Memorando de Planacion A Inversiones SMP Sas

NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA
DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente: Período terminado el: Referencia

Inversiones SMP S.A.S
Objetivo
El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el
equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad.
Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.
Contenido
1. Definición del Alcance del Trabajo

2. Determinación de la Estrategia de Auditoría
3. Negocio de la entidad
4. Ambiente externo e interno de la entidad
5. Medición del rendimiento de la entidad
Nota: Metodología de la Planeación de Auditoría Basada en Normas Internacionales de

Auditoría.
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.
Nombre Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Elaboró: Graciela Herrera Guzmán. 01-09-2019
Revisó: Tulia Moscote Morales. 03-09-2019
Revisó: Luis López Zárate. 05-09-2019
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1. Definición del alcance del trabajo

Al iniciar el trabajo y para enmarcar el alcance del trabajo, se deben tener en cuenta los
aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta convenio que se
haya emitido al cliente. Por lo menos se debe tener en cuenta lo siguiente:
Normas aplicables
Normas de contabilidad Señale Normas de auditoría aplicables Señale

aplicables con una X con
una X
Colombia x Colombia X
IFRS x Normas internacionales de X
auditoria (NIAS)
Normas de auditoría generalmente X
aceptadas (NAGAS)
Decreto 2420 de 2015 X
Normas de contabilidad aplicable
Normas de información financiera para el Grupo 2, ley 1314, reglamentada por el decreto 3022 de
2013.
Normas de auditoria aplicables

 NIA 200: Objetivos generales de auditoria
 NIA 220: Control de calidad de la auditoria de estados financieros.
 NIA 300: Responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación
 NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de incorreción
 NIA 501 Evidencia de auditoria
 NIA 570: Empresa en funcionamiento.
 NIA 700: El dictamen del auditor independiente.
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Reporte a emitir
Reportes a emitir Señale con Tipo de reporte Señale con

una X una X
Dictamen del Revisor Fiscal Anual X
Informe del Auditor Independiente x Semestral
Trimestral
Mensual
Otro: Otro:
Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor:
Reportes a emitir Señale Periodicidad

con una X
Carta de recomendaciones x Anual
Declaraciones Tributarias
Certificaciones
Otros
2. Definición de la estrategia de auditoría
Para definir la estrategia de auditoría se debe tener en cuenta el conocimiento obtenido

mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de
servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado.
En general, la estrategia de auditoría debe contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad de
los procedimientos generales de la auditoría.
Al iniciar el trabajo se debe determinar la estrategia de auditoría y tener en cuenta:
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NATURALEZA ALCANCE OPORTUNIDAD

Los procedimientos de La auditoría a realizar en la La auditoría se llevará a cabo
auditoria aplicados en la compañía va dirigida al desde el periodo del 20 de
empresa Inversiones SMP componente Bienes de octubre 2019 hasta 14 de
S.A.S. Se efectuará con el cambio (inventario). Se diciembre de 2019,
procedimiento de doble aplicarán técnicas que nos Equivalente a 320 horas,
finalidad, que nos permitan permitan verificar la tiempo en el cual el equipo de
verificar el cumplimiento de existencia, propiedad, auditoria se trasladará a las
todos los aspectos autorización, registración, oficinas administrativas de la
relacionados al control interno acumulación, medición y entidad, donde se solicitará la
y así mismo la exactitud de exposición contable de estos, información requerida para
los saldos contables, para de mediante técnicas como: cumplir con el propósito de
esta manera obtener una Observación física, auditoria.
satisfacción de las procedimientos analíticos,
afirmaciones de veracidad, inspección de los documentos
integridad, medición y respaldatorios y otros
exposición contable, aplicado registros contables, pruebas
al componente de Bienes de de reconstrucción, inspección
cambio (inventario). de la documentación del
sistema.
2.1. Equipos que realizarán el trabajo
Auditoría
Cargo Nombre
Gerente Tulia Moscote Morales.
Asistente 1 Graciela Herrera Guzmán.
Asistente 2 Luis López Zarate.
IMPUESTO A CARGO DE: NOMBRE

Contador público, especialista en Orlando Alvarado Osorio.
tributación.
TECNOLOGIA DE LA INF. A CARGO NOMBRE

