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NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

LISTA DE CHEQUEO PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA


(Cifras expresadas en miles de soles)

Cliente: Período terminado el: Referencia

Objetivo
El objetivo de esta lista de verificación es el de efectuar una revisión al cumplimiento de las principales
normas profesionales que se deben tener en cuenta en la administración y planeación de una auditoría
externa.

Se requiere que esta lista de verificación sea revisada y aprobada por el socio y gerente del proyecto y
cuando corresponda por el revisor de control de calidad del trabajo.

Contenido

1. Administración del Proyecto


2. Planeación de la auditoría

Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deberá explicar la razón por la cual se consideró que no
aplica.

Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

Nombre Fecha Firma


(dd/mm/aaaa):
Elaboró:

Revisó:

Revisó:

Revisó:

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Cliente: Período terminado el: Referencia

N/A: Para los casos en donde no aplique el punto se deberá explicar la razón por la cual se consideró que no
aplica.

Procedimientos Revisado Fecha Referencia Observaciones


Administración del Proyecto
Antes de aceptar el trabajo de auditoría externa o
revisoría fiscal se evalúo el riesgo para el auditor

Se elaboró un presupuesto de horas de


acuerdo con las necesidades del trabajo a
realizar en el cliente y con base en este
presupuesto se definieron los honorarios

Se elaboró una propuesta en la que describe por


lo menos, el objetivo y alcance, la metodología
utilizada, entregables, honorarios y las hojas de
vida los integrantes del equipo de trabajo.

Se ejecutaron procedimientos que


aseguran la independencia del equipo de
trabajo que realizará la auditoría (Declaración de
independencia)

Se ejecutaron procedimientos que


aseguran la confidencialidad de la información
(Declaración de confidencialidad)

Antes de iniciar el trabajo el auditor se


aseguró que el cliente aceptó los términos de
la propuesta, mediante una carta que firma el
representante legal del cliente en donde
indica que está de acuerdo con los términos
de dicha propuesta

Se definió un cronograma de visitas durante el


año de la auditoría y se compartió con el cliente

El equipo de trabajo asignado al proyecto es


multidiciplinario y con experiencia en la industria
del cliente.

El trabajo se ha desempeñado y documentado de

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acuerdo con las normas profesionales aplicables.

El trabajo de planeación de la auditoría fue


revisado y firmado por el Socio y Gerente del
Proyecto

Planeación de la Auditoría
Clientes de Primer Año
Para clientes de primer año se obtuvo
evidencia suficiente y adecuada que permite
concluir que los saldos del Balance General a
31 de diciembre del año anterior al año de la
auditoría presentan razonablemente la
situación financiera de la compañía a esa fecha

Discusión inicial
Antes del inicio de la auditoría se sostuvo una
reunión con el equipo de auditoría con el fin de
compartir temas relevantes de la auditoría del año
anterior o de la evaluación preliminar cuando se
trate de clientes de primer año.

Uso de trabajo de tercero


Se identificaron terceros que generan
información de los estados financieros de la
compañía y se definieron procedimientos para
auditar esa información (actuarios, valuadores,
etc.)

Materialidad
Se estableció la materialidad para los estados
financieros tomados en su conjunto para
propósitos de determinar la naturaleza y el
alcance de los procedimientos de evaluación de
riesgos, identificar y evaluar los riesgos de errores
materiales, determinar la naturaleza, oportunidad
y alcance de los procedimientos de auditoría.

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Negocio de la Entidad
Se ha obtenido un entendimiento de la estructura
legal de la organización (estatutos, accionistas o
socios, representante legal, junta directiva, revisor
fiscal, etc.)

Se ha obtenido un entendimiento de las


principales normas, generales y específicas, con las
que debe cumplir la compañía y se ha verificado su
cumplimiento

Se han analizado los objetivos y las estrategias de


la organización con el fin de identificar posibles
riesgos generados en la implementación de
estrategias.

Se ha analizado si los objetivos de la organización


se pueden desarrollar dentro la estructura de
control interno de la organización

Se ha obtenido un entendimiento de la cadena de


valor y sus procesos

Se ha obtenido un entendimiento de la estructura


operativa de la organización con el fin identificar
riesgos que amenacen el cumplimiento de los
objetivos de la organización (Información
financiera confiable, Eficacia y eficiencia de las
operaciones, Cumplimiento de las leyes y normas
aplicables, Salvaguarda de los activos de la
compañía).

