para el
proceso de producción estimado. Representa las unidades de productos
finales que se espera producir en un periodo determinado.
CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para que haya un buen presupuesto se debe tener en cuenta los siguientes
factores:
Personal disponible para crear el producto.
La materia prima que se va a utilizar.
El margen de beneficio buscado.
Tiempo utilizado para elaborar el producto.
PRESUPUESTO DE MATERIALES

El presupuesto de materiales, hace referencia a la materia prima que será

necesaria para llevar a cabo la producción. Para obtener esta materia
prima será necesario comprarla, cuyo coste analiza el presupuesto de
compras. Este tipo de presupuesto también debe informar sobre las fechas
en que debe realizarse la entrega de las materias primas adquiridas.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
En cuanto al presupuesto de mano de obra, son los trabajadores
necesarios para ejecutar la producción planificada. El gerente debe
tener, además, en cuenta la distribución del personal en las
diferentes etapas de producción.
PRESUPUESTO DE CIF
Los costos indirectos de fabricación se definen generalmente como el conjunto de
materiales indirectos, mano de obra indirecta y todos aquellos costos de fábrica
correspondientes a un periodo, que no se pueden imputar convenientemente a
unidades, trabajos o productos específicos.

El material indirecto se refiere al material que es necesario para elaborar el

producto, pero que no se identifica con el mismo.

La mano de obra indirecta es aquella que no afecta la construcción o la

composición del producto terminado.
EJERCICIO DE APLICACIÓN

Para el desarrollo del presupuesto, se

presentará un ejemplo que se irá
desarrollando paso a paso de acuerdo al
presupuesto que se estudien.
EJERCICIO DE APLICACIÓN
PRESUPUESTO INDUSTRIAL

BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ACTIVOS PASIVOS
1110 BANCOS 23.200.000 2105 BANCOS NACIONALES 17.300.000
1205 ACCIONES 1.200.000 2205 PROVEEDORES 22.100.000
1305 CLIENTES 25.800.000 2335 COSTOS Y GTOS X PAGAR 8.200.000
DE RENTA Y
1405 MATERIA PRIMA 4.500.000 2404 2.700.000
COMPLEMENTARIOS
IMUESTO SOBRE LAS
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 2.800.000 2408 1.800.000
VENTAS
1504 TERRENOS 28.000.000 2505 SALARIOS POR PAGAR 7.300.000
INGRESOS RECIBIDOS X
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 15.200.000 2705 4.450.000
ANTICIPADO
1524 EQUIPO DE OFICINA 5.700.000 TOTAL PASIVOS 63.850.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TT 23.200.000 PATRIMONIO
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 9.800.000 3115 APORTES SOCIALES 51.200.000
GASTOS PAGADOS POR
1705 3.600.000 3305 RESERVA OBLIGATORIA 3.900.000
ANTICIPADO
TOTAL ACTIVOS 123.400.000 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 4.450.000
TOTAL PATRIMONIO 59.550.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 123.400.000
EJERCICIO DE APLICACIÓN

INFORMACION ADICIONAL

 Produce los artículos K y T utilizando las materias primas X y Y.

 Requerimiento para la producción:
Producto K: 6 Uds. De MP X Producto T: 4 Uds. De MP X
8 Uds. De MP Y 3 Uds. De MP Y
Tiempo 5 horas para cada producto.
 El costo de la M.O.D. es de $ 900
 Los costos indirectos, se aplican con base en las horas de M.O.D
 Precio de venta: de los productos Producto K y T un margen de utilidad del 45%
sobre el precio de costo.
 Las ventas pronosticadas para el 2016 de los productos K es de 29.100 Uds. y del
producto T es de 16.900 Uds.
EJERCICIO DE APLICACIÓN

 INVENTARIOS:

INVENTARIO INICIAL DE M.P INVENTARIO INICIAL DE P.T (est)

M.P. X 4.000 Uds. $ 600 c/u K 320 Uds.
M.P. Y 3.000 Uds. $ 700 c/u T 290 Uds.

INVENTARIO FINAL DE M.P INVENTARIO FINAL DE P.T.

M.P. X 950 Uds. K 440 Uds.

M.P. Y 710 Uds. T 330 Uds.
EJERCICIO DE APLICACIÓN

 Las ventas y las compras serán el 65% de contado y el 35% a crédito.

 En el 2016 se cobrará el 60% de las ventas del periodo presupuestado y el 100% de la
cartera del periodo anterior.
 En el 2016 se pagará el 30% de las compras del M.P del periodo presupuestado y el 100%
de los proveedores del periodo anterior.
 Para el 2016 se pagará el 70% de las obligaciones financieras del periodo anterior, el
total de los impuestos sobre las ventas y de renta y complementarios y el 55% de los
costos y gastos por pagar, el 100% de los salarios por pagar.
 Se distribuye el 75% de las utilidades del periodo anterior con cheque y el saldo se
capitaliza.
EJERCICIO DE APLICACIÓN

 Se amortizará el 55% de los gastos pagados por anticipado y el 70% de los ingresos
recibidos por anticipado.
 Los costos indirectos totalizan: 21.000.000, distribuidos así:
Costos fijos $15.000.000 y los costos variables $ 6.000.000
 Los gastos se relacionados así:
Gastos de administración $ 9.000.000
Gastos de ventas $ 10.800.000
 Se comprará un vehículo en $32.000.000
 Depreciación de propiedad planta y equipo, método de línea recta.

