1.

Documentos tributarios
En la planificación de la auditoria para evaluar, verificar que los estados financieros son
correctos principalmente el auditor revisa los documentos NO financieros los cuales son:
acta constitutiva, libro de accionista, firmas y datos o información que considere necesaria
y lo archiva en un archivo permanente que le servirá a futuro cuando revise los documentos
financieros, los cuales son: soportes de contabilidad, flujo de efectivo, balance general,
estados de resultados , libro de compra y venta.
2. Propósito fundamental de la planificación del proceso de auditoria
La planificación se debe hacer con base a la NIA 200 y combinación de la 300, 315 y 330.
Se trata del conocimiento o entendimiento del entorno del cliente o entidad auditada.
Principalmente se debe hacer la entrevista preliminar antes de aceptar el encargo de
auditoria. Esta entrevista permitirá conocer el funcionamiento, organigrama, clientes,
proveedores, número de empleados, principales políticas contables, tipo de contribuyente,
volumen de ventas, si tienen contador interno o externo, lo que permite hacer el plan y el
alcance del trabajo.
El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo
se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva. La
planificación permite identificar lo que debe hacerse en una auditoría, por quién y cuándo.
Generalmente, la planificación es vista como una secuencia de pasos que conducen a la
ejecución de procedimientos sustantivos de auditoría; sin embargo, este proceso debe
proseguir en forma continua durante el curso de la auditoría.

3. Objetivo de la auditoría financiera

El examen recaerá sobre los dispositivos establecidos para proteger principalmente los
activos y los recursos de la empresa, así como también que los apuntes contables se
efectúen de forma adecuadas. Razonabilidad de los estados financieros. Dicho examen
implica asegurarse que el control interno supervisa correctamente los siguientes puntos:
 Que las transacciones se ejecuten en los términos autorizados
 Que no existan funciones incompatibles desde el punto de vista del control contable.

4. Normativa legal de la auditoria interna

 NIA: Normas Internacional de Auditoria

 IFAC: Federación Internacional de Contadores
 AICPA: Instituto Americano de Contables Públicos Certificados
  GAO: Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de los Estados Unidos
 SUNAI: La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna
 NAGAS: Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas ACTUALMENTE
VIGENTE
 Colegio de contadores públicos; el cual vela por el cumplimiento y aplicación de las
normas y procedimientos sin restricción alguna.

5. Controles utilizados dentro de la planificación del proceso de auditoria

Se diseñan para cumplir varias funciones. 

Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan. 
Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan. 
Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un
evento no deseado.
Controles Preventivos 
 Son más rentables
 Deben quedar incorporados en los sistemas
 Evitan costos de corrección o reproceso
Ejemplo: El software de seguridad que evita el acceso a personal no autorizado, para tratar
de evitar la producción de errores o hechos fraudulentos
Controles Detectivos.
 
 Son más costosos que los preventivos
 Miden la efectividad de los preventivos 
 Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva
 Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)
 Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de
variaciones, técnicas automatizadas,
 Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.
Ejemplo: Un programa de auditoría, para descubrir a posteriori errores o fraudes que no
haya sido posible evitarlos con controles preventivos.
 
Controles Correctivos 
 Acciones y procedimientos de corrección (la recurrencia).
 Documentación y reportes que informan a la Gerencia, supervisando los asuntos
hasta que son corregidos o solucionados.
 
Ejemplo: Asesorar sobre el conocimiento de las normas.
Controles Directivos 
 Los preventivos, detectivos y correctivos se focalizan en evitar eventos no deseados
 Los Directivos son acciones positivas a favor de que sucedan ciertos
acontecimientos que favorecen al control interno (una política de contratación de un
Director Financiero).
Ejemplo: Una política de contratación de un Director Financiero