Se ha obtenido un entendimiento de los sistemas


de información con los que cuenta la Compañía
con el fin de identificar situaciones que puedan
generar riesgos que amenacen el cumplimiento de
los objetivos de la organización (Información
financiera confiable, Eficacia y eficiencia de las
operaciones, Cumplimiento de las leyes y normas
aplicables, Salvaguarda de los activos de la
compañía).

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Se ha obtenido un entendimiento de la relación
existente con los clientes de la organización con el
fin de identificar riesgos tales como:

 Dependencia de los ingresos en pocos


clientes
 Disminución significativa de clientes
 Disminución de la satisfacción de clientes
 Gran número de clientes no beneficiosos
 Aumento de los reclamos, quejas y
devoluciones de los clientes
Se ha obtenido un entendimiento de la relación
existente con los proveedores de la organización
con el fin de identificar riesgos tales como:

 Dependencia de los proveedores


 Baja calidad de la materia prima
 Entregas por fuera de los tiempos
 Compromisos adquiridos con los
proveedores
 Etc.
Se ha obtenido un entendimiento de las relaciones
existentes con aliados, y los riesgos de dichas
relaciones.

Se ha obtenido un entendimiento de las relaciones


existentes con los empleados y sus riesgos tales
como, pactos o convención colectiva con altos
costos.

Se ha obtenido un entendimiento de las


principales líneas de productos y/o servicios que la
entidad ofrece y la forma en cómo ha
evolucionado la participación en el mercado
durante los últimos años.

Análisis del ambiente Externo de la Organización


Se han identificado y analizado los principales
factores políticos que puedan generar riesgos para
el negocio, tales como tratados de libre comercio,
leyes antimonopolio, controles de precios, leyes
de protección ambiental entre otros.

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Se han identificado y analizado los principales


factores económicos que pueden generar riesgos
de negocio tales como, fluctuaciones de las tasa de
interés, fluctuaciones de la tasa de cambio, etapa
del ciclo económico,
entre otros

Se han identificado y analizado los principales


factores socio-culturales que pueden generar
riesgos de negocio, tales como contrabando,
falsificación de productos, desplazamiento de la
población, niveles de inseguridad, tendencias de la
población, entre otros

Se han identificado y analizado los principales


factores tecnológicos que pueden generar riesgos
para el negocio tales como, nuevas tecnologías
que pueden crear ventajas competitivas para la
competencia y/o alta obsolescencia de la
maquinaria y equipo, entre otras

Se han identificado y analizado los principales


factores ambientales que pueden generar riesgos
para el negocio tales como: el cambio climático
puede hacer que los hábitos de una región
cambien

Análisis de la Industria
Se ha analizado el ambiente de la industria,
determinando si existen amenazas por la entrada
de nuevos competidores

Se ha analizado el ambiente de la industria,


determinando si existe amenaza por el ingreso de
productos sustitutos al mercado

Se ha analizado la rivalidad existente entre


competidores con el fin de identificar amenazas
tales como precios, promociones, nuevos

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productos, etc.

Control Interno
Entorno de control. Se logró una comprensión
adecuada del ambiente de control en que opera la
entidad, para lo cual evalúo si la administración,
bajo la vigilancia de los encargados del gobierno
corporativo, ha creado, mantenido y fomentado
una
cultura de honestidad y comportamiento ético; y si
las fortalezas de los elementos del entorno de
control, de manera conjunta, proporcionan un
sustento adecuado para los otros componentes
del control interno, y si éstos resultan afectados
negativamente,
debido a las debilidades en los elementos del
entorno de control.

Proceso de evaluación de riesgos. Se investigó y


entendió el proceso
para identificar y calificar los riesgos que son
relevantes para el logro de los objetivos de la
información financiera y se decidió sobre las
acciones a seguir para hacer frente
a esos riesgos, así como de los resultados
logrados.