Con la anterior información presentar los presupuestos estudiados año 2016.

DESARROLLO EJERCICIO
1
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CONCEPTO K T TOTAL
Ventas pronosticadas 29.100 16.900 46.000
(+) Inv. Final estimado Prod.Terminados. 440 330 770
PRODUCCION DISPONIBLE 29.540 17.230 46.770
(-) Inv. Inicial Prod. Terminados 320 290 610
PRODUCCION REQUERIDA 29.220 16.940 46.160

2
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO K T CONSUMO VR. UNIT MP VR. TOTAL

Producción requeirda de M.P. X
29.220 X 6 Uds. 175.320
16.940 X 4 Uds. 67.760 243.080 600 145.848.000
- -
Producción requerida de M.P. Y
29.220 Y 8 Uds. 233.760
16.940 Y 3 Uds. 50.820 284.580 700 199.206.000
TOTAL PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MAT. PRIMAS. 345.054.000
DESARROLLO EJERCICIO
3
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

CONCEPTO CONSUMO M.P. X CONSUMO M.P. Y TOTAL

M.P. requerida 243.080 284.580 527.660
(+) Inv. Final estimado M.P. 950 710 1.660
TOTAL M.P. REQUERIDA 244.030 285.290 529.320
(-) Inv. Inicial M.P. 4.000 3.000 7.000
M.P. A COMPRAR 240.030 282.290 522.320
Costo unitario 600 700
TOTAL COMPTA DE M.P. 144.018.000 197.603.000 341.621.000

4
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO K T TOTAL
Producciòn requerida 29.220 16.940 46.160
Horas requeridas por producto 5 5
Total horas requeridas 146.100 84.700 230.800
Costo hora 900 900 900
TOTAL PRESUPUESTO M.O.D. 131.490.000 76.230.000 207.720.000
DESARROLLO EJERCICIO
5
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
COSTOS VARIABLES
M.P. Indirecta
M.O.I.
Mantenimiento
Servicios
TOTAL COSTOS VARIABLES 6.000.000

COSTOS FIJOS
Depr. Acumulada
Impuestos
Seguro
Serv. Pùbl.
Otros -
TOTAL COSTOS FIJOS 15.000.000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 21.000.000

TASA DE APLICACIÓN = PTO. DE COSTOS INDIRECTOS

TOTAL HORAS REQUERIDAS

T.A 21.000.000 90,99 HMOD

230.800
DESARROLLO EJERCICIO
6
PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS

CONCEPTO K T
CANTIDAD X
MATERIA PRIMA CANTIDAD X PRODUCIR VR. UNITARIO VR. TOTAL PRODUCIR VR. UNITARIO VR.TOTAL
Costo M.P. X 6 600 3.600 4 600 2.400
Costo M.P. Y 8 700 5.600 3 700 2.100
COSTO MATERIA PRIMA QQ 9.200 COSTO MATERIA PRIMA PP 4.500

COSTO M.O.D 5 900 4.500 5 900 4.500

CIF 5 90,99 455 5 90,99 455
COSTO UNITARIO TOTAL PRESUPUESTADO 14.154,94 9.454,94
14.154,94 9.454,94

PRECIO VENTA = 14.154,94 25.736 PRECIO VENTA = 9.454,94 17.191

1 - 0,45 1 - 0,45
DESARROLLO EJERCICIO
7
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES

CONCEPTO CANTIDAD VR. UNIT VR. TOTAL TOTAL

MATRIA PRIMA
M.P. X 950 600 570.000
M.P. Y 710 700 497.000
INV. FINAL MAT. PRIMA PRESUP. 1.067.000

PRODUCTO TERMINADO
K 440 14.154,94 6.228.173
T 330 9.454,94 3.120.130
INV. FIN. PROD. TERMIN 9.348.303

8
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION PRESUPUESTRADO

COSTO M.P. REQUERIDA 345.054.000

COSTO M.O.D. 207.720.000
COSTOS INDIRECTOS CIF 21.000.000
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 573.774.000
(+) INV. INIC. PROD. TERMIN. 2.800.000 balance 2015
PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES 576.574.000
(-) INV. FINAL PROD. TERMINADOS 9.348.303
COSTO DE VTAS PRESUPUEST. 567.225.697 ESTADO DE RESULTADOS
 Gracias por su atención.

"La educación es la llave para abrir la puerta de oro de la

libertad."
George Washington Carver