DE:
Ingeniero de sistemas, especialista en las Cristián Vargas Quintero.
TIC
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2.2. Cronograma
Actividad Fecha estimada

Planeación de la Auditoría 20-10-2019 hasta 31-10-2019
Evaluación de los procesos clave 01-11-2019 hasta 11-11-2019
Procedimientos sustantivos - Precierre 12-11-2019 hasta 27-12-2019
Procedimientos sustantivos - Cierre 28-11-2019 hasta 07-12-2019
Finalización de la auditoría y emisión de 8-12-2019 hasta 14-12-2019

informes
Cartas de recomendaciones 8-12-2019 hasta 14-12-2019
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Empresa: Inversiones SMP S.A.S
Fecha inicio: 20/10/19 - Fecha finalización: 14/12/19 Semanas
ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8

Planeación de auditoria
Evaluación de los procesos claves
Procedimietnos sustantivos - Precierre
Procedimietnos sustantivos - cierre
Finalizacion de la auditoria y emisión de informes
Cartas de recomendación
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2.3. Uso de trabajo de terceros (Ver anexos)
Tercero X Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax

Contacto
Auditoría interna
Abogados
Actuarios
Outsourcing contable
Outsourcing de impuestos
Otros x Experto en productos
farmacéuticos y
quirúrgicos.
2.4. Materialidad (Ver anexos)
Tipo Valor en miles de Valor en miles de

pesos (Planeación) pesos (Final)
Materialidad para propósitos de planeación $157.421 $157.421
Error máximo tolerable en los estados financieros $110.195 $110.195
Monto mínimo para acumular diferencias de $3.305 $3.305
auditoría
Debido a que la empresa ha disminuido sus ingresos totales y ha venido presentando perdidas en
los últimos años, se toma como base para calcular la materialidad a los ACTIVOS TOTALES, ya
que estos, en comparación de los ingresos totales y la utilidad antes de impuesto, resultan más
eficientes para llegar a conclusiones.
2.5. Comunicaciones con el auditor de calidad
Los trabajos de auditoría que se consideran de riesgo alto, requieren la participación de un

auditor de calidad en las siguientes actividades:
NO APLICA
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2.6 Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el
servicio.
Si el cliente al cual se prestan los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc. en
otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, se
debe considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal.
NO APLICA
3. Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el

entendimiento de la entidad y su entorno
3.1. Negocio de la entidad
Para entender la entidad se realizan indagaciones en relación con los siguientes aspectos (en la
sección de documentos se encuentran modelos de agendas de reuniones con la gerencia):
a. Objeto social
Su objeto social comprende entre otros el comercio al por mayor y por menor de productos
farmacéuticos, medicinales, equipos medico quirúrgicos, aparatos ortésicos, protésicos, equipos
e instrumentos odontológicos y la distribución y dispensación de medicamentos a los usuarios
afiliados a EPS del SGSS; la venta y en general la comercialización al por mayor y al por menor
de toda clase de muebles en líneas de hogar, de oficina y para la distribución, venta y en
general la comercialización de obras de arte y artículos decorativos.
b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc.)
Descripción Sede Localización Actividad principal

PRINCIPAL Autopista Medellín Km 2.5 Comercio al por mayor y por menor de
parque industrial Guadalajara productos farmacéuticos, medicinales,
bodega 5 equipos medico quirúrgicos, aparatos
vía Siberia, municipio de ortésicos, protésicos, equipos e
COTA, en el departamento instrumentos odontológicos y la distribución
de Cundinamarca y dispensación de medicamentos a los
usuarios afiliados a EPS del SGSS; la venta
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y en general la comercialización al por

mayor y al por menor de toda clase de
muebles en líneas de hogar, de oficina y
para la distribución, venta y en general la
comercialización de obras de arte y artículos
decorativos
ADMINISTRATIVA Avenida ferrocarril No 29-100 Encargado de responder las notificaciones y
Y JUDICIAL edificio El Mayor oficina 412 reclamos que hagan clientes y demás.
en la ciudad de Santa Cuenta con un departamento Judicial que
Marta, departamento del responde peticiones y posibles demandas
Magdalena que hagan sus respectivos clientes o
proveedores directo.
c) Estructura legal
Representante legal
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Claudia Paredes Paredes. Representante -------------------------------------------------
legal.
Junta Directiva