Si no tiene establecido un proceso de evaluación


de riesgos o si no cuenta con un proceso
adecuado, el auditor discutió con la administración
de la entidad si los riesgos, que son relevantes
para los propósitos de su información financiera,
han sido
identificados y cómo fueron tratados. El auditor
evaluará si la ausencia de un proceso de
evaluación de riesgos documentado es el
apropiado en las circunstancias o representa una
debilidad importante en la estructura de control
interno de la entidad.

Sistemas de información, incluidos los


relacionados con los procesos de negocio,

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relevantes para la información financiera, y de
comunicación: Se obtuvo un entendimiento del
sistema e información, incluyendo los sistemas
relacionados
con los procesos de negocio, que son relevantes
para la información financiera: los diferentes tipos
o clases de transacciones generadas por las
operaciones de la entidad que son significativas
para la información financiera; los procedimientos,
tanto los
relacionados con la TI como con los sistemas
manuales, mediante los cuales las transacciones
son iniciadas, registradas, procesadas, corregidas,
de ser necesario, transferidas al libro mayor y
reportadas en los estados financieros. Además, se
obtuvo una comprensión de cómo se comunican,
dentro de la entidad, las responsabilidades en el
proceso de preparación de la información
financiera y de cuestiones significativas
relacionadas con la información financiera.

Actividades de control relevantes para la


auditoría. Se obtuvo una comprensión de las
actividades de control que son relevantes para la
auditoría, considerando aquéllas que el auditor
juzga necesario entender, con el fin de evaluar los
riesgos de error importante a nivel de
aseveraciones de los estados financieros, y diseñar
los procedimientos de auditoría que respondan a
los riesgos evaluados. Como parte del
entendimiento de las actividades de control de la
entidad, el auditor comprenderá cómo la entidad
ha respondido a los riesgos provenientes de la TI.

Vigilancia de controles. Se obtuvo un


entendimiento de las principales actividades que
la entidad tiene implementadas para efectos de
vigilar la operación efectiva del control interno
relativo a la preparación de la información
financiera, incluyendo aquéllas relativas a las

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actividades de control relevantes para la auditoría,


y la forma en que la entidad establece y pone en
marcha medidas correctivas para su control. El
auditor conoció las fuentes de información
utilizadas en las actividades de vigilancia, así como
las bases sobre las que la administración considera
que dicha información es confiable para sus
propósitos. 

Cambios generadores de riesgos


Se han efectuado procedimientos con el fin de
identificar cambios importantes dentro de la
operación (personal nuevo, sistemas de
información nuevos o reconstruidos, crecimiento
rápido, tecnología nueva,
productos nuevos, reestructuración corporativa,
operaciones en el extranjero, etc.).

Se han efectuado procedimientos con el fin de


identificar cambios en la planta de persona y sus
riesgos (alta rotación de personal, personal nuevo,
reestructuraciones, etc.), y se han analizado sus
implicaciones en los objetivos del negocio

Se han efectuado procedimientos con el fin de


identificar cambios importantes en los sistemas de
información, y se han analizado sus implicaciones
en los objetivos del negocio

Se han efectuado procedimientos con el fin de


identificar situaciones de crecimiento rápido en las
operaciones de la organización, y se han analizado
sus implicaciones en los objetivos del negocio.

Se han efectuado procedimientos con el fin de


identificar cambios en la tecnología utilizada
dentro de los procesos de la organización.

Se han efectuado procedimientos con el fin de


identificar la creación de nuevas líneas de negocio
y/o productos, y se han analizado sus

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implicaciones en los objetivos del negocio.

Se han efectuado procedimientos con el fin de


identificar procesos de expansión en el exterior, y
se han analizado sus implicaciones en los objetivos
del negocio.

Resumen de Actas
Se obtuvo evidencia suficiente y adecuada que
permita concluir que las operaciones registradas
en los libros y los actos de los administradores se
ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la
Asamblea de Accionistas, Junta de Socios y de la
Junta Directiva

Resumen de contratos
Se revisaron y documentaron en forma de
resumen los principales contratos que tiene la
compañía con clientes y proveedores, con el fin de
detectar situaciones que puedan generar riesgos
para la compañía y que puedan tener impacto
significativo en los estados financieros

Resumen de correspondencia
Se revisó y documentó en forma de resumen
la correspondencia con entidades de vigilancia y
control, con el fin de determinar si existen
situaciones que puedan generar riesgos para la
compañía con un impacto significativo en los
estados financieros.

