FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIRAS

SILABO
1. DATOS GENERALES:

1.1. Asignatura : Fiscalización Tributaria

1.2. Código : 5- 1- 01
1.3. Ciclo : IX
1.4. Créditos : 3 Créditos
1.5. Semestre Académico : 2021 I
1.6. Año de Estudio : Quinto Año
1.7. Duración : 16 semanas – 64 horas
1.8. Horas Semanales : 4 Horas – 2 HT y 2 HP
1.9. Horario de Clases : Grupo
Reprogramación
1.10. Modalidad : No presencial (Virtual)
1.11. Pre – Requisito : Tributación III
1.12. Docente : Mg. Julio V. Pardavé Brancacho
1.13. Correo Institucional : jpardave@unheval.edu.pe
1.14. Tutoría :

II SUMILLA:
El Código Tributario en el TITULO II señala la Facultad de la Administración
Tributaria; en su Capítulo II señala que son Las Facultades de Determinación y
Fiscalización, dentro de ellas tenemos las siguientes:
 Enfoque Legal: TUO del C.T. aprobado por el Decreto Supremo Nº 133-
2013-EF.
 Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT, aprobado
por Decreto Supremo Nº 085-2007-EF y Normas Modificatorias.
 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobado por Ley Nº
27444, aplicable supletoriamente en materia tributaria, en virtud a la
Norma IX del Título Preliminar del Código Tributario.
 Ley General del Sistema Financiera y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros, aprobado por Ley Nº 26702.
 Ley que establece los alcances del Decreto Legislativo Nº 681, aprobado
por Ley Nº 28186.

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III COMPETENCIA GENÉRICA (TRANSVERSAL):
Al término de la asignatura el estudiante será capaz de analizar e interpretarlas
siguientes:

 El alumno sea capaz de interpretar las Normas Tributarias

 podrá desarrollar los casos prácticos sobre base cierta y presunta.
 Puedan realizar la valoración de los elementos determinantes de la base
imponible.
 Dar los resultados de la fiscalización o verificación.
 Finalmente, la Resolución de determinación.

IV COMPETENCIA ESPECÍFICA:
 Reconocer como es el acto de determinación de la obligación tributaria
por el deudor tributario o por la Administración tributaria y luego la
fiscalización tributaria la que se ejerce discrecionalmente.
 Desarrollar cada uno de ellos, la que permitirá al estudiante diferenciar el
aspecto legal y su aplicación práctica, las que corresponde a los
siguientes aspectos:
 Presunciones Art. 65
 Efectos en la aplicación de presunciones.

V CONTENIDO TEMATICO

I UNIDAD DE APRENDIZAJE: El Código Tributario y los concepto básicos de

Fiscalización Tributaria
Capacidad 1: conocer los principios tributarios constitucionales garantistas de los derechos de
los contribuyentes, Alcances y finalidad de la facultad de fiscalización y Facultades específicas.
Capacidad 2: Dar a conocer quiénes son los sujetos pasivos y Cuáles son las obligaciones
formales y sustanciales.
SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONCEPTUAL
1 El Código Codificación tributaria en el Perú, finalidad del código
1° Tributario tributario, código tributario peruano vigente ámbito de
aplicación, fuente del derecho tributario interpretación
2 de las normas, vigencias, calificación del hecho
imponible. (Elusión tributaria, economía de la opción,
evasión tributaria delito tributario).
Obligación La obligación tributaria, nacimiento y exigibilidad de
1 Tributaria O.T. sujetos de la relación jurídica tributaria,

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 2° concurrencia de acreedores, prelación de la deuda
2 tributaria, componentes de la deuda, formas de
extinción de la deuda tributaria, prescripción, tasas,
interés moratorio de la deuda tributaria.
Facultades de la Facultad de fiscalización de la A.T.
3° 1 administración Los Adm. Frente al ejercicio de la facultad fiscalizadora.
tributaria Obligaciones de los administrados.
2 Ejemplos prácticos
Elementos de la Infracción tributaria tipos de
1 Las Infracciones infracciones, concurrencias de infracciones.
4° y Sanciones Intransmisibilidad de las sanciones, irretroactividad
tributarias de las normas sancionadoras clases de sanciones,
2 multas comiso de bienes internamiento temporal de
vehículos, otros.
CONTENIDO ACTITUDINAL: El estudiante conoce la estructura de nuestro sistema tributario,
asimismo desarrolla casos analizando la norma del código tributario.

II UNIDAD DE APRENDIZAJE: Actualización de la Deuda Tributaria

Capacidad 3: conoce Tipos de acciones de control, acciones inductivas, acciones de verificación.
Capacidad 4: Conocer el procedimiento de la actualización de la O.T.
SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONCEPTUAL
1 Tipos de acciones, Qué acciones de control se encuentran facultados a
5° lugar de realizar, Lugar en el que el contribuyente debe cumplir con
2
fiscalización sus obligaciones.
Periodos a Períodos a ser fiscalizados, plazos de prescripción, como
1 fiscalizar por la se computan.
6° administración Ejemplos prácticos.
Tributaria.
2
Actualización de Conoce el procedimiento de actualización de la
7° 1 la O.T. de deuda de las personas Naturales.
Persona Natural
2
1 Actualización de Conoce el procedimiento de actualización de la
la O.T. de deuda de las personas Jurídica.
8° 2 persona Jurídica
Primer parcial del semestre
CONTENIDO ACTITUDINAL: El estudiante conoce la estructura y procedimiento de la
actualización de la deuda tributaria.