Angie Salcedo Socio -------------------------------------------------
Jessica Salcedo Socio -------------------------------------------------
Claudia Paredes. Representante -------------------------------------------------
legal.
Revisor Fiscal

LUIS GUILLERMO BERNAL Revisor fiscal. -------------------------------------------------
d) Normas generales y específicas que le aplican a la organización
Generales
Norma Descripción Referencia a la

verificación de su
cumplimiento
NIIF para las Normas internaciones de información financiera
Pymes (ley 1314) (NIIF) para pequeñas y medianas empresas Cumple
(PYMES).
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Código de Normas de derecho mercantil y regulación de Cumple

comercio las sociedades comerciales y sus actividades
Estatuto tributario. Normas Jurídicas aplicadas a los contribuyentes Cumple

del estado colombiano
Código sustantivo Marco regulatorio de la relación laboral en Cumple
del trabajo Colombia
Normas especificas de la industria:
Norma Descripción Referencia a la

verificación de su
cumplimiento
Es quien expide el registro sanitario para la

realización de actividades relacionadas al Cumple
Invima consumo y uso de alimentos,
medicamentos, dispositivos médicos y
otros productos objeto de vigilancia
sanitaria y ejerce control sobre estas
mediante normas sanitarias.
Ministerio de Prepara las normas, regulaciones y reglamentos Cumple

salud y seguridad de salud y promoción social en salud,
social. aseguramiento en salud.
Reglamenta parcialmente el Régimen de

Registros y Licencias, el Control de Calidad, así
Decreto 677 de como el Régimen de Vigilancias Sanitarias de
1995 Medicamentos. licencia de funcionamiento se Cumple
tramita en la Secretaría de Salud del Distrito
(SSD)
En este se establecen las medidas sanitarias,
Ley 9 /1979: reglamenta las actividades y competencias de Cumple
“Código Sanitario salud pública.
Nacional”
Por medio del cual se presenta la Política

Farmacéutica, en el marco de los principios
Conpes155 de constitucionales asociados al derecho a la salud Cumple
2012 y al desarrollo del sector industrial farmacéutico.
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Resolución Por la cual se reglamenta la información Cumple

114/2004 promocional o publicitaria de los medicamentos
de venta sin prescripción facultativa o venta libre
Resolución Por la cual se establece el procedimiento para el Cumple
0234/2005 registro y anotación de que trata el numeral 1º
del Acuerdo 145 de 2005 .Medicamentos de
Venta bajo fórmula Médica
Nota: La manera más sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de
chequeo en donde se definan las leyes y regulaciones del país, generales y particulares,
que la compañía debe cumplir, y verificar su cumplimiento, una o dos veces al año, de
acuerdo con el criterio del auditor.
e) Estatutos de la organización (Ver: anexos)
Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la

verificación de su
cumplimiento
Disposiciones generales Cumple
Reglas sobre capital de acciones Cumple
Órganos sociales cumple
Disposiciones varias cumple
Disolución y liquidación cumple
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f) Estructura operativa
Nombre del Proceso Descripción del proceso
Se sugiere anexar un organigrama de la entidad.
g) Objetivos y estrategias del negocio
Objetivos operacionales
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Objetivos Estrategias
Garantizar la disponibilidad de los Llevando un manejo eficiente y adecuado sobre sus

medicamentos y dispositivos inventarios, con el que se tenga plena certeza de los bienes
médicos de buena calidad que de cambio disponibles para la venta, que estos se
cumpla las especificaciones y encuentren en buen estado y que cumplan con las
requisitos para su adquisición y especificaciones para su comercialización y por ende con
compra. las exigidas por el cliente.
Garantizar la oportunidad en la Cuenta con un personal capacitado para procesar los

entrega de medicamentos en un pedidos para los medicamentos, equipos medico
100% a todos los clientes de quirúrgico, o cualquier otro producto que la empresa
Inversiones SMP S.A.S. comercializa, prepararlos y enviarlos de forma óptima y
segura.
Optimizar la calidad de talento