Resumen de los estatutos de la organización


Se obtuvo evidencia suficiente y adecuada que nos
permita concluir si dentro de los estatutos de la
entidad existen temas que puedan generar riesgos
relacionados con el incumplimiento de reglas
impuestas por el máximo órgano

Lista de chequeo para validar los controles


generales de Tecnología de la Información (TI)

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Se obtuvo un entendimiento sobre los controles
generales de TI con el fin de evaluar si nuestro
cliente cuenta con un adecuado ambiente de
control a nivel de Sistemas de información, el cual
permita la minimización de riesgos a nivel de
negocio.

Análisis financiero y no financiero


Se ha revisado y analizado la composición del
último balance general y el estado de resultados
de la compañía, con el fin de identificar situaciones
generadoras de riesgos, tales como de
concentración de recursos, información financiera
no confiable, etc.

Se han efectuado procedimientos tendientes a


analizar los resultados históricos financieros y no
financieros con el fin de confirmar los riesgos
identificados y/o identificar nuevos riesgos

Dentro del análisis financiero se han efectuado


procedimientos tendientes
a analizar el comportamiento histórico (por lo
menos los últimos tres años) de los siguientes
indicadores, con el fin de identificar tendencias
que indiquen algún deterioro y sus causas:

 Liquidez
 Endeudamiento
 Actividad
 Rendimiento

Los indicadores financieros se han comparado con


indicadores de sus principales competidores y/o
de la industria con el fin de identificar variaciones
significativas y sus causas.

Se han efectuado procedimientos tendientes a


analizar el comportamiento histórico de
indicadores no financieros que midan los factores

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críticos de éxito de la organización, que incluyan:

 Capacidad que tiene la compañía de


proporcionar recursos y la infraestructura
apropiada para permitirle a otros
procesos lograr sus objetivos.
 Medición de los procesos internos de la
empresa de cara a la satisfacción del
cliente y a conseguir altos niveles de
rendimiento financiero.
 Indicadores que permitan medir la
relación con cliente, tales como,
participación en el mercado, adquisición
de clientes, retención de clientes,
satisfacción de clientes, devoluciones en
ventas, etc.

Cartas de recomendaciones del año anterior


Se revisaron las cartas a la gerencia del año
anterior y el informe del anterior auditor con el fin
de identificar posibles riesgos

Se efectuó un seguimiento a la implementación de


las oportunidades de mejora identificadas en las
auditorías anteriores

Políticas
Se evaluó si las políticas contables observadas son
adecuadas para el tipo de negocio al que se
aplican y si son consistentes con el marco
conceptual
de las NIF aplicable y con las políticas contables
relevantes utilizadas en la industria a la que
pertenece la entidad.

Identificación de riesgos de fraude (NIA 240)


Se efectuaron procedimientos tendientes a
identificar y evaluar riesgos de importancia
relativa de los estados financieros debidos a
fraudes

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Negocio en marcha
Se evalúo la capacidad que tiene la compañía para
continuar como negocio en marcha

Litigios y reclamos
Se identificaron los litigios y reclamos en contra de
la compañía y se determinó su impacto en los
estados financieros.

Se identificaron las causas de los litigios y reclamos


con el fin de identificar factores de riesgo

Respuesta a los riesgos identificados


Se evaluó la susceptibilidad a distorsiones
(errores) en la información financiera, incluyendo
errores o fraudes.

Se evaluaron las medidas (controles)


que la empresa ha puesto a funcionar
para minimizar los riesgos.

Se definieron respuestas apropiadas a los riesgos


significativos identificados (Evaluación de los
procesos que los administran)

Para los riesgos de fraude se incluyeron respuestas


con un elemento de impredecibilidad

Presentación a la gerencia para


validar el  entendimiento del cliente
Al final de la planeación de la auditoría se realizó
una presentación a la gerencia con el fin de validar
el entendimiento del negocio y de los riesgos
asociados y presentar los principales hallazgos a la
fecha

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