DATOS DE LOS PARTICIPANTES DEL EQUIPO

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)

FAIVR CABRERA

Kelly Johanna Garavito

MANUEL CARDENAS
 INICIO

OS PARTICIPANTES DEL EQUIPO

DOC. DE IDENTIDAD

1082129515

40740587

1144049727
 MARROQUINERIA IMPERIAL

NIT. 900-235-685-9
A continuacin encuentra el desarrollo del trabajo colaborativo 1 (Paso 2), lo anterior con el fin de que antes de dar inicio al tra

solucin de las actividades y detemine los aciertos y desaciertos que tuvo en su participacin.

La administracin en cabeza del Gerente General y el area financiera siguen analizando la situacin financiera de la empresa du

la informacin PRESUPUESTAL, para lo cual solicitan:

1. Elaborar el informe de EJECUCIN PRESUPUESTAL a la fecha de cierre del ejercicio.

2. Elaborar el informe de VARIACIN ABSOLUTA para el ao 2.016
3. Realizar el informe de VARIACIN RELATIVA para el ao 2.016

2. INTRUCCIONES:

1. En la hoja VARIACIONES PRESUPUESTALES , se debe elaborar cada uno de los tres informes solicitados.

2. De acuerdo a la informacin que se tiene de la empresa y revisando los DATOS ADICIONALES que presenta, deben procede
correspondiente.

3. Las casillas resaltadas (color encendido) tienen formulas basicas de suma y resta, no deben ser modificadas.

4. En la hoja CONCLUSIONES Y BIBLIOGRAFIA, cada participante del grupo debe redartar en prrafo no inferior a diez renglone
VARIACIONES PRESUPUESTALES.

3. DATOS GENERALES DEL AREA CONTABLE:

 PRESUPUESTO AO 2.016

Ventas
Devoluciones Ventas

Costos Directos Materias Primas

Costos Directos Personal
Costos Indirectos de Fabricacin

Administracin
Comercial

Calidad
Seguros y Otros

PRESUPUESTO EJECUTADO AO 2.016

VENTAS
DEVOLUCION EN VEN TAS
 INICIO

OQUINERIA IMPERIAL

IT. 900-235-685-9
erior con el fin de que antes de dar inicio al trabajo colaborativo 2 (Paso 3), revise de manera detallada la

participacin.

izando la situacin financiera de la empresa durante el ao 2016, y en esta oportunidad solicitan consolidar

cicio.

tres informes solicitados.

S ADICIONALES que presenta, deben proceder a ubicar cada uno de los valores en la cuenta

sta, no deben ser modificadas.

redartar en prrafo no inferior a diez renglones la interpretacin de los resultados del ejercicio
.016

$ 1,100,000,000
$ -

$ 500,000,000
$ 135,000,000
$ 145,000,000

$ 7,550,000
$ 9,550,000

$ 2,580,000
$ 11,100,000

AO 2.016

$ 1,250,000,000
$ 10,450,000
 MARROQUINERIA IM
NIT. 900-235-685
HOJA DE CLASIFICACIN ELEME

MATERIALES
DIRECTOS
CONCEPTO VALOR MD (MATERIA PRIMA) MO
MATERIALES
Pieles 300,000,000 X 300,000,000
Agujas 25,000,000
Forros 150,000,000 X 150,000,000
Hilos 95,000,000 X 95,000,000
Telas 100,000,000 X 100,000,000
Disolvente 45,000,000

MANO DE OBRA
Sueldos y Prestaciones de operarios 120,000,000 X
Supervisores de fabrica 9,000,000
Auxiliares de Ventas 10,000,000
Vigilantes de fabrica 4,400,000

OTROS COSTOS
Servicios publicos de fabrica 6,500,000
Seguros varios 12,500,000
Depreciacin de la maquinaria 4,600,000
Alquiler de oficinas administrativas 7,200,000
Comisin portal para transacciones 550,000
Mantenimiento y reparaciones Fabrica 35,000,000
Servicio de aseo oficinas 2,500,000