humano, que garantice el óptimo Ofrece capacitaciones periódicas a sus empleados en
desarrollo de todos los procesos temas relacionados al sistema de gestión de calidad, para
del Sistema de Gestión garantizar de esta manera el desarrollo óptimo de los
de Calidad. procesos.
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Objetivos de informes financieros
Presentar información financiera Preparando la información financiera de tal forma que esta
de forma comprensible, confiable sea objetiva y verificable, y así mismo que pueda ser veraz
y oportuna. y comparable.
Preparar información financiera Preparando los estados financieros que permitan medir el
que sea útil a la hora de tomar rendimiento de los recursos de la entidad, la capacidad de
decisiones. esta para invertir y acceder a créditos.
Objetivos de cumplimiento
Cumplir con sus obligaciones Rigiéndose a las normas fiscales establecidas, teniendo en
tributarias de forma oportuna. cuenta la forma y plazos para presentar las respectivas
obligaciones tributarias.
h) Sistemas de información de la entidad
Nombre de la Aplicación Descripción / Procesos que afecta
SAP BUSINESS ONE integra a todas las áreas de una empresa, controlando las
funciones operativas y administrativas desde una
aplicación.
COMERZZIA Es una plataforma que contiene una base de datos, de
información importante acerca de sus clientes
i) Clientes
Nombre del Cliente Descripción de la Relación
COOSALUD EPS Compra de medicamentos, equipos medico quirúrgicos,

aparatos ortésicos, protésicos
ESE HOSPITAL Compra de medicamentos, equipos medico quirúrgicos,
UNIVERSITARIO FERNANDO aparatos ortésicos, protésicos
TROCONIS
MEDIMAS EPS Compra de medicamentos, equipos medico quirúrgicos,
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aparatos ortésicos, protésicos,

CAJA DE COMPENSACION Compra de medicamentos, equipos medico quirúrgicos,
FAMILIAR CAJACOPI EPS aparatos ortésicos, protésicos
j) Proveedores
Nombre del Proveedor Descripción de la Relación
CAFAM Compra de medicamentos.

LABORATORIO LA SANTÉ Compra de medicamentos.
LAFRANCOL S. A Compra de medicamentos.
SOLINSA GC S.A.S Compra de medicamentos.
k) Alianzas
Nombre de la Alianza Descripción de la Relación
NO TIENE.
l) Empleados
Descripción de la Relación
Presidente ejecutivo: Representa a la empresa, en cuantos actos, acciones o gestiones sea

necesario, figurando a la cabeza de cualquier representación de la Asociación .
Revisor fiscal: Vela por que se lleve regularmente la contabilidad y brinda asesorías tributarias,
para que se presenten las declaraciones de forma adecuada.
Direcciones de Áreas: están encargados de adelantar planes y estrategias, que permitan dar
cumplimiento a las instrucciones dictadas por la presidencia, todas buscando que las
operaciones de la entidad se den de manera eficiente.
Coordinadores de operaciones: Se encargan de gestionar las operaciones de la entidad, que

conlleven a la obtención de beneficios y garantizan que los procesos se lleven a cabo en el
tiempo y la forma estipulados.
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m) Inversionistas
Nombre % Descripción de la Relación
Angie salcedo 50%

Jessica Salcedo 50%
n) Entes relacionados
NO TIENE.
m) Productos y Servicios
Descripción del los productos y servicios
PRODUCTOS: Venta de productos farmacéuticos, medicinales, equipos medico quirúrgicos,

aparatos ortésicos, protésicos, equipos e instrumentos odontológicos y la distribución y
dispensación de medicamentos a los usuarios afiliados a EPS del SGSS; la venta y en general
la comercialización al por mayor y al por menor de toda clase de muebles en líneas de hogar, de
oficina y para la distribución, venta y en general la comercialización de obras de arte y artículos
decorativos.
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n) Actividades de financiación
Nombre Descripción de la financiación
Bancolombia, Tarjetas de Crédito Con la entidad financiera Bancolombia se tiene suscritas

tres tarjetas de crédito que se utilizan para gastos de
emergencia y de operación.
Prestamos de Particulares Préstamos recibidos por particulares, para apoyo

financiero, con el que se logró suplir obligaciones con
proveedores y otros.
o) Litigios y reclamos
Firma de Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax Descripción del proceso /
Abogados Contacto Probabilidades de éxito
------------------------------- ------------------------
Abelardo de La totalidad de la cartera se
la Espriella encuentra en reclamo jurídico.
p) Principales políticas y prácticas contables
El entendimiento de las políticas y prácticas contables se obtiene así:
i. Identificación de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad

contable.
La Entidad se encuentra obligada a presentar sólo estados financieros individuales, los

cuales fueron preparados de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco normativo
en materia contable y financiera: Normas de Contabilidad y de Información Financiera
aceptadas en Colombia, en adelante NIIF, definidos mediante la Ley 1314 del 2.009,
reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 del 2.015.
Las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) aplicadas en estos estados

financieros se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pymes, en adelante NIIF para Pymes, emitida por el Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad (IASB) y además por las interpretaciones emitidas por el Comité de
Interpretaciones (CINIIF).
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Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros individuales. Durante el 2015 la Entidad trabajó en el balance de transición
hacia las NIIF y a partir del 2016 comenzó a reconocer, registrar contablemente, preparar
y reportar su información económica y financiera bajo esta normatividad, para el año 2017
los reportes y Estados Financieros están basados en su totalidad en los nuevos marcos
normativos.
ii. Cambios en la aplicación de políticas y prácticas contables.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia estos son los
primeros estados financieros individuales preparados por la Entidad de acuerdo con las
NIIF, en relación a la implementación de decreto 2496 con respecto a la incorporación de
la versión del 2015, que fue de manera obligatoria el reconocimiento en el año 2017 y
subsiguientes.
iii. Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden tener impacto significativo
sobre los estados financieros.
La provisión de cartera y la estimación de los pasivos de los proveedores, por ser una
empresa del sector salud, en donde los flujos de caja son disminuidos, lo que genera un
impacto significativo en la medición del deterioro de la cartera
iv. Cambios en la estructura de informes financieros.
No hubo cambios.
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3.2 Ambiente externo e interno de la entidad
a) Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)
Ambiente externo Factores externos generadores de riesgos
Político
 Creación de políticas fiscales que dictaminen la implementación
de mayores impuestos.
 Leyes que impidan la comercialización de productos
farmacéuticos
 Leyes que impongan grandes estándares para la
comercialización de productos farmacéuticos (implementación de
nuevas normas)
 Acuerdos internacionales que permitan en ingreso de productos
farmacéuticos a menor precio.
.
Económico
 Inflación de precios, lo cual generaría un aumento en el costo
para adquirir la mercancía que se venderá.
 Recesión económica, que se prolongue por grandes periodos
 Escazas fuente de financiación y aumentos en las tasas de
interés.
 Devaluación o revaluación de la moneda
Social
 Inseguridad en el país de lo cual se puede derivar robos, atentar
contra la integridad física de sus empleados, etc.
 El contrabando de los productos que la empresa comercializa,
ocasionando disminución en sus ventas.
 Falsificación de sus productos, lo que generaría tantas pérdidas
económicas.
 Nuevas tendencias en las preferencias del consumidor
 Creencias de los clientes
Tecnológico  Implementación de máquinas especializadas o dispositivos
tecnológicos
 Alta obsolescencia de las tecnologías que usa la empresa
tecnológica
 Hacker o ciberdelincuentes que permita la sustracción de
información confidencial de la entidad.
Ambiental
 Cambios climáticos que impidan la realización de la actividad
comercial.
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 Catástrofes naturales.
 Agotamiento de los recursos naturales necesarios para los
productos.
b) El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)
Ambiente de la Factores del ambiente de la industria de la organización generadores

Industria de la de riesgos
Organización
Amenaza de Debido al tipo de productos que la compañía comercializa (farmacéuticos,

