PLANEACIÓN DEL EFECTIVO

Concepto e importancia
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de
efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus
requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la
planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo. Una empresa
que espera un excedente de efectivo puede planear inversiones a corto
plazo, en tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe
disponer del financiamiento a corto plazo.
Sin esta planeación se ignoraría si se dispone de suficiente efectivo para
respaldar las operaciones o si se necesita de financiamiento bancario.
Los factores externos incluyen aspectos como: La situación económica
general, las tasas de inflación, las tasas de interés actuales y
esperadas, la legislación fiscal y el incremento en los costos.
Se centra en la elaboración de estados pro-forma es decir estados de
resultados y balance general proyectados o pronosticados.
Flujo de efectivo
El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o cash flow en
inglés, se define como la variación de las entradas y salidas de dinero
en un período determinado, y su información mide la salud financiera de
una empresa.
El flujo de efectivo es un estado financiero determinado por las entradas
y salidas del efectivo y equivalentes del efectivo en un período, es decir,
informa sobre la utilización de los activos monetarios representativos de
efectivo, clasificando los movimientos por actividades e indicando la
variación neta del mismo; el flujo busca evaluar la capacidad que tiene
la entidad para generar efectivo, así como también las necesidades de
liquidez de la empresa.
IMPORTANCIA. Este estado financiero es importante porque
representa el efectivo generado por operaciones que ayudan a
satisfacer las necesidades de efectivo de una entidad y de esta manera
disminuye o en algunos casos descarta la necesidad de préstamos a
corto plazo o capital adicional para cubrir dichas necesidades.
Técnicas para preparar el flujo de efectivo
El Método Directo. -Presenta por separado las principales categorías de
cobros y pagos en términos brutos.
El Método Indirecto. -Comienza presentando la pérdida o ganancia en
términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las
transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pagos
diferidos y devengados que son la causa de cobros y pagos en el
pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias
asociadas con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de
inversión o financiación.
En el método directo, la información acerca de las principales categorías
de cobros o pagos en términos brutos puede obtenerse mediante uno
de los siguientes procedimientos:
(a) Utilizando los registros contables de la empresa.
(b) Ajustando las ventas y sus costos, así como otras partidas en el
estado de resultados por:
(i) Los cambios ocurridos durante el ejercicio en las existencias y en las
partidas a cobrar y a pagar derivadas de las actividades de operación.
(ii) Las partidas sin reflejo en el efectivo.
(iii) Otras cuentas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de
efectivo de inversión o financiación.
Control del efectivoEl control del efectivo lo podemos definir como
todas aquellas medidas administrativas que permiten consistencia
permanente en el tratamiento de todas y cada una de las operaciones
que genera el efectivo en Caja y bancos, con el fin de informar la
exactitud de sus resultados.
Estas medidas, que constituyen en el Control del Activo Circulante
Disponible, deben armonizar, en su complejidad, de acuerdo al carácter,
volumen operativo e importancia de la empresa.
Este tipo de control también se conoce con el nombre de Control
Interno, ya que es realizado por orden de la empresa. El propósito u
objetivo fundamental del Control Interno es:
  La reducción de errores.
 La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su
manejo.
 Exactitud y veracidad de resultados.
 Exactitud de los registros.
 Exactitud en la información financiera.
 Exactitud en los pronósticos financieros.
 Evitar fraudes.
 Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

Presupuesto de efectivo
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de
efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus
requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a
la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo. Una
empresa que espera un excedente de efectivo puede
planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa que
espera faltantes de efectivo debe disponer del financiamiento a corto
plazo.