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ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA

1. ETAPA DE PLANIFICACIÓN
Es la primera etapa de auditoria, constituye una herramienta fundamental para la auditoria,
ya que permite orientar de porfa anticipada los procedimientos, papeles de trabajo, recursos
necesarios, etc.

Factores principales:
 Se fija cual será la relación entre en auditor y el ente auditar.
 Se establece el alcance del trabajo: normas aplicables, reportes a
emitir
 La estrategia de auditoria (naturaleza, alcance y oportunidad) de los
procedimientos generales de auditoria: equipo que realiza en
encargo, cronograma de actividades.
 Comprensión del negocio.
 Análisis preliminar del sistema de control interno
 Riesgos y materialidad

Archivo: legajo de planificación, este contiene:


 Información permanente
 Memorando de planeación estratégica
 Memorando de planeación detallada
 Cuestionario evaluación S.C.I

2. ETAPA DE EJECUCIÓN
En esta etapa se aplica el plan de auditoria procedimientos de auditoria, para obtener
suficiente evidencia para sustentar la opinión del auditor, se establecen hallazgos. Se
presentan los resultados a la gerencia.

Factores principales:

 Procedimientos de Auditoría planificados.


 Evidencias de Auditoría
 Papeles de Trabajo
 Hallazgos de Auditoría

Archivo: legajo de información corriente

 Hojas de trabajo
 Cedulas sumarias
 Cedulas analíticas
 Cedulas subanaliticas
3. ETAPA DE CONCLUSIÓN
Es la etapa final de auditoria en esta el auditor termina su labor, preparando el informe de
auditoría, donde se encuentra la opinión del auditor, los hallazgos encontrados, indicando
principales conclusiones y recomendaciones.

Tipos de opiniones:

1. Opinión no modificada (favorable)/ informe sin salvedades: se da cuando los saldos


de la administración coinciden con los de la auditoria. Los estados financieros están
libres de incorrecciones materiales.
2. Opinión modificada: en esta existe desacuerdo por parte del auditorio respecto las
políticas contables seleccionadas, aplicación y revelación en estados financieros por
parte de la administración. Existen varios tipos:
 Con salvedades (excepto por): se da cuando el auditor concluye que las incorrecciones
son materiales y habiendo informado a la administración esta no hizo correcciones.
 Con salvedades (sujeto a): se usa cuando existe incertidumbre, en esta se pone en
duda el principio de negocio en marcha y se hace una estimación no cuantificada.
 Desfavorable (adversa): en este caso la auditoria no está de acuerdo con los estados
financieros de la compañía.
 Denegación de opinión (abstención): la auditoria se abstiene de dar una opinión.

Factores principales:

 Revisión de papeles de trabajo.


 Establecimientos de conclusiones y recomendaciones
 Emisión de informes

Archivo: legajo resumen de auditoria

 Carta de recomendación S.C.I


 Informe final