entrada de nuevos medicinales, cosméticos y de tocador) es para los consumidores artículos
competidores de primera necesidad, convirtiendo a este sector industrial, muy atractivo
lo cual genera la entrada de nuevos competidores al mismo.
A pesar de la existencia de barreras legales para el ingreso a este, como
por ejemplo, licencia de funcionamiento, estas son pocas lo que genera
que sea más accesible incursionar en este mercado, creando la
posibilidad de que los inversionistas centren su atención en este.
La rivalidad entre Gracias a la naturaleza de los productos que suministra INVERSIONES
los competidores SMP S.A.S, los cuales son vitales para los seres humanos, existe una
extensa lista de rivales locales, dentro de ella se pueden mencionar los
siguientes: FARMA RED S.A.S, QUIRUPOS S.A.S, DEPOSITO DE
MEDICAMENTOS EKER DE COLOMBIA S.AS, entre otros. El mercado
analizado es altamente competitivo lo cual queda evidenciado con la
cantidad de rivales que la empresa tiene y que a pesar de tener buenos
clientes es difícil competir con la cantidad de productos a diferentes
precios en el mercado. Esto sin tener en cuenta la amenaza que tiene el
sector con los productos provenientes de entidades mutilaciones que
entran a competir con los distribuidores nacionales como la empresa
objeto de análisis.
Poder de El nivel de negociación con los proveedores es bajo, debido a que este
negociación de tipo de productos son importados de laboratorios multinacionales, donde
los proveedores se deben cumplir requisitos asociados a las cuotas en el número de
pedidos de estos exigen. En el caso de los proveedores nacionales son
pocos, por lo cual el poder de negociación es un riesgo latente en este
sector.
Poder de En este punto existen grandes exigencias por parte de los clientes
negociación de derivadas de la necesidad de ofrecer productos de buena calidad con
los clientes precios bajos, a pesar de tener clientes importantes como: COOSALUD
EPS-S, ESE HOSPITAL UNIVERSITARIO FERNANDO TROCONIS,
SALUD VIDA, entre otros. La empresa tiene un bajo poder de negociación
con sus clientes debito a la gran cantidad de empresas que se dedican a
su misma actividad, donde sus clientes tienen la posibilidad de poder
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verificar los precios y calidad de productos que mejor les convenga,

pudiendo cambiar de proveedor en cualquier momento.
Amenaza de En este aspecto la empresa tiene una gran amenaza de productos
ingreso de sustitutos que no solo derivan de productos de su misma línea como es el
productos caso de la cantidad de productos genéricos en entran al mercado y donde
sustitutos hay variedad de productos para satisfacer las mismas necesidades, con
precios bajos sino del auge de la medicina natural, la homeopatía y la
acupuntura, etc. Los cuales se convierten en rivales importantes para la
compañía INVERSIONES SMP S.A.S.
c) Ambiente interno de la organización
i. Comparación del modelo actual de control interno contra el modelo COSO. (ver
anexos)
Conclusión del ambiente de control de la organización de acuerdo con el

documento
Gracias a la información suministrada por personal de la compañía pudimos hacer

un análisis del ambiente de control interno de la empresa Inversiones SMP S.A.S
con lo propuesto por el modelo coso, llegando a la conclusión que la entidad cumple
en gran medida con lo establecido en dicho modelo, principalmente porque sus
trabajadores están conscientes de la importancia de ejercer control sobre sus
actividades y principalmente realizar su trabajo con valores éticos y de conducta.
Cuentan con manuales de procedimientos por áreas que le permiten orientar sus
actividades. A pesar de lo anterior la entidad no cuenta con todos los controles
necesarios que le permitan anticiparse a ciertas circunstancia que los afecte, lo cual
se ve reflejado, en la elevada cartera que posee donde se evidencia que no se
hicieron los estudios adecuados a la hora de otorgar créditos a sus clientes, además
de no contar con políticas contables que hubieran prevenido tal situación.
Conclusión del proceso de evaluación de riesgos de acuerdo con el

documento
la entidad tiene falencias en cuanto al proceso de evaluación de riesgos propuesto
por el modelo COSO, debido a que no se llevaron a cabo los mecanismos
necesarios para poder identificar y analizar sus principales riesgos tanto internos
como externos que impiden de una u otra manera logras los objetivos trazados por la
empresa, es decir, que no supo analizar el contexto en el cual se estaba
desenvolviendo, lo que ocasiono que la compañía tenga cuentas por cobrar que
difícilmente serán recuperadas, ocasionando un gran déficit económico.
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Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad de

acuerdo con el documento
El sistema de información de la entidad sigue los estándares establecidos en el
modelo COSO en cuanto a la producción de información operacional, financiera y de
cumplimiento, que sirve como base para orientar la empresa. El problema para
cumplir a cabalidad lo propuesto en el modelo es la dificultad que tiene los
superiores para comunicar la información que le permita a los niveles inferiores
concentrarse en las operaciones críticas de la empresa.
Conclusión de las actividades de control de acuerdo con el documento