TOTAL GENERAL 927,250,000 645,000,000

 INICIO

MARROQUINERIA IMPERIAL
NIT. 900-235-685-9
E CLASIFICACIN ELEMENTOS DEL COSTO

COSTOS INDIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA DE FABRICACIN GASTOS
(MANO DE OBRA) CIF (CIF) GO OPERATIVOS

X 25,000,000

X 45,000,000

120,000,000
X 9,000,000
X 10,000,000
X 4,400,000

X 6,500,000
X 12,500,000
X 4,600,000
X 7,200,000
x 550,000
x 35,000,000
X 2,500,000

120,000,000 129,500,000 32,750,000

 MARROQUINERIA IMPERIAL
NIT. 900-235-685-9
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Inventario inicial de productos en proceso

Inventario final de productos en proceso

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

Inventario inicial de materiales y suministros $0
+ Compras netas $ 715,000,000
= Total materiales disponibles $ 715,000,000
- Inventario final de materiales y suministros $0
= Total de materiales y suministros utilizados $ 715,000,000
- Materiales indirectos utilizados $ 70,000,000
= Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

+ Nomina total de la fbrica (MOD y MOI)
- Nomina de operarios indirectos
= Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

+ Materiales indirectos utilizados
+ Mano de obra indirecta utilizada
+ Depreciacin de la maquinaria
+ Servicios publicos de fabrica
+ Mantenimiento y reparaciones Fabrica
+ Arrendamientos fabrica
+ Impuestos
+ Polizas de seguro
+ Servicio de aseo
+ Otros
= Costos Indirectos de Fabricacin

COSTOS DE INVENARIOS
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso $ 45,000,000
= Costo total de productos en proceso
- Inventario final de productos en proceso $ 25,000,000
= COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
+ Inventario inicial de productos terminados $ 20,000,000
= Costo total de productos terminados
- Inventario final de productos terminados $ 20,000,000

= COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

 INICIO
OQUINERIA IMPERIAL
NIT. 900-235-685-9
DE COSTO DE VENTAS
E DICIEMBRE DE 2016

45,000,000
25,000,000

645,000,000

133,400,000
13,400,000
120,000,000

70,000,000
13,400,000
4,600,000
6,500,000
35,000,000
-
-
-
-
-
129,500,000

894,500,000

939,500,000
914,500,000

934,500,000

914,500,000
 MARROQUINERIA IMPERIAL
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y DE PR
TERMINADOS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2

Produccin bolsos ao 2016 Unidades

Costo producir cada bolso VALOR
CONCEPTO
Consumo de material directo
(+) Mano de obra directa
(+) Costos Indirectos de fabricacin
(=) Costo de Produccin
(+) Inventario Inicial de productos en proceso
(=) Inventario Disponible para la Produccin
(-) Inventario Final de productos en proceso
(=) Costo de Productos terminados
 INICIO

ERIA IMPERIAL
DUCCIN Y DE PRODUCTOS
NADOS
DICIEMBRE DE 2016

20000
45,725
VALORES
645,000,000
120,000,000
129,500,000
894,500,000
45,000,000
939,500,000
25,000,000
914,500,000
 MARROQUINERIA IMPERIAL
NIT. 900-235-685-9

VARIACIONES PRESUPUESTALES

RUBRO PRESUPUESTO 2016

Ventas 1,100,000,000

Devoluciones Ventas -

Total Ventas Netas 1,100,000,000

Costos Directos Materias Primas 500,000,000

Costos Directos Personal 135,000,000

Costos Indirectos de Fabricacin 145,000,000

Total Costos 780,000,000

Margen Bruto 320,000,000

Administracin 7,550,000

Comercial 9,550,000

Calidad 2,580,000

Seguros y Otros 11,100,000

Total Gastos Operativos 30,780,000

Margen Operativo 289,220,000

Gastos Financieros -

Resultado Antes Impuestos 289,220,000

 INICIO
INERIA IMPERIAL
00-235-685-9

S PRESUPUESTALES

EJECUTADO 2016-
PRESUPUESTO REAL VARIACIN ABSOLUTA VARIACIN RELATIVA

1,250,000,000 150,000,000 12%

10,450,000 10,450,000 100%

1,260,450,000 160,450,000 13%

645,000,000 145,000,000 22%

120,000,000 - 15,000,000 -13%

129,500,000 - 15,500,000 -12%

894,500,000 114,500,000 13%

365,950,000 45,950,000 13%

9,700,000 2,150,000 22%

10,000,000 450,000 5%

- 2,580,000 -100%

12,500,000 1,400,000 11%

32,200,000 1,420,000 4%

333,750,000 44,530,000 13%

550,000 550,000 100%

333,200,000 43,980,000 13%

 CONCLUSIONES

Redactar en un prrafo no inferior a diez renglones la interpretacin de

los resultados del ejercicio.