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III UNIDAD DE APRENDIZAJE: Proceso de fiscalización y presunciones
Capacidad 5: Dar a conocer los procedimientos de fiscalización que se utilizará, principales
inconsistencias y alternativas de solución.
Capacidad 6: Procedimientos y métodos de fiscalización, sustento documentario, etc.
SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONCEPTUAL
inicio del proceso de Fiscalización del Activo Disponible.
1 fiscalización y/o auditoria Fiscalización del Activo Exigible.
9° tributaria Fiscalización del Activo Realizable.
2 Ejemplos prácticos
Fiscalización de las cuentas del pasivo
1 fiscalización del activo corriente.
10° inmovilizado Fiscalización del pasivo no corriente.
2 Fiscalización del patrimonio.
Ejemplos prácticos.
Presunciones de ventas Presunción de ventas o por diferencia
1 entre los bienes registrados en los
11° 2 inventarios.
Presunción por ventas Presunción de ventas o ingresos
1 omitidas por el patrimonio omitido por patrimonio no declarado o
no registrado.
12° 2
CONTENIDO ACTITUDINAL: El estudiante desarrolla casuísticas aplicando las normas del
código tributario para aplicar el tipo de infracción y la sanción correspondiente. Asimismo conoce
el manejo de las tablas de régimen de gradualidad para las infracciones.

IV UNIDAD DE APRENDIZAJE: Fiscalización de Ingresos y Gastos

Capacidad 7: conocer y aplicar las normas relativas a las presunciones tributarias en cada caso
concreto.
SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL
1 Presunción de ventas o ingreso
13° Fiscalización de omitido por diferencias en cuentas
ingresos Omitidos I abiertas en empresas del sistema
2 financiero.
1 Fiscalización de Procedimientos que utiliza el fiscalizador
ingresos Omitidos II a los ingresos que obtiene la empresa.
14° 2 Ejemplos.
Que procedimientos se usa en la
1 Fiscalización de fiscalización de los gastos.
15° gastos Omitidos II El tratamiento tributario y contable de
2 los gastos Pautas para sustentar los
gastos.
16° Segundo parcial del semestre
CONTENIDO ACTITUDINAL: conocer el procedimiento de fiscalización en base cierta y
presuntas.

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VI METODOLOGÍA DE LA FORMACIÓN DIDÁCTICA REMOTA

La enseñanza aprendizaje se realizará mediante:

 Metodología activa
 Trabajo individual y en grupo virtual
 Aprendizaje basado en problemas.
 Estrategias de lectura (aplicados en textos de su carrera.) mediantes Foros y
tareas.
 TÉCNICAS:-análisis y discusión de grupos, sala de grupos, foros de discusión,
portafolio, asesoramiento/debate/interrogatorio, exposiciones y lecturas, informes
de trabajos de investigación, entre otras.
 MEDIOS AUDIOVISUALES:- Videos, diapositivas, Facebook, WhatsApp, Aula
Virtual, tutoriales, cortometrajes, Zoom, Cisco Webex Meet, YouTube, etc
 HERRAMIENTAS TECNOLÓGICAS:- Internet, e-mail, foros, Aula Virtual,
plataforma virtual, pizarra digital, laptop, Tablet, celular, gestores de información,
Google Drive, Google traductor, Skype repositorios digitales, bibliotecas virtuales,
aplicativos, links, Wiki, entre otros.

VII EVALUACIÓN.

 La evaluación es permanente formativa y sistemática teniendo en cuenta el

desempeño del estudiante en las actividades programadas.
 Se aplicarán pruebas Virtuales para medir el rendimiento del estudiante, en
conocimiento, procedimientos y en actitudes.
 La asistencia a clases sincrónicas (virtuales es obligatoria. El 30% de inasistencias
inhabilita al estudiante).
 Criterios de evaluación: Participación, Responsabilidad, Puntualidad, Identidad y
solidaridad.
 El promedio final de la asignatura se obtiene:

PPP + PP + SP
𝑃𝐹 =
3
DONDE:
PF = Promedio Final
PPP = Promedio de Practicas (practicas, foros, tareas, etc.)
PP = 1er parcial (1er examen)
SP = 2do parcial (2do examen)

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VIII BIBLIOGRAFIA

 Fiscalización Tributaria como afrontarlo exitosamente

Antonio Gómez Aguirre Noviembre 2010 Editorial El Buho EIRL Lima-Perú
 Fiscalización Tributaria Sustento de operaciones
Jaime Morales Mejía y Alan Matos Barzola año 2010 Editorial Tinco S.A. Lima-Perú
 Fiscalización Tributaria Enfoque Legal Tomo I
Elizabeth Nima Nima Agosto 2013 Editorial El Buho EIRL Lima Perú
 Fiscalización Tributaria Enfoque Contable Tomo II
Antonio Gómez Aguirre/ Richard Agapito Custodio Diciembre 2013 Editorial El Buho
EIRL Lima-Perú
 Manual Práctico de Fiscalización Tributaria
C.P.C. Luis Castro Gálvez Mayo 2014 Instituto Pacífico S.A.C. Lima-Perú
 Fiscalización Tributaria cómo afrontarla exitosamente
Abogado C.P.C. Henry Aguilar Espinoza Agosto 2014 Entrelineas S.R. Ltda. Lima-
Perú.
 Como Fiscaliza la SUNAT
Elizabeth Nima Nima Gaceta Jurídica 2016 Lima Imp. Editorial El Buho
 Código Tributario y Normas Relacionadas Gaceta Jurídica 2019 y 2020
 Revista Especializada Contadores y Empresas 2017, 2018, 2019, 2020
 Actualidad tributaria 2020 y 2021

Huánuco, Setiembre del 2021

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Mg. Julio V. Pardavé Brancacho
Docente E.A.P. de Contabilidad

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