Se pudo analizar que la entidad realiza actividades de control que le permiten llevar
a cabo sus actividades, por ejemplo, verificaciones, conciliaciones, inspecciones,
entre otras. Sin embargo estas no son suficientes, ya que no se asignan actividades
de control dirigidas a la prevención de riesgos que afecten el rendimiento deseado
por la compañía, como se refleja la deficiencia de controles y políticas a la hora de
otorgar créditos, los montos máximos de créditos que le se deben otorgar a los
clientes y el plazo adecuado para cobrar dicha cartera.
Conclusión del monitoreo de los controles de acuerdo con el documento

En cuento al monitoreo de los controles de acuerdo a lo plasmado por el modelo
COSO se pudo analizar que la entidad no previo que sus controles por motivos
internos o externos perdieran su eficiencia. No se implementaron indicadores de
gestión en las áreas más críticas del negocio con el objeto de monitorear las
desviaciones importantes que se pudieran presentar. Así como tampoco se
realizaron periódicamente comités de gerencia, donde los jefes de departamento
exponen las situaciones críticas de éxito de los objetivos y se toman las decisiones
para corregir o avanzar en el logro del objetivo.
ii. Identificación de factores de fraude

Factor de Fraude Riesgo de Fraude Implicaciones
para la entidad
Operaciones Sustracción de activos. Económicas
fraudulentas.
Inadecuada custodia de Apropiación de información Económicas
la información importante. sensible.
3.3 Medición del Rendimiento de la entidad

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a) Análisis Financiero
i. Análisis de los estados financieros comparativos de los últimos 2 años
De la revisión inicial realizada sobre los estados financieros de los 2 últimos años de Inversiones
SMP S.A.S se puede analizar que la empresa viene presentando problemas de liquidez en
relación de un año respecto a otro, debido a que el recaudo de cartera no se está realizando de
manera oportuna y hay deudores morosos relacionados con grandes sumas de dinero, lo que
ocasiona un bajos niveles de flujo de caja, es por ello, que la empresa en el año 2018 tuvo que
recurrir a un préstamo, para de esta manera cancelar algunas de sus obligaciones financieras a
corto plazo, tales como pago a sus proveedores, pago de obligaciones tributarias, entre otros. Así
mismo se analiza que las ventas han disminuido en más de un 50%, acarreando esta situación,
bajos índices de rentabilidad, por lo que la empresa se encuentra en situaciones desfavorables.
ii. Análisis de los principales indicadores financieros de los últimos 2 años
Los indicadores de liquidez, son utilizados para medir la solidez de la base

financiera de una entidad, estos determinan si una empresa cuenta con
INDICADORES DE músculo financiero para asumir oportunamente sus deudas a corto plazo,
LIQUIDEZ en este orden de ideas, el análisis realizado a Inversiones SMP S.A.S, nos
muestra que esta aunque está presentando problemas de liquidez en al año
2018 con respecto al año 2017,dado que su capital de trabajo pasó de
5.041.350.785 a 2.630.705.258, disminuyendo este en un 48%, y de igual
forma su capacidad de pago en un 6%, cuenta con los recursos necesarios
para responder a sus obligaciones a corto plazo, teniendo en cuenta todos
sus activos corrientes, pero si se tiene en cuenta solo el efectivo, para pagar
sus deudas, esta no podría.
Lon indicadores de endeudamiento nos ayudan a determinar la cantidad de

INDICADORES DE apalancamiento que utiliza una organización y nos permite medir cuanta
ENDEUDAMIENTO deuda soporta dicha organización con sus propios recursos. En este
sentido, el análisis realizado a Inversiones SMP S.A.S nos indica que las
obligaciones financieras, aumentaron en 473.561.572, es decir, que tanto su
nivel de endeudamiento como sus índices de apalancamiento
incrementaron, en relación con el año 2017, en el cual no se poseían
obligaciones financieras.
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El indicador de actividad, establece el grado de eficiencia con el cual la