En el modelo presentado y gracias al simulador que nos permite entender de una forma practica varios
puntos de una manera mas didactica, aparte con las ayudas de la web, los videos de youtube y las correciones
previas que nos indica el tutor, podemos darnos cuenta de varias tematicas, por ejemplo cuando tenemos un
presupuesto, entendiendo que el valor de presupuesto o presupuestado es una valor que se presume, un
valor que se asimila, una valor que se esta pronosticando pueda ocurrir, teneindo en cuentas varios items,
conceptos, varios factores o rubros como, ventas, devolciones, costos, gastos de administracion y ventas
respectivamente, todo esto teniendo en cuenta que lo ejecutado es totalemte lo opuesto y es alli cuando nos
damos cuenta de los valores reales, cuando ya estamos en la venta y es ahi donde se hace la ejecucion
presupuestal. Teniendo en cuenta todos estos puntos, podemos gracias a ejemplos y al simulador donde se
entiende de una forma mas clara como es la ejecucion del presupuesto, precisamente con la ayuda de la
practica y con los datos ingresados y que correspondan correctamente.

En resumida-das de lo que cuenta la actividad Paso 3 se realiz un conforme a lo solicitado estudiando y

realizando los diferentes presupuestos, realizando posteriormente definicin de distintas glosarios en margen
del tema de costos presupuestales.

De manera generalizada los costos son vitales en la toma de decisiones de las empresas y de cualquier
persona que lleva el control de sus gastos a sabiendas de la clasificacin en los costos directos e indirectos; en
los respectivos anlisis de la matriz dada, los costos en el presupuesto proyectado y presupuesto ejecutado
en el periodo dado se evidencian las variaciones en su manera absoluta y porcentual, cuando se tiene un
presupuesto proyectado y el presupuesto ejecutado es mayor se dice que la variacin absoluta y relativa son
positivas de lo contrario son negativa, la variacin relativa depende de que tanto sea el incremento o
decremento. Faiver cabrera

El presupuesto es un medio para determinar si se necesitan ajustes en la movilizacin y asignacin de recursos

a medida que la empresa va progresando. En muchas ocasiones los gastos pueden ser mayores o menores
que los previstos o los ingresos proyectados pueden ser inferiores a los necesarios para ejecutar la estrategia
de la empresa. Es muy importante que un presupuesto realice el seguimiento de las cantidades reales que se
recaudan y gastan. Esto con el objetivo que se usen para compararlas con las cantidades proyectadas. ( Kelly
Garavito )
 BIBLIOGRAFIA
En el siguiente cuadro relacione la bibliografa que requirio para desarrollar el ejercicio:

https://www.youtube.com/watch?v=RtmNTcXplko http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2460/lib/unadsp/reader.action?docID=
 INICIO

englones la interpretacin de

e una forma practica varios

de youtube y las correciones
ejemplo cuando tenemos un
a valor que se presume, un
do en cuentas varios items,
de administracion y ventas
opuesto y es alli cuando nos
donde se hace la ejecucion
los y al simulador donde se
samente con la ayuda de la

a lo solicitado estudiando y
distintas glosarios en margen

as empresas y de cualquier
stos directos e indirectos; en
do y presupuesto ejecutado
centual, cuando se tiene un
acin absoluta y relativa son
tanto sea el incremento o

cin y asignacin de recursos

den ser mayores o menores
os para ejecutar la estrategia
las cantidades reales que se
tidades proyectadas. ( Kelly
rollar el ejercicio:

60/lib/unadsp/reader.action?docID=3198164&ppg=39 http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2460/lib/unadsp/reader.action?docID=4184870