INDICADORES DE administración maneja los recursos y la recuperación de los mismos. En
ACTIVIDAD este orden de ideas, el análisis realizado a Inversiones SMP S.A.S nos
muestra que cuenta con problemas para el recaudo de sus cuentas por
cobrar, a pesar de tener una rotación de inventario positiva.
b) Consideraciones de la administración de la entidad y del equipo de auditoría que

puedan tener impacto sobre la continuidad del negocio.
Inversiones SMP S.A.S presenta dos situaciones que pueden tener un impacto sobre la
continuidad del negocio, la primera es que, en los últimos años, ha venido generando pérdidas
significativas y la segunda es que presenta indicadores financieros negativos, las cuales son
situaciones que amenazan los procesos y procedimientos que la organización pone en marcha
para garantizar que las funciones esenciales continúen en el curso normal.
Documentos anexos a este documento
Referencia Nombre del Anexo
Pre Planeación
Comprensión del trabajo
Discusión inicial
Materialidad
Uso de trabajo de terceros
Fraude
Resumen de actas
Resumen de contratos
Resumen de correspondencia
Agendas de reunión de planeación con la alta
gerencia
Página 23 de 24

Resumen de los estatutos de la organización

Cadena de valor de Porter
Lista de chequeo para validar los controles
generales de Tecnología de la Información (TI)
Revisión analítica inicial
Lista de Chequeo de COSO 2013
Solicitud de información
Matriz de Riesgos Planeación y Definición del
Enfoque
Presentación a la gerencia para validar el
entendimiento del cliente
Lista de verificación - Planeación de la Auditoría
Página 24 de 24

Memorando de Planacion A Inversiones SMP Sas

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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

Cliente: Período terminado el: Referencia

1. Definición del Alcance del Trabajo

Nota: Metodología de la Planeación de Auditoría Basada en Normas Internacionales de

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Nombre Fecha Firma

Revisó: Tulia Moscote Morales. 03-09-2019

Revisó: Luis López Zárate. 05-09-2019

Cliente: Período terminado el: Referencia

1. Definición del alcance del trabajo

Normas de contabilidad Señale Normas de auditoría aplicables Señale

Normas de contabilidad aplicable

Normas de auditoria aplicables

Cliente: Período terminado el: Referencia

Reportes a emitir Señale con Tipo de reporte Señale con

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor:

Reportes a emitir Señale Periodicidad

2. Definición de la estrategia de auditoría

Para definir la estrategia de auditoría se debe tener en cuenta el conocimiento obtenido

Cliente: Período terminado el: Referencia

NATURALEZA ALCANCE OPORTUNIDAD

2.1. Equipos que realizarán el trabajo

IMPUESTO A CARGO DE: NOMBRE

TECNOLOGIA DE LA INF. A CARGO NOMBRE

Cliente: Período terminado el: Referencia

Actividad Fecha estimada

Evaluación de los procesos clave 01-11-2019 hasta 11-11-2019

Procedimientos sustantivos - Precierre 12-11-2019 hasta 27-12-2019

Procedimientos sustantivos - Cierre 28-11-2019 hasta 07-12-2019

Finalización de la auditoría y emisión de 8-12-2019 hasta 14-12-2019

Cliente: Período terminado el: Referencia

2.3. Uso de trabajo de terceros (Ver anexos)

Tercero X Nombre y Cargo del Email / Tel y Fax

2.4. Materialidad (Ver anexos)

Tipo Valor en miles de Valor en miles de

2.5. Comunicaciones con el auditor de calidad

Los trabajos de auditoría que se consideran de riesgo alto, requieren la participación de un

Cliente: Período terminado el: Referencia

3. Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el

b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc.)

Descripción Sede Localización Actividad principal

Cliente: Período terminado el: Referencia

y en general la comercialización al por

Nombre Cargo Email / Tel y Fax

Nombre Cargo Email / Tel y Fax

d) Normas generales y específicas que le aplican a la organización

Norma Descripción Referencia a la

Cliente: Período terminado el: Referencia

Código de Normas de derecho mercantil y regulación de Cumple

Estatuto tributario. Normas Jurídicas aplicadas a los contribuyentes Cumple

Normas especificas de la industria:

Norma Descripción Referencia a la

Es quien expide el registro sanitario para la

Ministerio de Prepara las normas, regulaciones y reglamentos Cumple

Reglamenta parcialmente el Régimen de

Por medio del cual se presenta la Política

Cliente: Período terminado el: Referencia

Resolución Por la cual se reglamenta la información Cumple

e) Estatutos de la organización (Ver: anexos)

Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la

Cliente: Período terminado el: Referencia

Nombre del Proceso Descripción del proceso